Файл: Виды налоговых правонарушений.docx

На­ру­ше­ние на­ло­го­пла­тель­щи­ком срока по­да­чи за­яв­ле­ния о по­ста­нов­ке на учет в ИФНС, если такая обя­зан­ность уста­нов­ле­на НК РФ (п. 1 ст. 116 НК РФ)

10 тыс. руб.

Ве­де­ние де­я­тель­но­сти ор­га­ни­за­ци­ей или ИП без по­ста­нов­ки на учет в ИФНС (п. 2 ст. 116 НК РФ)

10% до­хо­дов, по­лу­чен­ных за пе­ри­од ве­де­ния де­я­тель­но­сти без по­ста­нов­ки на учет, но не менее 40 тыс. руб.

Непред­став­ле­ние в срок на­ло­го­вой де­кла­ра­ции (рас­че­та по стра­хо­вым взно­сам) в на­ло­го­вый орган по месту учета (п. 1 ст. 119 НК РФ)

5% не упла­чен­ной в срок суммы на­ло­га (взно­сов), под­ле­жа­щей упла­те по не сдан­ной де­кла­ра­ции (рас­че­ту по стра­хо­вым взно­сам), за каж­дый пол­ный или непол­ный месяц про­сроч­ки, но не более 30% ука­зан­ной суммы и не менее 1 тыс. руб.

Несо­блю­де­ние по­ряд­ка пред­став­ле­ния на­ло­го­вой де­кла­ра­ции / рас­че­та в элек­трон­ной форме, когда того тре­бу­ет НК РФ (ст. 119.1 НК РФ)

200 руб.

Гру­бое на­ру­ше­ние пра­вил учета до­хо­дов, рас­хо­дов, объ­ек­тов на­ло­го­об­ло­же­ния (ст. 120 НК РФ)

— если на­ру­ше­ния со­вер­ше­ны в те­че­ние од­но­го на­ло­го­во­го пе­ри­о­да – 10 тыс. руб.;
— если на­ру­ше­ния со­вер­ше­ны в те­че­ние более од­но­го на­ло­го­во­го пе­ри­о­да – 30 тыс. руб.;
— если на­ру­ше­ния при­ве­ли к за­ни­же­нию на­ло­го­вой базы (базы по стра­хо­вым взно­сам) – 20% от суммы неупла­чен­но­го на­ло­га (взно­сов), но не менее 40 тыс. руб.

Неупла­та / непол­ная упла­та на­ло­га (сбора, взно­сов) в ре­зуль­та­те за­ни­же­ния на­ло­го­вой базы (базы по взно­сам), иного непра­виль­но­го ис­чис­ле­ния, дру­гих непра­во­мер­ных дей­ствий / без­дей­ствия (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ)

— в общем слу­чае – 20% от неупла­чен­ной суммы на­ло­га (сбора, взно­сов);
— при со­вер­ше­нии на­ру­ше­ния умыш­лен­но – 40% от неупла­чен­ной суммы на­ло­га (сбора, взно­сов)

Непра­во­мер­ное неудер­жа­ние (непол­ное удер­жа­ние) и/или непе­ре­чис­ле­ние в срок на­ло­га, под­ле­жа­ще­го удер­жа­нию и пе­ре­чис­ле­нию на­ло­го­вым аген­том (ст. 123 НК РФ)

20% суммы, под­ле­жа­щей удер­жа­нию и/или пе­ре­чис­ле­нию

Непред­став­ле­ние на­ло­го­вым аген­том в срок рас­че­та сумм НДФЛ, ис­чис­лен­ных и удер­жан­ных на­ло­го­вым аген­том, в ИФНС по месту учета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ)

1 тыс. руб. за каж­дый пол­ный или непол­ный месяц про­сроч­ки

Непред­став­ле­ние в срок ор­га­ни­за­ци­ей (ИП) в на­ло­го­вые ор­га­ны до­ку­мен­тов и/или иных све­де­ний, преду­смот­рен­ных за­ко­но­да­тель­ством о на­ло­гах и сбо­рах (п. 1 ст. 126 НК РФ)

200 руб. за каж­дый непред­став­лен­ный до­ку­мент

Непра­во­мер­ное непред­став­ле­ние в срок на­ло­го­ви­кам све­де­ний о на­ло­го­пла­тель­щи­ке (пла­тель­щи­ке взно­сов), отказ лица пред­ста­вить име­ю­щи­е­ся у него до­ку­мен­ты со све­де­ни­я­ми о на­ло­го­пла­тель­щи­ке (пла­тель­щи­ке взно­сов) по за­про­су на­ло­го­во­го ор­га­на, пред­став­ле­ние до­ку­мен­тов с за­ве­до­мо недо­сто­вер­ны­ми све­де­ни­я­ми, кроме на­ру­ше­ний, преду­смот­рен­ных ста­тьей 126.1 НК РФ (п. 2 ст. 126 НК РФ)

— 10 тыс. руб. для ор­га­ни­за­ции;
— 10 тыс. руб. для ИП;
— 1 тыс. руб. для физ­ли­ца, не яв­ля­ю­ще­го­ся ИП

Пред­став­ле­ние на­ло­го­вым аген­том на­ло­го­во­му ор­га­ну до­ку­мен­тов, со­дер­жа­щих недо­сто­вер­ные све­де­ния (п. 1 ст. 126.1 НК РФ)

500 руб. за каж­дый пред­став­лен­ный до­ку­мент с недо­сто­вер­ны­ми све­де­ни­я­ми

Непра­во­мер­ное несо­об­ще­ние (несвое­вре­мен­ное со­об­ще­ние) лицом све­де­ний, ко­то­рые это лицо долж­но со­об­щить на­ло­го­во­му ор­га­ну, в том числе непред­став­ле­ние (несвое­вре­мен­ное пред­став­ле­ние) в на­ло­го­вый орган по­яс­не­ний в слу­чае непред­став­ле­ния в срок уточ­нен­ной на­ло­го­вой де­кла­ра­ции (п. 3 ст. 88 НК РФ), кроме на­ру­ше­ний, преду­смот­рен­ных ст. 126 НК РФ (п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ)

— в общем слу­чае – 5 тыс. руб.;
— при со­вер­ше­нии на­ру­ше­ния по­втор­но в те­че­ние ка­лен­дар­но­го года – 20 тыс. руб.

Непра­во­мер­ное непред­став­ле­ние (несвое­вре­мен­ное пред­став­ле­ние) на­ло­го­пла­тель­щи­ком — фи­зи­че­ским лицом в ИФНС со­об­ще­ния о на­ли­чии у него объ­ек­тов недви­жи­мо­го иму­ще­ства, транс­порт­ных средств, при­зна­ва­е­мых объ­ек­та­ми на­ло­го­об­ло­же­ния, при непо­лу­че­нии на­ло­го­вых уве­дом­ле­ний и неупла­ты на­ло­гов в от­но­ше­нии ука­зан­ных объ­ек­тов (п. 3 ст. 129.1 НК РФ)

20% от неупла­чен­ной суммы на­ло­га в от­но­ше­нии объ­ек­та недви­жи­мо­сти, транс­порт­но­го сред­ства, по ко­то­рым не пред­став­ле­но (несвое­вре­мен­но пред­став­ле­но) со­об­ще­ние