Добавлен: 29.06.2023
Просмотров: 108
Скачиваний: 2
Извлечение денежных средств
Учет наличных денежных средств, принимаемых в платежный терминал, производится на счете 20208 "Денежные средства в банкоматах". Перед проведением инкассации платежного терминала ответственный сотрудник печатает чек о фактическом остатке наличных денежных средств в платежном терминале. После извлечения наличных денежных средств из кассеты платежного терминала следует обнулить счетчики приема купюр. Не допускается частичная инкассация платежного терминала, выгрузка денежных средств должна производиться полностью. Извлеченные из платежного терминала денежные средства вместе с чеком об остатке денежных средств сдаются в кассу банка (внутреннего структурного подразделения) для пересчета. Пересчитанные денежные средства приходуются на основании кассового ордера в кассу банка (внутреннего структурного подразделения). На основании приходного кассового ордера формируется проводка:
Дт 20202 "Касса кредитных организаций" - на сумму денежных средств, изъятых из терминала
Кт 20208 "Денежные средства в банкоматах".
Взаиморасчеты с получателями
На основании электронных реестров, полученных от процессингового центра, осуществляются взаиморасчеты с организациями и формируются реестры сумм к переводу в пользу организаций по организациям и датам перевода. Перевод платежей в пользу организаций, с которыми заключены договоры, производится в сроки согласно условиям соответствующих договоров, а по формам, установленным соответствующими договорами, формируются реестры сумм к переводу. В дни платежей в соответствии с реестром ответственное подразделение банка формирует платежное поручение в пользу организации и производит исполнение указанного поручения в установленном порядке. При этом совершаются следующие проводки:
Дт 20208 "Денежные средства в банкоматах" - на сумму принятых от клиента денежных средств (на общую сумму за день)
Кт 40911 "Транзитные счета";
Дт 40911 "Транзитные счета" - на сумму платежей за вычетом платы, взимаемой с клиента и (или) организации
Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" (расчетный (текущий, бюджетный) счет организации);
Дт 40911 "Транзитные счета" - на сумму платы, взимаемой с клиента
Кт 70601 "Доходы".
Одновременно при наличии соответствующего условия в заключенном договоре формируется мемориальный ордер на сумму платы, взимаемой с организации, и совершается следующая проводка:
Дт 40911 "Транзитные счета" - на сумму платы, взимаемой с организации
Кт 70601 "Доходы".
Ответственное подразделение банка направляет организациям, с которыми заключены договоры, реестры в электронной и (или) бумажной формах в сроки и порядке, предусмотренными договорами. Если условиями договора с организациями предусмотрено перечисление комиссии по договору по итогам отчетного периода, то ответственное подразделение банка формирует требование (счет) на перечисление указанной комиссии в период, установленный договором. При этом формируются проводки:
- в случае отсутствия НДС:
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" (расчетный (текущий, бюджетный) счет организации) - на сумму комиссии по договору
Кт 70601 "Доходы";
- в случае наличия НДС:
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" (расчетный (текущий, бюджетный) счет организации) - на сумму комиссии по договору
Кт 47422 "Обязательства по прочим операциям";
Дт 47422 "Обязательства по прочим операциям" - на сумму комиссии без НДС
Кт 70601 "Доходы";
Дт 47422 "Обязательства по прочим операциям" - на сумму НДС
Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость полученный".
Технический мониторинг, ремонтные работы
Ответственный сотрудник банка осуществляет контроль за состоянием терминала и анализирует информацию об остатках денежной наличности в терминале. В случае появления информации о технических неисправностях в терминале или о его временном отключении ответственный сотрудник принимает меры по устранению проблем. Если для устранения неисправности требуется проведение работ в месте установки терминала, ответственный сотрудник по телефону сообщает о данном факте ответственному сотруднику внутреннего структурного подразделения, который отвечает за обслуживание терминала. Ответственный сотрудник внутреннего структурного подразделения немедленно прибывает к терминалу для выяснения причин неисправности и возможности их устранения собственными силами.
Если выявленные неисправности не требуют привлечения технических специалистов, ответственный сотрудник внутреннего структурного подразделения самостоятельно осуществляет их устранение (например, переключение модемов, перегрузку компьютера, смену лент системного и чекового принтеров). Если выясняется, что есть необходимость проведения ремонтных работ специалистом обслуживающей фирмы, то ответственный сотрудник внутреннего структурного подразделения немедленно информирует об этом технических специалистов. Если для выполнения работ требуется проведение каких-либо операций с приемной кассетой терминала, то производится сдача наличности из терминала.
После проведения ремонтных или профилактических работ технический специалист и ответственный сотрудник внутреннего структурного подразделения составляют акт в одном экземпляре, в котором указываются:
- адрес терминала;
- описание возникших неисправностей;
- перечень проведенных работ;
- информация о дате и времени проведения работ.
РАЗБОР ФАКТОВ НЕСООТВЕТСТВИЯ
При обнаружении несоответствия суммы по чеку остатка денежных средств с фактическим остатком в кассете оформляется Акт по форме 0402145 (Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (далее - Положение N 318-П)). Ответственное подразделение исследует причины возникновения несоответствия и составляет заключение, в котором указываются факты, причины и способы возмещения денежных средств. Если обнаружена недостача в выгруженной кассете терминала, а целостность пломб на кассете и инкассаторских сумках в ходе транспортировки не была нарушена, проводится служебное расследование, по результатам которого принимается соответствующее решение. При выявлении неплатежных, сомнительных денежных знаков банк организует работу в соответствии с гл. 16 Положения N 318-П. Если при перерасчете выгруженной из кассеты терминала денежной наличности обнаруживается излишек, проверяются электронные реестры от момента очередной инкассации до текущей выгрузки. Если обнаруживается операция, по которой не были перечислены денежные средства получателю, ответственное подразделение банка выполняет комплекс мероприятий по их зачислению. Если определить получателя не представляется возможным, данная сумма излишка перечисляется в доход банка. В случае обращения клиента за возмещением данной суммы ему необходимо составить заявление произвольной формы, на основании которого указанная сумма должна быть перечислена на его счет.
Примечание. На сомнительные либо имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кассовый работник составляет справку 0402159 в двух экземплярах. В этой справке отражаются реквизиты каждого такого сомнительного денежного знака: номинал, год образца, серия и номер.
При обнаружении нарушения пломб или повреждения самой кассеты с денежной наличностью проводится служебное расследование. Факт проведения расследования оформляется соответствующим актом. При обнаружении следов взлома терминала или подозрении в несанкционированном изъятии денежных средств кассовые и (или) инкассаторские работники обязаны: прекратить проведение инкассации; вызвать органы внутренних дел; известить о происшествии руководство подразделения и службу безопасности банка.
При наличии в месте расположения терминала представителя охранной организации, заключившей договор с банком, он обеспечивает охрану места происшествия до прибытия милиции. При обнаружении повреждений кассеты терминала, делающих невозможным ее изъятие, инкассация терминала не производится. О данном факте кассовый работник оперативно сообщает в ответственное подразделение банка. Инкассация терминала, имеющего неисправности, производится в присутствии техника и сотрудника службы режима.
Претензии клиентов рекомендуется рассматривать на основании заявления в течение трех рабочих дней с момента его подачи. Результаты рассмотрения оформляются актом произвольной формы. Все материалы расследования хранятся в ответственном подразделении банка в течение трех лет, после чего уничтожаются. Если факт неперечисления денежных средств не подтверждается, плательщику дается письменный обоснованный отказ, если же подтверждается - ответственное подразделение банка оформляет заключение о необходимости возврата средств держателю. Заключение является основанием для возврата средств плательщику
Понятие технической укрепленности кассового узла кредитной организации подразумевает наличие ограждающих конструкций помещений кассового узла, а также входящих в его состав помещений для хранения материальных ценностей (сейфовая комната, кладовая ценностей), которое обеспечивает защиту от несанкционированного доступа и другого преступного посягательства. Необходимая техническая укрепленность предусмотрена рядом нормативных актов Банка России, МВД:
Для успешной регистрации кредитной организации (банка или филиала) и начала осуществления деятельности необходимо, чтобы состояние техукрепленности кассового узла соответствовало всем требованиям, содержащимся в этих нормативно-правовых актах.
Согласно Положению № 318-П уровень технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями, конструктивное исполнение и регламентированные защитные свойства, в том числе сейфов, встроенных в программно-технические средства, структура охранно-пожарной и тревожной сигнализации определяются кредитной организацией совместно с организацией, осуществляющей охрану кредитной организации, еще до монтажа необходимых элементов.
В соответствии с требованиями Банка России для обеспечения технической укрепленности кассового узла все необходимые элементы укрепленности должны иметь сертификаты на соответствие ГОСТам. Это касается защитных дверей, бронепанелей, кассовых окон, перегородок, барьеров, лотков и шлюзов для передачи ценностей, кассовых кабин, другого оборудования кассового узла, средств охранной и пожарной сигнализации.
Все сертификаты на банковские защитные средства предъявляются специалистам Центрального Банка России, охранным организациям, представителям государственной пожарной службы при выдаче заключения об уровне технической укрепленности, без которого открытие финансово-кредитной организации или ее подразделения невозможно.
Приемка кассового узла банка (его согласование) выполняется в соответствии с Инструкцией Банка России от 02.04.2010 N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций". После окончания всех строительно-монтажных работ по технической укрепленности помещений в территориальное управление Центрального Банка России направляется уведомление об открытии нового объекта для его дальнейшей регистрации с приложением всех необходимых документов:
- пояснительная записка о технической укрепленности;
- сертификаты на средства защитные банковские, паспорта, адресный сертификат,
- план-схема с привязкой к капитальным стенам, улице,
- договор с охранной организацией,
- заключение государственной пожарной службы о наличии пожарной сигнализации и средств пожаротушения и др.
Дальнейшая процедура согласования включает в себя выезд специалистов ЦБ России на место нахождения кассового узла и оформление заключения об уровне технической укрепленности. Только после получения положительного заключения можно начинать осуществление деятельности.
Что касается помещений касс различных предприятий, компаний и организаций, то с 2012 года такие кассы разрешено не оборудовать согласно Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П). В пункте 1.11 Положения указано, что мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке определяются самим юрлицом или индивидуальным предпринимателем.
В соответствии с Законом Российской Федерации "О применении контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" от 18.06.93 N 5215-1 Министерство финансов Российской Федерации устанавливает следующие Типовые правила эксплуатации контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением.
Общие положения
При денежных расчетах с покупателями (клиентами) применяются два типа кассовых машин: электромеханические кассовые машины и электронные контрольно - регистрирующие машины (ЭКРМ). Контрольно - кассовая машина является счетно - суммирующим, вычислительным и чекопечатающим устройством.
На предприятиях разрешается эксплуатация только тех типов контрольно - кассовых машин, серийные образцы которых прошли испытания в установленном порядке и внесены в Госреестр.
Ввод в эксплуатацию, техническое обслуживание, ремонт и списание кассовых машин должны производиться заводами - изготовителями или специализированными предприятиями, техническими центрами, наделенными соответствующими правами по данному роду деятельности.
Контрольно - кассовые машины, используемые для денежных расчетов с населением, подлежат регистрации в налоговых органах по месту нахождения предприятия.
Контроль за соблюдением правил использования контрольно - кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств на предприятиях осуществляют налоговые службы.
Правила эксплуатации
К работе на кассовой машине допускаются лица, освоившие правила по эксплуатации кассовых машин в объеме технического минимума и изучившие настоящие "Типовые правила". С лицами, допущенными к работе, заключается договор о материальной ответственности.
На каждой кассовой машине имеется свой заводской номер (на маркировочной табличке), который обязательно указывается во всех документах, относящихся к данной машине (кассовом чеке, отчетной ведомости, паспорте, "Книге кассира - операциониста" и др.), а также документах, отражающих перемещение кассовой машины (отправку в ремонт, передачу другому предприятию и т.п.).
Кассовая машина должна иметь паспорт установленной формы, в который заносятся сведения о вводе машины в эксплуатацию, среднем и капитальном ремонтах. В паспорте указываются реквизит данного клише с обозначением наименования предприятия и номера кассы.
Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули (гашение) может производиться при вводе в эксплуатацию новой машины и при инвентаризации, а при необходимости, в случае ремонта денежных счетчиков в мастерских только по согласованию с контролирующей организацией с обязательным участием ее представителя. Под контролирующей организацией понимаются органы Государственной налоговой службы Российской Федерации.