Анализ финансово-хозяйственной деятельности ДЕРЕВООБРАБАТЫВАЮЩИЙ КОМБИНАТ КАЛЕВАЛА

Вариант 16
1. Внесем показатели из Отчёта о финансовых результатах в таблицу 3 и 4 графы.
2.Абсолютное отклонение (5 гр.):

∆П=П₁-П₀, где

По — показатель прошлого периода;

П₁— показатель отчетного периода;

ΔП — изменение (отклонение) показателя.
3. Уровень каждого показателя к выручке от продажи (6 и 7 гр.) в %:

У_П/В = П/В*100), где

гр.6 П₀ и В₀ – показатели и выручка прошлого периода,

гр. 7 П1 и В₁ – показатели и выручка отчетного периода.
4. Изменение структуры (8гр.):

ΔУ_П/В=У_{П/В отч.} - У_{П/В прош.}, где

У _{П/В отч.} – уровень показателя отчетного периода

У _{П/В прош.} - уровень показателя базисного периода
5.Темп роста (9 гр.):

Тр= П₁/П₀*100, где

П₁ - показатель отчетного периода

П₀ – показатель прошлого периода
Предприятие_ ДЕРЕВООБРАБАТЫВАЮЩИЙ КОМБИНАТ КАЛЕВАЛА 2018 год

Наименование показателя	За отчетный год	За прошлый год	Отклонение (+, –)	Уровень в % к выручке в отчетном году	Уровень в % к выручке в прошлом году	Отклонение уровня	Темп роста, %
1	3	4	5 = 3–4	6	7	8 = 6–7	9
Выручка (В) (стр. 2110 ф.2)	4248883	4008254	240629	100	100	-	106,00
Себестоимость продаж (С) (стр. 2120 ф.2)	3200958	3007878	193080	75,34	75,04	0,29	106,42
Валовая прибыль (стр. 2100 ф.2) Пвал	1047925	1000376	47549	24,66	24,96	-0,29	104,75
Коммерческие расходы (КР) (стр. 2210 ф.2)	535067	561352	-26285	12,59	14,00	-1,41	95,32
Управленческие расходы (УР) (стр. 2220 ф.2)	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 2110–2120–2210–2220) (Пр)	512858	439024	73834	12,07	10,95	1,12	116,82
Доходы от участия в других организациях (Ддо) (стр. 2310 ф.2)	0	0	0	0	0	0	0
Проценты к полученные (%кпол) (стр. 2320 ф.2)	23	361	-338	0,00	0,01	-0,01	6,37
Проценты к уплате (%к упл) (стр. 2330 ф.2)	288450	286740	1710	6,79	7,15	-0,36	100,60
Прочие доходы (Дпр) (стр. 2340 ф.2)	408681	902137	-493456	9,62	22,51	-12,89	45,30
Прочие расходы (Рпр) (стр. 2350 ф.2)	320550	1533525	-1212975	7,54	38,26	-30,71	20,90
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.2200+2310+2320-2320+2340–2350) (Пдо нал)	312562	-478743	791305	7,36	-11,94	19,30	-65,29
Налог на прибыль (н/п) (стр. 2410 ф.2)	0	0	0	0	0	0	0
Изменение отложенных обязательств (ОНО) (стр. 2430 ф.2)	0	0	0	0	0	0	0
Изменение отложенных активов (ОНА) (стр. 2450 ф.2)	0	0	0	0	0	0	0
Прочее (Ппр) (стр.2460 ф.2)	0	0	0	0	0	0	0
Чистая прибыль (убыток) (стр. 2300 +2410 ±2430 ±2450± 2460) (Пч)	312562	-478743	791305	7,36	-11,94	19,30	-65,29

---

Этап II. Факторный анализ прибыли от реализации

Анализа способом цепной подстановки

1 расчет - все показатели на уровне базисного года

Пр₀= В₀ – С₀ –КР₀ –УР₀ = 4008254-3007878-561352-0=439024 тыс. руб

2 расчет - показатель выручки на уровне отчетного года, остальные базисного

Пр^усл1= В₁ – С₀ –КР₀ –УР₀ = 4248883-3007878-561352-0=679653 тыс. руб

Влияние изменения выручки на изменение прибыли:

ΔПр(В) = Пр^усл1 – Пр₀ = 679653-439024=240629 тыс. руб

3 расчет - показатель выручки и себестоимости на уровне отчетного года, остальные базисные

Пр^усл2= В₁ – С₁ –КР₀ –УР₀ = 4248883-3200958-561352-0=486573 тыс. руб

Влияние изменения себестоимости на изменение прибыли:

ΔПр(С) = П^русл2 – Пр^усл1 = 486573-679653=-193080 тыс. руб

4 расчет- показатель выручки, себестоимости и коммерческих расходов на уровне отчетного года, остальные базисные

Пр^усл3= В₁ – С₁ –КР₁ –УР₀ =4248883-3200958-535067-0=512858 тыс. руб

Влияние изменения коммерческих расходов на изменение прибыли:

ΔПр(КР) = Пр^усл3 – Пр^усл2 = 512858-486573=26285 тыс. руб

5 расчет- показатель выручки, себестоимости, коммерческих и управленческих расходов на уровне отчетного года

Пр₁= В₁ – С₁ –КР₁ –УР₁ = 4248883-3200958-535067-0=512858 тыс. руб

Влияние изменения управленческих расходов на изменение прибыли:

ΔПр(УР) = Пр₁ – Пр^усл3 = 512858-512858=0

Совокупное влияние всех факторов: ΔПр=ΔПр(В)+ ΔПр(С)+ ΔПр(КР)+ ΔПр(УР) = 240629-193080+26285+0=73834
Этап III. Формулирование выводов

1. 
   В 2018 выручка выросла на 240 629 тыс. руб (6%) по сравнению с 2017 годом и составила 4 248 883 тыс. руб.;
   

Себестоимость продаж также увеличилась на 6,42% или 193 080 тыс. руб.;

Из-за увеличения выручки и снижения себестоимости в 2018 году валовая прибыль соответственно увеличилась на 47 549 тыс. руб или 4,75%;

Коммерческие расходы в отчетном периоде уменьшились на 4,68% или на 26285 тыс. руб;

---

Управленческие расходы у предприятия отсутствуют;

Таким образом, изменение вышеуказанных показателей привели к росту прибыли в 2018 году на 73 834 тыс. руб или 16,82%, прибыль 2018 года равна 512 858 тыс. руб

Проценты к получению уменьшились на 338 тыс. руб, зато проценты к уплате выросли на 1710 тыс. руб. или 0,6%.

Прочие доходы и расходы также уменьшились на 493456 тыс руб и 1 212 975 тыс. руб соответственно.

Прибыль до налогообложения и чистая прибыль увеличилась в 2018 году на 791 305 тыс. руб. и составила 312 562 тыс. руб.

2. 
   Увеличение выручки, уменьшение коммерческих расходов, снижение себестоимости, рост валовой прибыли, снижение прочих расходов, увеличение чистой прибыли – положительное изменение в финансовом положении предприятия.
   

Можно рассмотреть как отрицательную сторону – снижение прочих доходов, что говорит о сокращении прочих внереализационных доходов, которые не относятся к основной деятельности предприятия (например, аренды, продажи основных средств и так далее).

3. 
   Исследование структуры показало, что при изучении уровня каждого показателя относительно выручки от продажи, видно, что уровень себестоимости в отчетном периоде составил 75,34 % , что на 0,29 % выше, чем в 2017 году. Уровень чистой прибыли составил 7,36%, что на 19,3 % выше, чем в 2017 году.
   

Уровень валовой прибыли составил в 2018 году 24,66%, что на 0,29% ниже по сравнению с 2017 годом.

Самое значительное изменение в структуре произошло по прочим расходам, в 2018 году они составляют 7,54%, что на 31,71% меньше по сравнению с 2017, когда там они составляли 38,26%.

Уровень прочих доходов также изменился, он снизился на 12,89% и стал составлять в 2018 году 9,62%.

Также произошло снижение по части коммерческих расходов которые в 2018 году составили 12,59%, а в 2017 году 14%, что показало снижение на 1,41%.

На величину прибыли оказывают влияние разные факторы, в данном случае это состояние рынка, система налогообложения, цены и тарифы на топливо и энергию.

4. 
   Прибыль в 2018 году по сравнению с 2017 выросла на 73 834 руб. Это изменение произошло за счет увеличения выручки на 240 629 тыс. руб, за счет снижения себестоимости на 193 080 тыс. руб и увеличения коммерческих расходов на 26 285 тыс. руб.
   

---

---

Смотрите также файлы

• Лабораторная работа 2 Вариант 22 Иван Иванов Выбор и нумерация узлов для формулы Ньютона.docx

• Решение Избыточное давление жидкости в полости цилиндра (1) где плотность жидкости.docx

• После стирки мылом и полоскания на темной одежде образовался седой налет.docx

• знать определение поворота и уметь доказывать, что он является движением.docx

• Контрольная работа по теме Доказательства по дисциплине Спецмодуль Философия. Логика.docx