Файл: Анализ структуры и величины собственных источников финансирования.pdf
Добавлен: 27.06.2023
Просмотров: 152
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты формирования собственного капитала коммерческого банка
1.1 Экономическое содержание, функции и структура собственного капитала коммерческого банка
1.2. Методика анализа собственного капитала коммерческого банка
Глава 2. Анализ собственного капитала ПАО «Банк Кредит Москва»
2.1. Краткая характеристика ПАО «Банк Кредит Москва»
2.2. Анализ динамики и структуры собственного капитала банка
2.2. Анализ динамики и структуры собственного капитала банка
Согласно изложенной в п. 1.2 методике, проведем анализ динамики и структуры собственного капитала банка.
Таблица 1
Показатели динамики собственных средств
ПАО «Банк Кредит Москва»
Показатели |
1 января 2015 года |
1 января 2016 года |
Темп роста, % |
Собственные средства (капитал) итого, в т.ч.: |
1 058 870 |
1 046 296 |
98,81 |
Основной капитал |
772 600 |
651 097 |
84,27 |
Источники базового капитала: |
848 638 |
848 832 |
100,02 |
Уставный капитал |
107 694 |
107 694 |
100,00 |
Эмиссионный доход |
353 476 |
353 476 |
100,00 |
Часть резервного фонда сформированного за счет прибыли |
74 879 |
78 813 |
105,25 |
Прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации |
78 685 |
0 |
- |
Прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией |
233 904 |
308 848 |
132,04 |
Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала |
76 038 |
197 735 |
260,05 |
Источники дополнительного капитала |
331 237 |
401 335 |
121,16 |
Уставный капитал, сформированный в результате выпуска и |
163 |
143 |
87,73 |
Эмиссионный доход |
18 |
15 |
83,33 |
Субординированный кредит по остаточной стоимости |
187 026 |
150 274 |
80,35 |
Прирост стоимости имущества Банка за счет переоценки |
144 030 |
250 903 |
174,20 |
Показатели, уменьшающие сумму источников дополнительного |
35 974 |
0 |
- |
Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного |
8 993 |
6 136 |
68,23 |
По данным таблицы 1 видно, что за 2015 г. собственный капитал банка сократился на 1,19 %. При этом источники базового капитала практически остались на уровне 2014 г. (возросли на 0,02 %), преимущественно за счет части резервного фонда, сформированного за счет прибыли предшествующих лет. Кроме того, прибыль предшествующих лет на 32,04 % выше, чем в 2014 г. Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала в 2015 г. на 160,05 % выше, чем в 2014 г.
Источники добавочного капитала в 2015 г. у банка отсутствовали. В свою очередь источники дополнительного капитала увеличились в 2015 г. на 21,16 %, преимущественно за счет переоценки имущества.
Структура собственного капитала представлена в таблице 2.
Таблица 2
Структура собственного капитала ПАО «Банк Кредит Москва»
Показатели |
1 января 2015 года, % |
1 января 2016 года, % |
Изменение, п.п. |
Собственные средства (капитал) итого, в т.ч.: |
100,00 |
100,00 |
- |
Основной капитал |
72,96 |
62,23 |
-10,73 |
Источники базового капитала |
80,15 |
81,13 |
0,98 |
Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала |
-7,19 |
-18,90 |
11,71 |
Источники дополнительного капитала |
31,38 |
38,36 |
6,98 |
Показатели, уменьшающие сумму источников дополнительного |
3,40 |
0 |
-3,40 |
Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного |
0,85 |
0,59 |
-0,26 |
При снижении доли основного капитала, доля источников дополнительного капитала, напротив, возросла.
Зарегистрированный, выпущенный и находящийся в обращении акционерный капитал Банка состоит из 107 694 000 обыкновенных акций (1 января 2015 г.: 107 694 000) и 204 000 привилегированных акций (1 января 2015 г.: 204 000). Номинальная стоимость каждой акции - 1 рубль. В течение 2015 года нового выпуска обыкновенных или привилегированных акций не
было. Акции именные, форма выпуска бездокументарная.
Владельцы обыкновенных акций имеют право на получение дивидендов по мере их объявления, а также обладают правом одного голоса на акцию на годовых и общих собраниях акционеров Банка. Владельцы привилегированных акций получают минимальные дивиденды в размере 12,50% годовых от номинальной стоимости их акций. Последние изменения размера Уставного капитала Банка произошли в четвертом квартале 2012 г.
Таблица 3
Сведения о дивидендах по итогам 2014 г., а также о выплаченных дивидендах за предыдущий год, тыс.руб.
Показатель |
На 01.01.2014 г. |
На 01.01.2015 г. |
Дивиденды по обыкновенным акциям |
- |
- |
Дивиденды по привилегированным акциям |
26 |
26 |
В 2015 г. Банк выплатил дивиденды по привилегированным акциям в сумме 26 520 руб. по обыкновенным акциям дивиденды не выплачивались. (Протокол годового собрания акционеров №1-2014 от 01.07.2014 года).
Эмиссионный доход представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превосходили номинальную стоимость выпущенных акций. В 2014 и 2015 гг. эмиссионный доход составил 353 476 тыс. руб.
Резервный фонд формируется в соответствии с российскими нормативными требованиями по общим банковским рискам, включая будущие убытки и прочие непредвиденные риски и условные обязательства. Фонд был сформирован в соответствии с Уставом Банка, предусматривающим создание фонда для указанных целей в размере 500% Уставного капитала Банка. Резервный фонд формируется путем отчисления в размере не менее 5% от чистой прибыли. В 2014 г. резервный фонд составлял 7 4879 тыс. руб., а в 2015 г. был увеличен до 78 813 тыс.руб.
Основным инструментом дополнительного капитала Банка являются субординированные займы. По состоянию на 1 января 2016 г. Банк заключены 4 договора субординированного займа на общую сумму 326 854 тыс. руб.
Таблица 4
Состав субординированных займов банка, тыс.руб.
Кредитор |
Дата получения |
Дата погашения |
Сумма субординированного займа, тыс. руб. |
|
1 января 2015 |
1 января 2016 |
|||
года |
года |
|||
ООО «Инмедтрейд» |
13.12.2011 |
13.12.2017 |
50 000 |
50 000 |
ЗАО «АККУ-Ф ЕРТРИБ» |
09.07.2010 |
09.07.2018 |
136 685 |
159 395 |
ООО «Инмедтрейд» |
17.07.2012 |
17.07.2018 |
67510 |
87 459 |
ООО «АБ ИНВЕСТ» |
10.10.2011 |
10.10.2018 |
30 000 |
30 000 |
284 195 |
326 854 |
В 2014 г. было заключено дополнительное соглашение к договору субординированного займа с ЗАО «АККУ-ФЕРТРПБ» в целях приведения его в соответствие с требованиями Положения Банка России №395-П и получено письмо Банка России (от 22.05.2014 №18-5-03/62010) «О дополнительном соглашении», содержащее извещение о том, что условия гтредоставленньгх дополнительного соглашения соответствуют требованиям пп 3.1.8.1 п. 3.1.8 Положения 395-П. В связи с этим на основании пп. 3.1.8.5 п.3.1.8 Положения 395-П субординированированный займ с ЗАО «АККУ-ФЕРТРПБ», срок погашения которого составляет более 5 лет включается в состав источников дополнительногол капитала в полной величине субординированного займа, в период, превышающий 5 лет до полного исполнения сторонами своих обязательств по договору.
Остальные договоры субординированного займа, привлеченного до 1 марта 2013 г., подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным Положением Банка России № 395-П.
В состав дополнительного капитала Банка включен уставный капитал, сформированный в результате размещения привилегированных акций, проведенного до 1 марта 2013 г., и эмиссионных доход по ним. Указанные акции и эмиссионный доход не соответствуют условиям капитала (решение о выпуске данных акций не содержит условия их конвертации в обыкновенные акции при достижении значения норматива Н1.1 «Норматив достаточности базового капитал» ниже 2%) и подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным Положением Банка России № 395-П.
2.3 Оценка качества и достаточности собственного капитала
кредитной организации
В таблице 5 представлен анализ показателей, характеризующих эффективность формирования и использования уставного капитала банка.
Таблица 5
Показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала ПАО «Банк Кредит Москва»
Показатель |
2014 |
2016 |
Изменение |
Коэффициент соотношения уставного капитала и всех пассивов |
9.55 |
5.78 |
- 3.77 |
Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственного капитала |
72.74 |
66.43 |
- 6.31 |
Коэффициент соотношения собственного капитала и уставного капитала |
137.48 |
150.53 |
13.15 |
Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка |
11.00 |
6.33 |
- 4.67 |
Коэффициент соотношения уставного капитала и кредитных вложений банка по ссудной задолженности |
21.01 |
10.71 |
- 10.30 |
Коэффициент соотношения уставного капитала и кредитных вложений банка по чистой ссудной задолженности |
21.33 |
10.83 |
- 10.50 |
Коэффициент рентабельности уставного капитала по балансовой прибыли |
25.77 |
25.26 |
- 0.51 |
Коэффициент соотношения уставного капитала и всех пассивов показывает соотношение уставного капитала и пассивов банка и говорит, что в 2014 г. 9,55 % уставного капитала приходится на 1 руб. пассивов банка и характеризует уровень обеспечения всех обязательств банка его уставным капиталом (а также отражает возможность использования уставного капитала в активных операциях банка), в 2016 г. данный показатель сократился до 5,78 %, что заслуживает негативной оценки и говорит, о «снижении» надежности банка и сокращении возможностей для проведения активных операций банка.
Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственного капитала показывает, что в 2014 г. собственные средства формируется за счет уставного капитала на 72,74 %, при этом в 2013 г. он сократился до 66,43 %, но с точки зрения рекомендуемого значения данный показатель значительно превышает установленный норматив (максимальное значение 50 %), что оценивается не совсем положительно и говорит о необходимости поиска (развития существующих) источников увеличения собственных средств банка.
Коэффициент соотношения собственного капитала и уставного капитала показывает, что общий уровень капитализации прибыли в 2014 г. составил 150,53 %, а в 2015 г. – 137,48 %.
Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка в 2014 г. составил 11 %, а в 2015 г. он сократился до 6,33 %, что заслуживает негативной оценки.
Коэффициент соотношения уставного капитала и кредитных вложений банка по ссудной задолженности показывает, что в 2014 г. уставный капитал может быть задействован в кредитные вложения на 21,01 % (по ссудной задолженности) и на 21,33 % (по чистой судной задолженности), в 2015 г. на 10,71 % (по ссудной задолженности) и на 10,71 % (по чистой ссудной задолженности), что говорит о снижении возможностей банка по осуществлению кредитных вложений.
Коэффициент рентабельности уставного капитала по балансовой прибыли отражает эффективность использования собственных средств банка и норму прибыли на сложившийся уставный капитал, при этом в 2014 г. данный показатель был равен 25,77 %, а в 2015 г. – 25,26 %, что свидетельствует о снижении эффективности использования банком собственных средств.
Банк России устанавливает и контролирует выполнение требований к уровню достаточности собственных средств (капитала) Банка. Банк определяет в качестве капитала те статьи, которые определены в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве статей, составляющих собственные средства (капитал) кредитных организаций.