Добавлен: 07.11.2023
Просмотров: 596
Скачиваний: 15
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом из числа своих работников, с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись.
В качестве примера можно составить следующие типовые проводки по ведению кассовых операций. (Таблица 1)
| № | Содержание хозяйственной операции | Д | К |
| 1 | Перемещение денежных активов между кассами (если предусмотрено несколько касс); | 50 | 50 |
| 2 | Поступление денежных средств с расчетного счета | 50 | 51 |
| 3 | Отразили поступление денежных средств от покупателя. | 50 | 62 |
| 4 | Сотрудник вернул неизрасходованные подотчетные деньги. | 50 | 71 |
| 5 | Деньги из кассы передали в банк для зачисления на расчетный счет | 51 | 50 |
| 6 | Выдали из кассы аванс поставщику. | 60 | 50 |
| 7 | Вернули денежные средства из кассы покупателю | 62 | 50 |
Таким образом, можно сделать вывод, что ведению и отражению кассовых операций кассовый работник должен подходить с полной ответственностью, соблюдая все указания, установленные ЦБ РФ, нормативно-правовыми актами, федеральными законами и использовать формы первичных учетных документов по учету кассовых операций.
-
ОТЧЕТ КАССИРА И ПОРЯДОК ЕГО СОСТАВЛЕНИЯ
Отчет кассира – это документ, выступающий второй частью кассовой книги. (Приложение 7)
Кассовую книгу должны вести организации и их обособленные подразделения, которые получают или расходуют наличные денежные средства.
Организации, применяющие специальные режимы, также обязаны вести кассовую книгу.
Использующие онлайн-кассу организации и их обособленные подразделения не освобождаются от ведения кассовой книги.
Только ИП могут не вести кассовую книгу.
Существует несколько способов ведения кассовой книги.
1.Кассовую книгу, которая ведется от руки, нужно заполнять чернилами или шариковой ручкой (Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций).
Изготовленную типографским способом кассовую книгу надо прошить (Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций). Рекомендуем сделать это перед началом ее использования. Это позволит избежать каких-либо манипуляций с записями: прошитый и пронумерованный лист нельзя будет вырвать и заменить на подложный.
На титульном листе кассовой книги укажите:
-
полное наименование вашей организации; -
код организации по ОКПО; -
наименование структурного подразделения, если есть обособленные подразделения. Если обособленных подразделений нет, поставьте прочерк; - год (или иной период), на который заводите кассовую книгу.
Каждый лист кассовой книги, предназначенный для записи кассовых операций, состоит из двух равных частей.
Первая часть (неотрывной лист) должна быть заполнена как первый экземпляр (то есть чернилами или шариковой ручкой) и оставлена в кассовой книге.
Вторая часть (отчет кассира) при ведении кассовой книги от руки должна быть заполнена как второй экземпляр с лицевой и оборотной сторон через копирку. Она отрывная, но до конца операций за день отрывать ее не надо. По окончании рабочего дня и проверки кассовой книги оставьте эту часть вместе с ПКО (Приложение 5) и РКО (Приложение 6) в бухгалтерии для хранения.
2. Способ ведения кассовой книги на бумажном носителе при помощи компьютера подразумевает, что все сведения о проведенных кассовых операциях кассир заносит сразу в бухгалтерскую программу.
В этом случае программа формирует вкладные листы кассовой книги и отчеты кассира.
Вкладные листы кассовой книги - это первые экземпляры листов кассовой книги. Они будут заполнены автоматически на основе проведенных кассиром ПКО и РКО и должны иметь все реквизиты, предусмотренные формой N КО-4.
Отчет кассира при ведении кассовой книги на компьютере - это второй экземпляр листа кассовой книги. Отчет формирует бухгалтерская программа, а его содержание полностью идентично содержанию вкладного листа кассовой книги.
Оба листа кассовой книги кассир распечатывает в конце каждого рабочего дня после подведения итогов и подписывает. Они должны быть пронумерованы. Обычно программа нумерует листы автоматически в порядке возрастания с начала года.
Эти листы передают проверяющему лицу (главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю) вместе с оформленными за день ПКО и РКО для сверки и подписания.
Первые экземпляры листов кассовой книги, которая ведется на компьютере, сшивают (Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций). В итоге кассовая книга представляет собой "сборник" распечатанных вкладных листов.
Отчеты кассира хранятся в бухгалтерии вместе с ПКО и РКО, оформленными в течение дня.
3. Ведение кассовой книги в электронном виде. Если кассовая книга ведется в электронном виде, то она оформляется с применением технических средств, обеспечивающих защиту документа от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации (пп. 4.7 п. 4 Указания N 3210-У). Такая кассовая книга подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 6 Федерального закона от
06.04.2011 N 63-ФЗ).
Распечатывать и прошивать листы кассовой книги в этом случае не нужно.
Таким образом, кассовый отчет делает кассир в конце смены, чтобы инкассировать кассу и передать наличность руководителю. Этот отчет нужен исключительно налоговым службам для контроля за предпринимателями.
-
ОНЛАЙН-КАССА И ЕЁ ХАРАКТЕРИСТИКА
Онлайн-касса — это кассовый аппарат, принцип работы которого заключается в передаче данных о платежах в налоговую службу через интернет.
Отличаются онлайн-кассы от старых кассовых аппаратов, как уже было сказано, доступом в интернет, а также устройством, которое передает фискальные данные в ФНС.
Раньше информация о продажах записывалась на электронную контрольную ленту (ЭКЛЗ), которая работала автономно, а предпринимателю нужно было сдавать отчеты в налоговую самостоятельно.
Теперь на смену ЭКЛЗ в онлайн-кассах пришёл фискальный накопитель.
Выглядит он как микрочип или флешка, которая вставляется в кассовый аппарат. Его основные функции — защищать, хранить и передавать в налоговую фискальные данные. Фискальный накопитель (или сокращенно ФН) был создан, с одной стороны, чтобы облегчить жизнь предпринимателям, которым теперь не нужно ездить в ФНС, с другой — чтобы налоговый орган мог успешно контролировать необходимые данные и документы.
Подразделить все форматы кассовых аппаратов можно на несколько типов:
1.Автономные или классические. Они не требуют подключения к персональному компьютеру, так как активируются и функционируют от внутреннего аккумулятора. Это идеальный вариант для малого бизнеса с постоянным и нешироким ассортиментом товара. Недостатками автономных касс являются сложности с обновлением программного обеспечения и внесением в базу нового товара. Зачастую приходится вызывать специалиста, чтобы он выполнил эти действия.
2.Стационарные моноблоки или полуавтономные кассы. Такие устройства не имеют аккумулятора. Они включают в себя и фискальный накопитель (ФН), и персональный компьютер, и управляющие программы.
3.Смарт-терминалы (POS-системы). Функционируют на базе операционной системы Android и просты в управлении, так как похожи на обыкновенное мобильное устройство. Смарт-терминал обновляется автоматически, а все производимые действия с ним выполняются гораздо быстрее, чем при взаимодействии с классической кассой.
4.Фискальный регистратор. Это один из главных элементов «сборной» кассы. Он представляет собой небольшой принтер чеков с ФН. Регистратор требует подключения к какому-либо из управляющих устройств. Он распечатывает чеки быстро, что особенно актуально при большом потоке покупателей и очередях.
5.Облачные кассы. Они представляют собой нефизическое устройство, используемое только в сфере онлайн-торговли. Функционируют облачные кассы по договору аренды, так как оборудование находится в специально обустроенных дата-центрах. Вы просто подключаете облачную кассу к своему сайту в формате SaaS-услуги. В налоговой инспекции облачная касса регистрируется на арендатора.
Таким образом, можно сделать вывод, что онлайн-касса - это инновационное кассовое устройство, передающее сведения обо всех совершенных на кассе операциях в Федеральную налоговую службу посредством оператора фискальных данных (ОФД).
4.ПОРЯДОК ИНКАССАЦИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Инкассацией называется охраняемая перевозка наличных денежных средств. деньги безопасно перевозят в банк, а после этого зачисляют на расчетный счет.
Для того, чтобы приобрести услугу инкассации руководитель должен заключить договор с Банком. (Приложение 12)
В кредитной организации, ВСП прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления на их банковские счета должен осуществляться по объявлениям на взнос наличными. (Приложение 4)
Для того, чтобы производить инкассацию в организации должны иметься сейф-пакеты для сдачи наличных денежных средств кассы инкассаторскому работнику.
Перед приходом инкассаторского работника кассир должен подготовить наличность к сдаче. Для этого, кассовый работник раскладывает все банкноты и монеты по номиналу (сумма наличности в пачке не должна превышать 100 тыс.рублей). Далее необходимо подготовить ведомость (Приложение 11), накладную к сумке (Приложение 11) и квитанцию к сумке (Приложение 11).
После подготовки необходимых документов кассовый работник готовит сумку. Внутрь складываем наличные денежные средства и ведомость к сумке. В кармашек сумки кладем накладную к сумке, так чтобы всю информацию было видно. Квитанцию кассир оставляет у себя.
В свою очередь, в подразделении инкассации должен вестись учет информации об организациях, инкассацию наличных денег которых осуществляет данное подразделение, количестве и номерах сумок, в которых организациями осуществляется сдача наличных денег в кредитную организацию, ВСП.
Количество порожних сумок, выдаваемых организации, определяется кредитной организацией с учетом объема инкассируемых наличных денег.
Руководитель инкассации должен составлять маршруты инкассации наличных денег и графики заездов инкассаторских работников в организации. Время и периодичность заездов устанавливаются руководителем инкассации по согласованию с организацией.
Инкассаторские работники перед выездом на маршрут инкассации наличных денег должны получить доверенности на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, штамп, ключи, считывающие устройства (в случае их использования).
Перед получением в организации сумки с наличными деньгами инкассаторский работник должен предъявить кассовому работнику организации документы.
Кассовый работник организации предъявляет инкассаторскому работнику образец упаковки, передает сумку с наличными деньгами, а также накладную к сумке и квитанцию к сумке.
При приеме в организации сумки с наличными деньгами инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации должен проверить целость упаковки, соответствие сумки имеющемуся образцу упаковки, правильность заполнения накладной к сумке и квитанции к сумке.
Инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации должен проверить соответствие сумм наличных денег, проставленных в накладной к сумке и квитанции к сумке, номера сумки, указанного в накладной к сумке и квитанции к сумке, номеру принимаемой сумки с наличными деньгами.