1.Понятие налога и сбора. Элементы налога.

1. Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.

2. Сбор - обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика государственными органами или иными уполномоченными учреждениями определенных юридических действий.

К элементам налога относятся:

• 
  объект налогообложения;
  
• 
  налоговая база;
  
• 
  налоговый период;
  
• 
  налоговая ставка;
  
• 
  порядок исчисления налога;
  
• 
  порядок и сроки уплаты налога (п. 1 ст. 17 НК РФ).
  

2.Налогообложение и налоговая деятельность государства.

Налогообложение-совокупность денежных отношений, одним из участников которых непременно является государство или муниципальное образование, соответствующие органы которого формируют и используют общегосударственные фонды денежных средств для выполнения конституционных функций государства по решению экономических, социальных, политических и иных задач.

Существенными условиями налогообложения, присущими налоговым системам, являются:

• 
  принципы налоговой политики и налогообложения;
  
• 
  система и принципы налогового законодательства;
  
• 
  порядок установления и ввода в действие налогов;
  
• 
  порядок распределения налогов по бюджетам;
  
• 
  системы налогов, т. е. виды налогов и общие элементы налогов;
  
• 
  права и ответственность участников налоговых отношений;
  
• 
  порядок и условия налогового производства;
  
• 
  формы и методы налогового контроля;
  
• 
  система налоговых органов.
  

3.Методы налогообложения.

На сегодняшний момент известны четыре метода: равный, пропорциональный, прогрессивный и регрессивный.

• 
  Равное – когда для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога.
  
• 
  Пропорциональное – для каждого налогоплательщика равная ставка ( а не сумма) налога (НЛФЛ).
  
• 
  Прогрессивное – с ростом налоговой базы возрастает ставка налога (транспортный налог).
  
• 
  Регрессивное – с ростом налоговой базы происходит сокращение ставки (госпошлина на подачу искового заявления).
  

---

4.Принципы налогообложения.

Основными принципами налогообложения являются: 

- принцип справедливости

- принцип определённости

- принцип удобства

- принцип экономичности

- принцип нейтральности

- принцип однократности обложения

- принцип единства

- принцип умеренности 

5.Предмет и метод налогового права. Система налогового права.

Предмет налогового права — общественные отношения, складывающиеся между государством, налогоплательщиками и иными субъектами в налоговой сфере.

Метод налогового права — совокупность и сочетание приемов, способов воздействия на общественные отношения по вопросам налогообложения.

6.Понятие и виды источников налогового права.

Источники налогового права — нормативно-правовые акты, в которых содержатся нормы налогового права. К ним относятся международные договоры, конституционные законы, общие законы и законы о конкретных налогах, подзаконные нормативные правовые акты, судебные решения.

7.Система налогов и сборов в Российской Федерации.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом и являются обязательными к уплате на всей территории России. Это означает, что состав федеральных налогов и сборов, объект налогообложения, порядок формирования налоговой базы, размер налоговых ставок, порядок исчисления и уплаты налогов определяются на федеральном уровне и только в соответствии с НК РФ. К федеральным налогам и сборам относятся (ст. 13 НК РФ):

1. 
   налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ);
   
2. 
   акцизы (гл. 22 НК РФ);
   
3. 
   налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ);
   
4. 
   налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ);
   
5. 
   налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ);
   
6. 
   водный налог (гл. 25.2 НК РФ);
   
7. 
   сбор за право пользования объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 НК РФ);
   
8. 
   государственная пошлина (гл. 25.3 НК РФ).
   

---

Региональные налоги и сборы устанавливаются в соответствии с Налоговым кодексом, вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов. К региональным налогам относятся (ст. 14 НК РФ):

1. 
   налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ);
   
2. 
   транспортный налог (гл. 28 НК РФ);
   
3. 
   налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ).
   

Местные налоги и сборы устанавливаются и вводятся в действие в соответствии с Налоговым кодексом нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. К местным налогам относятся (ст. 15 НК РФ):

1. 
   налог на имущество физических лиц ( на федеральном уровне регулируется Федеральным законом № 2003-1 от 09.12.1991 г. «О налоге на имущество физических лиц»;
   
2. 
   земельный налог (гл. 31 НК РФ).
   

Российское законодательство предоставляет возможность использовать отдельным категориям налогоплательщиков не только традиционную систему налогообложения, но и специальные налоговые режимы (ст. 18 НК РФ).

Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом РФ и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами. К таким режимам относятся:

1. 
   система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл. 26.1 НК РФ);
   
2. 
   упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ);
   
3. 
   система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл. 26.3 НК РФ);
   
4. 
   система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (гл. 26.4 НК РФ).
   
5. 
   патентная система налогообложения (гл.26.5 НК РФ)
   

Кроме того, налоги могут быть классифицированы по следующим основаниям:

1) В зависимости от плательщика : взимаемые с организаций, с физических лиц, общие (земельный, транспортный).

2) От формы обложения : прямые ( налог на прибыль организаций, НДФЛ) и косвенные (НДС и акцизы).

---

8.Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.

9.Субъекты налоговых правоотношений. Содержание налоговых правоотношений.

Налоговое правоотношение — это общественное финансовое отношение, урегулированное нормами налогового права по поводу установления, введения и взимания налогов и сборов; осуществления налогового контроля; привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговые отношения отличаются от других видов общественных правоотношений своим объектом, субъектом и содержанием.

Объектом налогового правоотношения является то, по поводу чего возникает налоговое правоотношение — налог, сбор, пошлина, исчисление которых производится в соответствии с установленными налоговым законодательством правилами.

Субъекты налогового права наделены правосубъектностью, т. е. правоспособностью и дееспособностью.

Субъекты налоговых правоотношений, регулируемые законодательством о налогах и сборах, поименованы в ст. 9 Налогового кодекса. К ним относятся:

1. 
   налогоплательщики и плательщики сборов (организации и физические лица);
   
2. 
   налоговые агенты (организации и физические лица)
   
3. 
   налоговые органы;
   
4. 
   таможенные органы;
   
5. 
   иные субъекты
   

10.Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

11.Основные права и обязанности налогоплательщиков.

Права налогоплательщиков закреплены в статье 21 НК РФ, к ним относятся:

1.Право получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию

2.Право использовать налоговые льготы.

4. Право получать отсрочку, рассрочку, инвестиционный налоговый кредит.

5. Право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов.

6. Право представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя.

8. Право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.

9. Право получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые

---

уведомления и требования об уплате налогов

11. Право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц. Неправомерными являются акты и требования, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам.

13. Право требовать соблюдения налоговой тайны.

14. Право требовать возмещения убытков, причиненных незаконными решениями

Общие обязанности налогоплательщиков определены в ст. 23 НК РФ:

1. 
   устанавливать законно установленные налоги
   
2. 
   встать на учет в налоговых органах
   
3. 
   вести учет доходов (расходов)
   
4. 
   представлять налоговые декларации
   
5. 
   представлять необходимые документы для исчисления и уплаты налогов
   
6. 
   выполнять законные требования налогового органа
   

12.Основные права и обязанности налоговых органов.

13.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

14.Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени.

15.Порядок и условия предоставления, отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора, прекращение их действия

16.Инвестиционный налоговый кредит: понятие, порядок и условия предоставления, прекращение действия

17.Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм.

18.Требование об уплате налога и сбора: понятие и правовое значение.

19.Понятие и способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

20.Понятие налоговой декларации. Виды налоговых деклараций. Сроки представления декларации по отдельным видам налогов.

21.Порядок внесения изменений в налоговую декларацию.

22.Учет организаций и физических лиц в целях налогообложения.

23.Понятие налогового контроля, его виды

24.Камеральная налоговая проверка как форма налогового контроля.

25.Выездная налоговая проверка как форма налогового контроля

26.Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

---

Смотрите также файлы

• A. Гипестезия С. Анестезия.pdf

• Мектеп 21 орта мектеп.docx

• Вопрос 1Верно Баллов 1,00 из 1,00 Отметить вопрос Текст вопроса Больной А.pdf

• Программа среднего профессионального образования 40. 02. 01 Право и организация социального обеспечения соо дисциплина Информатика.docx

• Задача Генеральный директор ооо Сард.docx