Файл: Учет и анализ прибыли. Пути повышения рентабельности (Глава 1. Теоретические основы управления прибылью предприятия).pdf

Автоматизация системы бюджетирования помогает обеспечить "финансовую прозрачность" компании и, следствием чего является сокращение издержек на контроль инвесторов и кредиторов.

2. Помогает оптимизировать деятельность компании.

Открывает возможности для оценки инвестиционной привлекательности конкретных направлений финансово-экономической деятельности предприятия. При этом руководство компании имеет информационную базу для выбора оптимального варианта дальнейшего развития.

3. Сокращает время для принятия управленческих решений

4. Позволяет сократить дебиторскую задолженность.

Зачастую оборачиваемость капитала на предприятии значительно сокращается из-за несвоевременного погашения клиентами задолженности. В этой несвоевременности иногда виноваты менеджеры или бухгалтеры предприятия, которые забывают своевременно выставить счет или напомнить о подошедшем сроке платежа клиенту. Именно поэтому внедрение автоматизированного бюджетирования, в состав которого входит функциональный элемент "Платежный календарь", который напоминает не только о грядущих расходах, но и о наступлении платежей, позволяя резко сократить количество подобных случаев.

5. Повышает финансовую управляемость предприятия.

Разделение бюджета на центры финансовой ответственности с последующим контролем за их исполнением позволяет в наиболее удобной форме осуществлять делегирование финансовой ответственности, а прозрачность бюджетов позволяет облегчить управление финансами.

6. Рост финансово-экономической эффективности и финансовой устойчивости.

Внедрение автоматизированного бюджетирования ведет к консолидации усилий всех подразделений для достижения конечного, количественно поставленного результата, что, в итоге, ведет к росту финансовой устойчивости.

7. Ведет к оптимизации бюджета.

Система позволяет объединить неограниченное количество вариантов данных, которые описывают один период деятельности организации. Сравнение различных версий бюджетов позволяет выбрать из нескольких вариантов развития ситуации наиболее подходящий для текущих целей фирмы.

8. Сократить производственные и товарные запасы.

Применение системы бюджетирования помогает практически полностью избавиться от ненужных производственных и товарных запасов, появившихся в следствие ошибок традиционной системы планирования на предприятии.

В ходе исследований проведенных в более чем двухсот компаний, которые ввели автоматизированную систему бюджетирования, группой консультантов были получены следующие результаты:

- произошло снижение уровня запасов – в среднем на 17%, максимальный результат – 25%

- произошло повышение капиталоотдачи – в среднем на 16%, максимальный результат – 28%

- произошло снижение себестоимости закупаемых материалов – в среднем на 7%, максимальный результат – 11%

- произошло снижение общей величины дебиторской задолженности – в среднем на 8%, максимальный результат 13%

- в том числе, снижение величины "необоснованной" дебиторской задолженности – в среднем на 63%, лучший результат – 78%

- увеличение кредиторской задолженности за счет "разрешенной" – в среднем на 5%, лучший результат – 9%.

На основании приведенных статистических данных можно составить таблицу ожидаемых улучшений финансовых показателей в результате внедрения предложенного проекта по внедрению АСУП. При этом для получения наиболее реалистичной картины рекомендуются следующие допущения:

- за максимальное значение ожидаемого эффекта примем среднее значение из статистических данных

- за минимальное значение – разность между средней величиной и ее отклонением от максимальной величины.

Подводя итог расчету экономического эффекта от внедрения предложенных мероприятий можно отметить, что они позволят увеличить прибыль, рентабельность предприятия, повысить его финансовую устойчивость и ликвидность. Кроме того, они позволят наладить систему финансового управления и в части планирования, автоматизировать учет, повысить деловую активность и инвестиционную привлекательность предприятия.

Заключение

По итогам проведенного исследования можно сделать следующие основные выводы:

Прибыль является конечным финансовым результатом деятельности предприятия и определяется как разница между выручкой и затратами на производство и реализацию.

Прибыль играет одну из самых важных ролей в осуществлении деятельности предприятия и обеспечении интересов его собственников и персонала, т.к. является не только результатом, но и конечной целью предпринимательской деятельности. На ряду с этим, основным фактором, определяющим рентабельность, является именно прибыль, поэтому имеет большое значение эффективность управления прибылью для повышения рентабельности.

Повышение прибыли вызывает необходимость непрерывного и эффективного управления. Основной целью управления прибылью является максимизация доходов собственников в текущем и перспективном периоде.

Основными видами прибыли являются:

- общая прибыль (балансовая прибыль);

- прибыль от реализации продукции (работ, услуг);

- прибыль от финансовой деятельности;

- прибыль от прочих внереализационных операций;

- налогооблагаемая прибыль;

- чистая прибыль.

Объектом исследования выступала финансово-хозяйственная деятельность ОАО "Красный Якорь". Финансовый анализ показал следующие тенденции:

По итогам 2015 г. выпуск собственной цепной продукции составил 7929 тонн, что на 1095 тонн больше, чем за 2014 год. Произошла значительная стабилизация ситуации на предприятии, наращивание объемов производства и сбыта продукции.

По данным основных показателей финансово-хозяйственной деятельности можно сделать следующие выводы:

- Выручка от реализации предприятия в 2015 г. выросла на 90 294 тыс. руб. или на 20,18%. При этом валовая прибыль сократилась на 14 750 тыс. руб. или на 22,55%. Чистая прибыль снизилась на 7 660 тыс. руб. или на 161,91% и составила убыток в размере -2929 тыс. руб..

- Сократилась стоимость чистых активов на 2 927 тыс. руб. или на 21,87%.

- Кредиторская задолженность выросла на 160 078 тыс. руб. или на 50,01%. Увеличение кредиторской задолженности произошло за счет увеличения кредиторской задолженности перед ЗАО "Торговый Дом "Красный Якорь".

- Также выросла и сумма дебиторской задолженности на 12 556 тыс. руб. или на 78,42%.

Негативные тенденции, связанные с сокращением прибыли при росте выручки, требуют более тщательного анализа выявления причин и резервов улучшения положения.

Все имущество предприятия за исследуемый период увеличилось на сумму в 157150 тыс. руб. или на 51,24%.

Структура капитала предприятия показала дисбаланс между собственными источниками и заемными. Их соотношение свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия и зависимости его от внешних источников финансирования.

Такая ситуация для предприятия является отрицательной и говорит о низкой ликвидности баланса и о неплатежеспособности предприятия. Запасы и затраты не покрыты собственными оборотными средствами, т.е. предприятие зависит от внешних кредиторов.

Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ОАО "Красный Якорь" проведенный по данным 2014-2015г. показал, что предприятие находится в крайне тяжелом финансовом состоянии. Основным источником финансирования деятельности предприятия являются заемные средства, что подрывает финансовую устойчивость и самостоятельность ОАО "Красный Якорь". В этой связи предприятию необходимо провести ряд мер по выходу из кризисного положения, сокращения затрат и наращивания собственного капитала для сокращения дисбаланса в источниках финансирования деятельности.

Существенный рост себестоимости продаж произошел в основном за счет увеличения цен на сырье и материалы. При этом, на объем полученной предприятием прибыли отрицательное влияние оказал рост коммерческих и управленческих расходов. Негативное влияние перечисленных факторов было частично скомпенсировано увеличением реализационных цен, а также ростом объема реализации. Из этого можно заключить, что основными резервами для роста прибыли ОАО "Красный Якорь" являются снижение коммерческих и управленческих затрат, а также повышение доли наиболее рентабельных видов продукции в общем объеме реализации и сокращение себестоимости продукции.

Общая рентабельность сократилась на 2,17% и составила в 2015г. -0,63%, это означает, что на каждый вложенный в активы рубль предприятие получило прибыли на 2,17% меньше, чем в 2014г.

По данным, проведенного анализа рентабельности предприятия можно заключить, что все показатели рентабельности в 2015г. приняли отрицательные значения. В 2014г. отрицательное значение принимал только показатель рентабельности собственного капитала, однако все остальные показатели были низки. Данная отрицательная динамика свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия по всем направлениям.

В этой связи были предложены основные направления по повышению прибыли ОАО "Красный Якорь":

1. Необходимо ввести жесткую систему финансового планирования и бюджетирования на предприятии.

2. Ввести автоматизированную систему планирования и управления. Такой системой для ОАО "Красный Якорь" может выступать программный продукт – "1C:Предприятие 8. Управление производственным предприятием".

3. Привлечение инвестиционного капитала. Инвестиционный капитал поможет поправить финансовое состояние, реорганизовать и модернизировать производство.

4. Резервы улучшения финансового состояния могут быть выявлены с помощью проведения более тщательного маркетингового анализа по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирование на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.

5. Предложенные мероприятия могут быть успешно проведены, при эффективной политике управления затратами.

Экономический эффект от внедрения перечисленных мероприятий показал следующие изменения:

Вследствие внедрения системы автоматизированного учета и бюджетирования максимально капиталоотдача предприятия может увеличиться на 22%. Если в 2015г. она составляла 1,16 руб., то с внедрением бюджетирования максимально капиталоотдача вырастет до 1,41 руб., а минимально до 1,34 руб.

Величина дебиторской задолженности максимально может сократиться на 10,5%, что в абсолютном выражении составляет 25 567 тыс. руб., а минимально на 8%, что составляет 26 282 тыс. руб.

С введением автоматизированной системы бюджетирования предприятия может увеличить кредиторскую задолженность за счет "разрешенной" максимально на 7%, что составляет 374 466 тыс. руб., а минимально на 5% – 367 466 тыс. руб.

Максимальное сокращение себестоимости ожидается на 11%, тогда себестоимость составит 433 411 тыс. руб., а минимально на 7% тогда в абсолютной сумме она составит 452 890 тыс. руб.

Сокращение запасов с внедрением предложенной системы максимально составит 25% – 281 763 тыс. руб., а минимально 17% и в абсолютном выражении запасы составят 311 818 тыс. руб.

Анализ результатов предприятия с учетом сокращения основных статей расходов на 5% показал:

В случае сохранения объемов выручки на прежнем уровне и сокращении себестоимости реализованной продукции, работ, услуг на 5% или на 24 349 тыс. руб. валовая прибыль вырастет на ту же сумму 24 349 тыс. руб. и составит 75 004 тыс.руб. В процентном соотношении ее рост составит 48,07%. Рентабельность по валовой прибыли вырастет на 4,53% и составит 13,95%.

При сокращении статей коммерческих и управленческих расходов на 5% по сумме они сократятся на 478 тыс. руб. и 2 228 тыс. руб. соответственно. Вследствие этого прибыль от продаж вырастет на сумму 27 055 тыс. руб. или на 781,48% и составит 23 593 тыс. руб. При этом рентабельность продаж увеличится на 5,03% и составит 4,39%.

При условии неизменности прочих статей доходов и расходов предприятия чистая прибыль увеличится на сумму в 40 626 тыс. руб. или на 1 387,02% и составит 37 697 тыс. руб. Рентабельность по чистой прибыли увеличится на 7,56% и составит 7,01%.