Файл: Анализ внутренней среды организации (на примере ООО «Семейный»).pdf

Коэффициент текущей ликвидности к концу 2015 года уменьшается по сравнению с 2013 годом с 4,00 доли ед. до 3,11 доли ед. Это говорит о том, что хоть коэффициент уменьшается, предприятию достаточно оборотных средств, чтобы погасить долги по краткосрочным обязательствам.

Специфика финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия такова, что имущество ООО «ТКПиК Народный» в основном представлено иммобилизованными активами с длительным сроком окупаемости. Именно поэтому в краткосрочном периоде наблюдается недостаток наличных денежных средств и наиболее ликвидных активов.

Динамика коэффициентов ликвидности в течение анализируемого периода отражена на рисунке 1.

На рисунке 1 видно, что самое высокое значение принадлежит коэффициенту текущей ликвидности. Данный показатель отражает, насколько краткосрочные обязательства могут быть покрыты за счет текущих активов.

Причем данный коэффициент оценивает платежные возможности предприятия не только при условии своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и при условии продажи материальных запасов и прочих оборотных средств.

В течение 2013-2015 гг. коэффициент существенно не изменился и колебался около значения 4,00 – 3,76 доли ед.

Судя по общепринятым критериям ликвидности и платежеспособности, анализируемому предприятию явно не хватает текущих активов на покрытия краткосрочных обязательств.

Рис. 1. Динамика показателей ликвидности ООО «Семейный», 2013-2015 гг., доли ед.

Следующим шагом анализа будет анализ показателей деловой активности ООО «Семейный».

Относительные показатели деловой активности характеризует уровень эффективности использования ресурсов (материальных, трудовых и финансовых).

Анализ показателей деловой активности ООО «Семейный» за 2013-2015 гг. представлен в таблице 2.

Величина и динамика показателей деловой активности, отраженные в таблице 2.1.2, еще раз подчеркивают специфику основной финансово – хозяйственной деятельности исследуемого предприятия.

Таблица 2.1.2.

Анализ показателей деловой активности ООО «ТКПиК Народный» за 2013-2015 гг.

Показатель	2013 г.	2014 г	2015 г	Изменение
				2014-2013 гг.	2015-2014 гг.
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборот	1,95	2,02	1,83	0,07	-0,19
2.Коэффициент оборачиваемости запасов, оборот	3,01	3,42	2,29	0,41	-1,13
3.Средний срок оборачиваемости запасов, дни	121	107	159	-14	52
4.Коэффицинт оборачиваемости дебиторской задолженности, оборот	4,97	4,42	3,52	-0,55	-0,9
5. Средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дни	73	83	104	10	21
6.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборот	8,46	7,40	5,13	-1,06	-2,27
7. Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности, дни	43	49	71	6	22
8.Длительность операционного цикла, дни	194	190	263	-4	73
9. Длительность финансового цикла, дни	187	181	199	-6	18

---

Если рассмотреть скорость оборачиваемости запасов и оборотных активов в целом, то они крайне малы, так в течение 2013 года материальные запасы совершают 3,01 оборота, в 2014 году – 3,42 оборота, а в 2015 году – 2,29 оборота. т.е. на протяжении всего анализируемого периода скорость оборачиваемости материальных запасов не составляет даже одного оборота.

Если рассматривать скорость оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности, то можно заметить, что оборачиваемость первой превышает вторую. Причиной тому могут быть недостатки в управлении составом и структурой дебиторской задолженности. Выше было выявлено, что предприятие не может покрыть текущие обязательства за счет собственных активов. Принимая во внимание низкую скорость оборачиваемости кредиторской задолженности в 2015 году можно говорить о нецелесообразном заимствовании средств краткосрочного характера, следовательно, этот момент требует принятия оперативных управленческих решений.

Динамику длительности оперативного и финансового циклов ООО «ТКПиК Народный» за 2013-2015 гг. можно проследить на рисунке 3.

Как видно из рисунка 2, наблюдается положительная тенденция к снижению длительности операционного и финансового циклов предприятия в 2014 году. Но в 2015 г. ситуация меняется, следовательно, увеличивается время от поступления сырья и материалов от поставщиков до поступления денежных средств от покупателей и заказчиков.

Рис. 2. Динамика операционного и финансового циклов

ООО «Семейный» за 2013-2015 гг., дни

Завершающим этапом анализа финансовых коэффициентов является оценка показателей рентабельности (см. табл. 2.1.3.)

Таблица 2.1.3.

Анализ показателей рентабельности

ООО «Семейный», 2013-2015 гг.

Показатель	2013 год		2014 год		2015 год		Изменение
							2014-2013 гг.		2015-2014 гг.
1	2		3		4		5		6
1. Рентабельность имущества предприятия, %	2,11		0,64		0,64		-1,47		0
2. Рентабельность продаж, %		0,06		0,02		0,03		-0,04		0,01
3. Рентабельность производства, %		0,10		0,03		0,04		-0,07		0,01

---

По данным таблицы 2.1.3 можно сделать выводы о низкой рентабельности имущества предприятия, что в большей степени обусловлено длительным периодом окупаемости, так в 2013 году рентабельность имущества составила 2,11 %, т.е. на вложенный капитал приходится 2 копейки прибыли, та же картина наблюдается в 2014 году (0,64 %) , а в 2015 году на каждый рубль средств, вложенных в имущество ООО «Семейный» приходилось 0,6 копейки прибыли (см. рис. 3.)

Рис. 3. Динамика показателей рентабельности ООО «Семейный» за 2013-2015 гг., %

Но вместе с тем в исследуемом предприятии наблюдаются также не высокие показатели рентабельности продаж и рентабельности производства. Более того, на протяжении трех лет оба показателя имеют тенденции к увеличению. Значит можно с уверенностью сказать, что услуги организации востребованы.

Таким образом, подводя итоги проведенному анализу финансового состояния ООО «Семейный» можно сказать, что предприятие испытывает ряд трудностей в обеспечении краткосрочной платежеспособности, имеет низкие показатели финансовой устойчивости и высокую зависимость от внешних источников финансирования. Оборотные активы имеют длительные периоды оборачиваемости, что сказывается на величине операционного и финансового циклов предприятия и величине вовлечение оборотных активов.

2.2. Оценка кадрового потенциала предприятия

Среднесписочная численность персонала общества составляет 102 человека при штатной численности 105 чел. В связи с высокими требованиями к персоналу, на предприятии сохраняется высокая текучесть. Структурный состав численности работников ежегодно варьируется из-за высокой текучести.

Анализ структуры численного состава работников представлен в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1.

Анализ структуры численного состава работников

Показатели	2013		2014		2015
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Распределение работающих по категориям:	101		97		102
служащие	53	52,5	50	51,5	55	53,9
рабочие	48	47,5	47	48,5	47	46,1
Итого среднесписочная численность работников	101	100,0	97	100,0	102	100,0
Распределение работающих по возрасту:
до 20 лет	1	1,0	0	0,0	0	0,0
от 20 до 30 лет	92	91,1	90	92,8	95	93,1
от 30 до 40 лет	4	4,0	4	4,1	3	2,9
от 40 до 50 лет	2	2,0	1	1,0	2	2,0
старше 50 лет	2	2,0	2	2,1	2	2,0
Распределение работающих по полу:
мужчины	37	36,6	39	40,2	43	42,2
женщины	64	63,4	58	59,8	59	57,8
Распределение работающих по образованию
незаконченное среднее	22	21,8	17	17,5	18	17,6
средне-специальное	49	48,5	51	52,6	48	47,1
высшее	30	29,7	29	29,9	36	35,3

---

Как видно из табл. 2.2.1, в распределении персонала по категориям, наибольшая доля принадлежит служащим (51,5%-53,9%). Подобное соотношение между категориями обуславливается спецификой работы компании. Основной персонал квалифицируется как менеджеры торгового зала, отвечающие за продвижение товара.

Наибольшую долю по возрасту занимают сотрудники в возрасте от 20 до 30 лет, что так же объясняется спецификой работы компании. В то же время это объясняет высокую текучесть персонала – молодые люди часто воспринимают работу в торговле как некое временное явление и рассчитывают на определенный карьерный рост, обеспечить который фирма не в состоянии.

При трудоустройстве работников большее предпочтение отдается представителям женского пола, так как одним из требований является стаж в сфере торговли, а так же знакомство с предметом продаж.

При этом доля работников с высшим образованием составляет от 29 до 35%, в то время как работники со средне-специальным образованием занимают долю до 52% от общей численности.

В таблице 2.2.2. представлена динамика приема на работу, должностного роста, увольнения

Таблица 2.2.2.

Анализ движения рабочей силы

Наименование показателя	2013	2014	2015	Откло-нение 2015/ 2013
1. Численность промышленно-производственного персонала на начало года, чел.	104	98	97	-7
2. Принято на работу, чел	35	37	28	-7
3. Выбыло, чел.	41	38	21	-20
в том числе:				0
3.1 по собственному желанию	33	28	15	-18
3.2 уволено за нарушение трудовой дисциплины	4	5	2	-2
4. Численность персонала на конец года, чел. (п.1+п.2-п.3)	98	97	104	6
5. Среднесписочная численность персонала, чел.	101	97	102	1
6. Количество работников, проработавших весь год, чел.	52	55	61	9
7. Коэффициент оборота по приему работников (п.2/п.5)	0,35	0,38	0,27	-0,07
8. Коэффициент оборота по выбытию работников (п.3/п.5)	0,41	0,39	0,21	-0,20
9. Коэффициент текучести кадров ((п.3.1+п3.2)/п.5)	0,37	0,34	0,17	-0,20
10. Коэффициент постоянства кадров (п.6/п.5)	0,51	0,57	0,60	0,08

---

Из табл. 2.2.2. видно, что коэффициент текучести составляет 0,37 в 2013 г. Этот показатель очень высок и свидетельствует о том, что персонал не считает работу в ООО «Семейный» привлекательной.

Тем не менее, к 2015 г. руководству общества удалось принять ряд мер, способствовавших стабилизации движения кадров и текучесть снизилась до 0,17. Пропорционально снизился оборот по приему и выбытию, что увеличило коэффициент постоянства кадров.

Для определения эффективности использования трудовых ресурсов следует рассмотреть динамику основных показателей эффективности труда, что сделано в табл. 2.2.3.

Таблица 2.2.3.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Наименование показателя	2013	2014	Темп прироста, % к предыдущему году	2015	Темп прироста, % к предыдущему году
1. Выручка от оказания услуг, тыс.руб.	287456	422 118	46,85	459 873	8,94
2. Годовой фонд оплаты труда персонала, тыс.руб.	11379	16 782	47,48	18 354	9,37
3. Среднесписочная численность персонала, чел.	101	97	-3,96	102	5,15
4. Среднемесячная зарплата одного работника, тыс.руб.	9388,61	14 417,53	53,56	14 995,10	4,01
5. Производительность труда (годовая выработка), тыс.руб./чел.	2846,10	4 351,73	52,90	4 508,56	3,60
6. Трудоемкость, чел./тыс.руб.	0,0004	0,0002	-34,60	0,0002	-3,48
7. Зарплатоемкость	0,0396	0,0398	0,43	0,0399	0,39

Как видно из табл. 2.2.3, общие показатели эффективности труда имеют тенденцию к росту, причем, следует отметить, что рост заработной платы сопровождается ростом как общей выручки, так и производительности труда. Негативным фактором является то, что средний уровень заработной платы повышается опережающими темпами по сравнению с ростом производительности труда. Однако, рассматривая эту динамику в увязке с текучестью кадров, необходимо констатировать, что упреждающее повышение заработной платы не только увеличило выручку, но и снизило текучесть кадров, что в целом стабилизировало работу общества.

---