Файл: Современные методы и способы проведения анализа деятельности банков.pdf

Если же приобретенный итог расчета ниже критичного значения, то банк проводит чрезвычайно рискованную политику и может при хоть какой-нибудь незначительной проблеме положения дел на рынке оказаться в чрезвычайно трудном финансовом положении^[11].

Для получения общей оценки надежности банка проводится сравнительное исследование расчета тех или иных коэффициентов и делается предварительный вывод о надежности банка на его основе (абсолютной, относительной, непонятной).

Как уже отмечалось, вывод о надежности банка и других свойствах его денежного положения не может основываться только на результатах денежно-кредитной отчетности, тем более на результатах экспресс-методов. Поэтому приобретенные расчетные показатели необходимо дополнять информацией о платежной дисциплине в банке, о его работе в чрезвычайных ситуациях, грамотности управления, составе его владельцев, диапазоне его работы, стиле на финансовом рынке и другой подобной информации.

На основании результатов экспресс-исследования определяется необходимость более подробного исследования (возможно, по некоторым особенностям денежного положения банка).

Детальное исследование и его главная задача - более детальная и полная оценка денежного состояния банка, как на изучаемый период, так и на будущее. Он детализирует и дополняет показатели экспресс-исследования. В этом случае степень детализации зависит от желания аналитика.

В целом детальное изучение денежной ситуации включает в себя следующие этапы:

Подготовительным этапом является подготовка отчетов к предстоящей аналитической работе: оценивается точность компиляции и достоверность представленных данных, структурируются некоторые элементы активов и пассивов баланса, отчет о прибылях и убытках, аналитические таблицы и некоторые законодательные характеристики. Затем на основе структурированной первичной информации делается выбор безусловных и относительных характеристик, определяющих ту или иную сторону денежного положения банка, и определяется порядок их расчета. Потом все характеристики группируются в аналитические таблицы по фронтам проводимых исследовательских работ^[12].

Этап расчета содержит определение типы требуемого количества аналитических таблиц, выбор методов исследования, формы отображения динамики и структуры изучаемых признаков, проведение необходимых расчетов.

На заключительном (аналитическом) этапе исследования производится описание полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические заметки, комментарии, отчеты. При этом нужно подразумевать, что (как и экспресс-изучение) показатели выполненных аналитических процедур не должны являться единственным и бесспорном аспектом для итогового заключения о финансовом состоянии банка^[13].

Глава 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «Сбербанк»

2.1 Краткая характеристика деятельности банка

Полное наименование банка - «Открытое акционерное общество «Сбербанк», в настоящее время банк называется ПАО «Сбербанк».

12 ноября 1841 года российский император Николай I подписал указ об учреждении в России сберегательных касс. Эта дата стала считаться днём рождения Сбербанка. Главный муниципальный регистрационный номер – 1027739019142

В региональную сеть Сбербанка входят 11 территориальных банков с 14 200 подразделениями в 83 субъектах РФ

В составе зарубежной сети Группы Сбербанк — дочерние организации, филиалы и представительства в 18 странах мира Дата внесения записи в Единый муниципальный перечень организаций (ЕГРЮЛ) - 26 июля 2002 г.

Местопребывание: 109052, Россия, г. Москва, ул. Смирновская, д. 10, строение 22 Центральный банк РФ владеет 50% плюс одной голосующей акцией Сбербанка

Банк имеет следующие длительные рейтинги межгосударственных рейтинговых агентств: «Ba2» Moody's Investors Service, «BB-» Fitch Ratings, также личный рейтинг кредитоспособности «АА+» Национального рейтингового агентства. Организации «Промсвязь Капитал Б.В.» принадлежит 88,25 % в уставном капитале банка, 11,75 % - Европейскому банку переобустройства и развития.

2.2 Анализ финансового состояния

Для изучения платежной ведомости ПАО «Сбербанк» использовались формы банковской информации: отчет о прибылях и убытках (форма № 102) и данные ведомости бухгалтерских счетов (форма № 101). Для оценки развития валютной ситуации были взяты данные за 2018 и 2019 года. Для оценки структуры активов и пассивов баланса банка был построен совокупный баланс на основе обратных состояний (в табл. 2.1). Все данные в изученных отчетных формах приведены в миллионах рублей.

Таблица 2.1- Совокупный баланс ПАО Сбербанк по состоянию на 31 декабря 2018 года в млн. рублей Приложение А.

Финансовое исследование прибыльности (убыточности) финансовой компании основано на базе данных о прибылях и убытках от 31.12.2017, 31.12.2018 и 30.09.2019, которые представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Сведения о прибылях и убытках ПАО Сбербанк, в млн. рублей представлена в Приложении Б-Е.

Банк участвует в осуществлении денежно-кредитной и финансово-экономической политики государства в сфере обороны и безопасности, выполняет контрольные функции банка по осуществлению операций с средствами государственного оборонного заказа Российской Федерации, для чего обеспечивает банковское сопровождение государственных закупок товаров, работ и услуг для федеральных нужд в целях обороны и безопасности Российской Федерации, а также поставки продукции в области военно-технического сотрудничества РФ с зарубежными странами в соответствии с международными обязательствами РФ, в том числе кредитов предприятиям военно-промышленного комплекса.

Кроме того, банк осуществляет коммерческие банковские операции. Эта деятельность включает предоставление банковских услуг предприятиям, розничным банкам и малым и средним предприятиям (далее «МСБ»). Бизнес-банкинг включает депозиты, корпоративные кредиты заемщиков, факторинговые операции, расчетные и кассовые услуги и документальные операции. Бизнес-банкинг также включает коммерческое и проектное финансирование.

К банковским услугам предприятий малого и среднего бизнеса относятся привлечение депозитов, кредитование малого и среднего бизнеса, осуществление расчетно-кассовых услуг. Розничные банковские услуги включают депозиты, кредиты физическим лицам, денежные переводы и услуги по банковским картам, валютные операции, расчетные и кассовые услуги физических лиц и фидуциарное управление. Банк также предлагает услуги инвестиционного банкинга, включая услуги корпоративного финансирования, услуги на рынках долга и капитала, брокерские услуги, РЕПО и операции с ценными бумагами, операции с обменом и драгоценными металлами и операции с банкнотами.

Активы банка по бланку баланса, опубликованному с 1 апреля 2019 года, по сравнению с активами на 1 января 2019 года выросли на 13,21% или на 166,0 млрд рублей (далее «млрд рублей»), составив 1 4223,0 млрд рублей.

Ключевыми факторами увеличения активов стали чистая прибыль от долгов по кредитам. Облигации банка на 1 апреля 2019 года по сравнению с облигациями на 1 января 2019 года выросли на 11,86% или на 133,5 млрд рублей.

Ключевыми факторами увеличения обязательств стали увеличение средств клиентов, не являются кредитные организации. Средства физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, сократились незначительно, на 4,7%, а средства других клиентов - не кредитных организаций показали положительную динамику, увеличившись на 32,3% или на 197,0 млрд рублей.

Финансовые результаты по основным видам операций указываются в отчете о финансовых результатах. По итогам 1 квартала 2019 года банк получил прибыль в размере 6,9 млрд рублей. За аналогичный период прошлого года банк получил убыток в размере 47,2 млрд рублей. Выручка от основных банковских операций (чистый процентный доход и чистый комиссионный доход) увеличилась на 77,67% по сравнению с 1 кварталом 2018 года и составила 15,6 млрд рублей.

Чистый процентный доход вырос на 124,63% по сравнению с результатами аналогичного периода прошлого года и составил 12,7 млрд рублей. Процентные доходы банка выросли на 58,26% и составили 27,5 млрд рублей. процентные сборы выросли на 26,22% и составили 14,8 млрд рублей. Чистая комиссионная выручка снизилась на 8,48% по сравнению с 1 кварталом 2018 года и составила 2,8 млрд рублей.

Операционные расходы за 1 квартал 2019 года составили 9,2 млрд рублей. Уровень операционных расходов вырос на 49,82% по сравнению с аналогичным периодом 2018 года.

Стоимость собственных средств (собственного капитала) банка, согласно данным выросла с начала года и составила с 1 апреля 2019 года до 130,7 млрд рублей (129,8 млрд рублей – до 1 января 2019 года).

За 1 квартал 2019 и 2018 годов Банк получил убыток по финансовым обязательствам, оцененным по прибыли или убытку (606 765 тысяч рублей и 112 641 тысяча рублей соответственно). Убыток произошел по сделкам с ценными бумагами, полученными по сделкам РЕПО.

За 1 квартал 2019 года отток денежных средств и их эквивалентов составил 33,9 млрд рублей. На фоне положительного денежного потока от операционной деятельности (7,2 млрд руб.) основными факторами оттока являются отток денежных средств из операционных активов и пассивов-39,5 млрд рублей.

2.3 Анализ ликвидности ПАО «Сбербанк»

В таблице 1 представлен анализ ликвидности ПАО «Сбербанк».

Таблица 1

Анализ ликвидности ПАО «Сбербанк»

Начало формы

Конец формы

Показатель	Изменение за 1 мес.
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) _{(Минимальное значение Н2, установленное ЦБ – 15%)}	78.72	27.98
Норматив текущей ликвидности (Н3) _{(Минимальное значение Н3, установленное ЦБ – 50%)}	210.47	22.04
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) _{(Максимальное значение Н4, установленное ЦБ – 120%)}	43.13	-2.58

В таблице 1 приводятся следующие выводы:

-Мгновенный уровень ликвидности-удовлетворительный (тренд-положительный)

-Текущий уровень ликвидности-удовлетворительный (тренд-положительный)

Далее рассмотрим SWOT-анализ ПАО " Сбербанк " и выделим ключевые положительные и отрицательные моменты.

Ключевые положительные моменты:

- ПАО " Сбербанк " - крупный российский банк (9-й по активам и 12-й по собственному капиталу).

- В рамках реализованной процедуры санации банк получил значительную поддержку со стороны государства, которое стало его основным акционером. Вероятность продолжения оказания поддержки в случае необходимости высока.

- ПАО " Сбербанк " назначается главным банком по операциям государственного оборонного заказа и крупным контрактам, что предполагает определенные государственные преференции и доступ к финансовым ресурсам, используемым в бюджете военно-промышленного комплекса .

- Статус банка системного значения и широкой региональной сети - 9 филиалов (1 за рубежом), 1 представительство за рубежом, 163 операционных офиса, 117 дополнительных офисов, 9 операционных офисов, пункт присутствия, широкая сеть банкоматов – 3076.

- Большой запас наличности. В 2018 году банк погасил значительную часть своего долга банку России, сохранив при этом значительный запас ликвидных активов.

- После капитализации банк отвечает требованиям достаточности капитала (Н1. 0 = 13,849%, h1. 1 = 13,466% на 01.06.2018 порог 8% и 4,5% соответственно).

Ключевые негативные моменты:

- Низкое качество кредитного портфеля. Согласно МСФО, по состоянию на 31 марта 2019 года доля просроченных кредитов более чем на 90 дней составляла 21,67% до вычета резерва на амортизацию. Доля амортизационных резервов составляет 28,85%.

- Статус "оборонного" банка может привести к экономическим ограничениям со стороны западных стран и нанести ущерб международным делам. Кроме того, банку пришлось отказаться от значительной части операций с валютой. Так, Сбербанк рекомендовал клиентам до 12 мая продать иностранные ценные бумаги или передать их другому брокеру.

- Есть отток привлеченных средств. Так, за 12 месяцев - фонд юр. лиц сократилось на - 6,728 млрд. рублей, выпущенных долгов-на 10,657 млрд. рублей, средств кредитных организаций – на 218,743 млрд. рублей

На рисунке 2 показана динамика норм достаточности и капитала ПАО «Сбербанк»

Рис.2 Динамика нормативов достаточности и капитала ПАО «Сбербанк»^[14]

На рисунке 3 представлена динамика нормативов ликвидности ПАО «Сбербанк»