Файл: Практикум БухУчет 2012.docx

Цель занятия: закрепить теоретические знания о структуре объекта бухгалтерского учёта, группируя ресурсы коммерческой организации в виде активов (имущества) и пассивов (капитала и обязательств).

Задание:

1. Сгруппируйте контролируемые ресурсы мебельной фабрики ОАО «Комфорт», по составу и размещению, используя данные графы «Активы» табл.1.1 и форму табл.1.2.

Таблица 1.1

№	Активы (имущество организации, хозяйственные средства) Во что вложены ресурсы?	Сумма д.е.	№	Пассивы (источники финансирования имущества, обязательства организации) Откуда привлечены ресурсы?	Сумма д.е.* д
1.	Здание офиса ОАО «Комфорт»	700	1.	Стоимость простых акций ОАО «Комфорт» (УК)	500
2.	Пиломатериалы на складе материалов	24	2.	Кредит, предоставленный банком «Столичный» сроком на 14 месяцев	250
3.	Суммы, уменьшающие налог на прибыль в следующем отчётном периоде (ОНА)	7	3.	Задолженность перед деревообрабатывающим комбинатом за пиломатериалы	80
4.	Формовки для кресел, находящиеся в обивочном цехе	20	4.	Суммы резерва, предусмотренные в себестоимости для оплаты отпусков (РПР)	20
5.	Акции ОАО «завода Пивовар», приобретённые фабрикой ОАО «Комфорт»	14	5.	Суммы дооценки основных средств в связи с инфляцией (ДК)	180
6.	ДСП на складе материалов	52	6.	Прибыль отчетного года после уплаты налогов и создания резерва	192
7.	ДСП в сборочном цехе	22	7.	Эмиссионный доход по акциям (ДК)	15
8.	Товарный знак мебельной фабрики	2	8.	Ссуда, предоставленная фабрике банком «Актор» сроком на 3 месяца	55
9.	Кресла на складе готовой продукции	19	9.	Стоимость привилегированных акций ОАО «Комфорт» (УК)	500
10.	Задолженность магазина "Мебель" за продукцию ОАО «Комфорт»	36	10.	Средства, зарезервированные в расходах организации для исполнения оценочного обязательства в связи с гарантийным обслуживанием (РПР)	40
11.	Задолженность поставщика ЗАО «Пилорама» перед ОАО «Комфорт» по сумме аванса	17	11.	Резерв, образованный из прибыли в соответствии с законом об акционерных обществах (РК)	10
12.	Задолженность секретаря Петровой В.Г. по сумме, выданной ей под отчет на покупку канцелярских товаров	7	12.	Суммы амортизации основных средств, включённые в себестоимость проданной продукции	14
13.	Ткань обивочная на складе материалов	30	13.	Стоимость безвозмездно полученного имущества (ДБП)	6
14.	Станок строгальный СС-94 в столярном цехе	65	14.	Задолженность перед бюджетом по начисленному, но ещё не перечисленному с расчётного счёта налогу на прибыль	3
15.	Забор железобетонный, ограждающий территорию фабрики	5	15.	Задолженность бюджету по начисленному, но не перечисленному земельному налогу	7
16.	Программный продукт «Финансовый анализ мебельной фабрики», разработанный для ОАО «Комфорт» с передачей авторских прав	1	16.	Задолженность по начисленной, но не выплаченной зарплате управленческому персоналу	12
17.	Серванты на складе готовой продукции	5	17.	Задолженность по начисленным, но не перечисленным суммам взносов в Пенсионный фонд России (внебюджетный)	21
18.	Денежные средства на чековой книжке	12	18.	Средства, полученные от размещения облигаций краткосрочного займа на срок 9 месяцев	15
19.	Депозитные вложения в банке (3 мес.)	344	19.	Резерв, образованный из прибыли для погашения выплат по привилегированным акциям	16
20.	Долгосрочный заём, предоставленный партнёрской компании ОАО «Путь»	150	20.	Суммы арендной платы, полученные фабрикой за год вперед	13
21.	Авторские права на технологию обивки мебели	4	21.	Задолженность ОАО «Комфорт» перед ткацкой фабрикой за полученные ткани	23
22.	Недостроенная трансформаторная подстанция	8	22.	Задолженность по авансу, полученному от покупателя – магазина «Мебель»	33
23.	Убытки прошлых лет	1	23.	Задолженность на сумму штрафа по удовлетворённому иску	20
24.	Спортивный инвентарь, переданный в прокат	3	24.	Задолженность перед подрядчиком СУ-18 за выполненные объёмы СМР	39
25.	Денежные средства на расчётном счете ОАО «Комфорт»	41	25.	Задолженность фабрики по зарплате перед рабочими (начислена, но ещё не выдана)	30
26.	Государственные краткосрочные облигации, приобретённые фабрикой	400	26.	Суммы амортизации нематериальных активов, включённые в себестоимость проданной продукции	2
27.	Подъездные железнодорожные пути, переданные в долгосрочную аренду	163	27.	Сумма займа, привлеченного фабрикой ОАО «Комфорт» сроком 18 месяцев	50
28.	Денежные средства в кассе	2	28.	Задолженность перед Фондом обязательного медицинского страхования (внебюджетный)	8
Итого:			Итого:

*условные денежные единицы

Таблица 1.2

Виды имущества	Частные суммы	Общая сумма
Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Незавершённое строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Итого внеоборотных активов
Оборотные активы
Запасы, в том числе:
материалы
незавершённое производство
готовая продукция
Дебиторская задолженность (нам должны)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Итого оборотных активов
Убытки прошлых лет
Всего активов

Выделите знаками на полях группы активов, экономическая природа которых позволяет отнести их к материальным (М), нематериальным (НМ) или финансовым (Ф) объектам.

2. Сгруппируйте те же ресурсы, контролируемые мебельной фабрикой ОАО «Комфорт», по источникам их финансирования, используя данные табл. 1 и форму табл.1.3.

Таблица 1.3

Виды источников финансирования имущества	Частные суммы	Общая сумма
Капитал (собственные источники)
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределённая прибыль
Амортизация
Итого собственных источников
Обязательства (заёмные источники)
Долгосрочные кредиты и займы
Краткосрочные кредиты и займы
Кредиторская задолженность (мы должны):
перед поставщиками и подрядчиками
перед бюджетом
перед внебюджетными фондами (соц. страхование)
перед персоналом по оплате труда
прочие кредиторы
Оценочные обязательства
Доходы будущих периодов
Итого заёмных источников
Всего источников образования имущества

3. Используя полученные данные, внесите числовые значения в основное балансовое уравнение:

Активы = (собственный) капитал + (заёмные) обязательства

Вопросы для самоконтроля:

Что представляет собой объект бухгалтерского учета в современной двойной бухгалтерии?

В чем состоит основное отличие экономической сущности активов и пассивов?

Чем обусловлено равенство итогов активов и пассивов?

Практическое занятие № 2

Тема: Бухгалтерский баланс

Цель занятия – усвоение знаний о структуре современного бухгалтерского баланса РФ и экономической сущности отдельных его статей.

Задание 1:

Составьте баланс ОАО «Инструментальный завод» на 31.12. 20__ г., используя типовой бланк «Бухгалтерский баланс», инвентарные данные, приведенные в табл. 2.1 и табл.2.2., а также следующую информацию о реквизитах организации:

 ОАО «Инструментальный завод» производит инструменты: напильники, фрезы дисковые, полотна ножовочные;

 ИНН 190 106 0135

 Адрес: Красноярский край, г. Сосновоборск, ул. Промышленная, 25.

Таблица 2.1

№ п.п.	Наименование объектов имущества	Сумма, д.е.
1.	Здание механического цеха кирпичное	28 000
2.	Сталь круглая инструментальная на складе материалов	3 200
3.	Напильники на складе готовой продукции	450
4.	Заготовки стальные круглые в механическом цехе	400
5.	Масло машинное на складе материалов	100
6.	Наличные денежные средства в кассе	20
7.	Задолженность оптовой базы за отгруженные ей инструменты (до 12 мес.)	600
8.	Здание склада, переданное в аренду кооперативу «Темп»	900
9.	Фрезы дисковые на складе готовой продукции	350
10.	Задолженность начальника цеха по авансу, выданному на хозяйственные расходы	20
11.	Сталь листовая инструментальная на складе материалов	1 200
12.	Полотна ножовочные в цехе (в процессе закалки)	700
13.	Фрезы дисковые в термическом цехе	500
14.	Денежные средства на валютном счете	10
15.	Станки токарные в механическом цехе	1 000
16.	Спецодежда (срок службы до 12 мес.) на складе хозяйственных запасов	50
17.	Авторские права на микросхему «АВС»	1 850
18.	Остаток денежных средств на расчётном счёте в банке	2 380
19.	Затраты на покупку акций ОАО «Чермет»	2 300
20.	Ведра эмалированные на складе материалов (срок службы до 12 мес.)	40
21.	Полотна ножовочные на складе готовой продукции	200
22.	Заготовки деревянные для ручек инструментов в цехе	100
23.	НДС на приобретенные ценности	300
24.	Патент на изобретение металлорежущего станка	800
25.	Депозитные вложения в банке сроком 11 месяцев	1 300
26.	Недостроенное здание офиса	1 100
27.	Рейки деревянные на складе материалов	300
28.	Задолженность машиностроительного завода ЗАО «Строймаш» за фрезы дисковые	3 000
29.	Остаток денежных средств на корпоративной карте	100
30.	Задолженность механического завода за инструменты	1 730
31.	Акции ОАО «Инструментальный завод», выкупленные у акционеров*	400
32.	Непокрытый убыток прошлых лет*	600
ИТОГО:			000

*активы, отражаемые в пассиве баланса вычитанием из его итогов – регулирующие статьи

Таблица 2.2

№ п.п.	Наименования объектов капитала и обязательств	Сумма
1	Задолженность оптовой базе ОАО «Техоптторг» за материалы	1 400
2	Амортизация, начисленная на объекты нематериальных активов*	130
3	Задолженность автобазе №1 за перевозки грузов	300
4	Задолженность перед акционерами по начисленным, но еще не выплаченным дивидендам	600
5	Задолженность по заработной плате (начисленной, но не выданной) рабочим цеха 1	900
6	Совокупная стоимость акций ОАО «Инструментальный завод»	29 000
7	Задолженность внебюджетным фондам социального страхования	140
8	Заём, полученный заводом, остаточным сроком 2 года	1 000
9	Задолженность по заработной плате служащим цеха №2	240
10	Сумма переоценки (дооценки) основных средств	60
11	Суммы выручки, полученная за сдачу в аренду здания склада, относящаяся к будущим периодам	100
12	Амортизация, начисленная на объекты основных средств*	350
13	Задолженность фирме «Стройсервис» за выполненные СМР	60
14	Суммы, зарезервированные из прибыли в соответствии с учредительными документами для покрытия возможных убытков и проч.(не включаются в Уставный капитал)	300
15	Задолженность по заработной плате рабочим цеха № 2	300
16	Суммы, зарезервированные включением в расходы организации для исполнения оценочных обязательств по убыточному договору	6 700
17	Суммы, зарезервированные из прибыли, в соответствии с ФЗ «Об акционерных обществах»	300
18	Задолженность деревообрабатывающему заводу ДОЗ-2 за пиломатериалы	800
19	Задолженность по заработной плате служащим заводоуправления	500
20	Ссуда банка остаточным сроком 7 месяцев	1 000
21	Задолженность заводу ОАО «Машдеталь» за полуфабрикаты	140
22	Нераспределенная прибыль отчетного года	6 500
23	Задолженность комбайновому заводу на сумму предварительно оплаченной им продукции	550
24	Задолженность ЗАО «Инфоцентр» за ремонт компьютерной техники	100
25	Задолженность бюджету по налогу на прибыль	780
26	Задолженность ОАО «Энергосбыт» за потребленную электроэнергию	900
27	Задолженность бюджету по НДС	410
28	Задолженность перед ОАО «Электросвязь» за услуги связи	140
29	Ссуда банка остаточным сроком 3 года	300
ИТОГО:		54 000

*пассивы, которые отражают в активе баланса, вычитая из итогов актива

Задание 2.

Составьте баланс ОАО «Обувная фабрика» на 31.07. 20___ г., используя бланк финансовой отчётности «Бухгалтерский баланс» и инвентарные данные об объектах имущества и его источниках, приведённые в табл. 2.3.

 ОАО «Обувная фабрика» выпускает продукцию: туфли женские, ботинки мужские, туфли спортивные, сандалии детские.

 ИНН 190 100 0144

 Адрес: Красноярский край, г. Канск, ул. Ленина, 100.

Таблица 2.3

№ п.п.	Наименования объектов имущества и источников их образования	Сумма, д.е.
1	Туфли женские на складе готовой продукции	1 200
2	Денежные средства на расчётном счёте в банке	6 000
3	Задолженность перед акционерами по начисленным, но еще не выплаченным дивидендам	2 000
4	Задолженность кожевенному заводу за поставленную кожу	800
5	Здания фабричных цехов	90 000
6	Кожа подошвенная на складе материалов	2 500
7	Сандалии детские на складе готовой продукции	800
8	Расходы на подготовку производства обувных формовок	800
9	Совокупная стоимость акций ОАО «Обувная фабрика»	130 000
10	Затраты на покупку акций завода ОАО «Кант»	12 000
11	Свободный остаток чистой прибыли прошлых лет	800
12	Заготовки туфель женских в цехе	1 000
13	Кроссовки, отгруженные в магазин «Спорттовары» на комиссию (под реализацию)	700
14	Резерв средств, заложенный в себестоимость на отпускные	1 200
15	Прессы вырубочные (оборудование), переданные в лизинг	20 000
16	Задолженность текстильной фабрике за ткань	700
17	Задолженность по заработной плате служащим и рабочим (начислено, но ещё не выдано)	200
18	Парусина подкладочная на складе материалов	2 300
19	Задолженность банку по ссуде остаточным сроком 11 месяцев	4 500
20	Авторские права на дизайн моделей женской обуви	500
21	Заготовки мужских ботинок в пошивочном цехе	600
22	Наличные денежные средства в кассе	20
23	Задолженность бюджету по налогу на землю (начислено, но ещё не перечислено)	1 500
24	Машины швейные в пошивочном цехе	7 000
25	Хром чёрный на складе материалов	3 900
26	Задолженность перед ОАО «Энергосбыт» за предоставленную электроэнергию	600
27	Задолженность перед банком по кредиту остаточным сроком 24 мес.	200
28	Нитки швейные на складе материалов	400
29	Задолженность во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС)	500
30	Машины затяжные в пошивочном цехе	4 000
31	Задолженность фабрики перед подрядчиком ЗАО «Промстрой»	300
32	Задолженность начальника цеха по авансу, полученному им на командировку	30
33	Ботинки мужские на складе готовой продукции	1 000
34	Мыло хозяйственное на складе материалов	200
35	Свободный остаток чистой прибыли отчётного года	16 700
36	Подошвы для ботинок в раскройном цехе	900
37	Задолженность магазина ООО «Универмаг» за мужские ботинки	1 950
38	Туфли спортивные на складе готовой продукции	600
39	Неустановленное оборудование для монтажа на складе фабрики	1 200
40	Задолженность магазина ОАО «Обувь» за ботинки мужские	400
	ИТОГО:	320 000

Смотрите также файлы

Практикум бухучет часть 1.docx

Ответы к экзамену по физике.doc

Культурология 911.pdf

История 910.pdf

Методичка по английскому.doc

Файл: Практикум БухУчет 2012.docx

Внеоборотные активы

Оборотные активы

Капитал (собственные источники)

Обязательства (заёмные источники)

Смотрите также файлы

Информация

Списки файлов

Дополнительно