Файл: Анализ ликвидности ( на примере «ПАО Сбербанк» ).pdf

Таблица 1

Анализ изменения структуры активов ПАО «Сбербанк России» за 2017–2019 гг., тыс. руб.

Статья баланса	2017 г.		2018 г.		2019 г.
	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %
Денежные средства и их эквиваленты	621 718 630	2,7	688 903 726	2,6	661 646 552	2,4
Средства кредитной организации на счетах в ЦБ РФ	747 906 470	3,2	865 071 195	3,2	1 159 646 494	4,2
Средства в кредитных организациях	299 995 122	1,3	406 318 847	1,5	152 801 902	0,6
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости	91 468 983	0,4	198 280 654	0,7	1 598 098 775	5,8
Чистая ссудная задолженность	17 466 111 114	75,4	20 142 853 304	74,9	19 212 927 847	69,7
Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости	2 517 864 732	10,9	2 162 984 958	8	2 494 251 907	9
Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, удерживаемые до погашения	645 442 126	2,8	695 703 652	2,6	705 673 503	2,6
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	664 464 539	2,9	803 429 663	3	752 029 142	2,7
Требования по текущему налогу на прибыль	372 664	0,0	17 250 172	0,1	10 366 912	0
Отложенный налоговый актив	21 311 177	0,1	21 930 576	0,1	21 833 945	0,1
Основные средства, НМА и материальные запасы	483 555 870	2,1	500 047 693	1,9	501 235 660	1,8
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	11 364 582	0,0	9 406 429	0	16 637 878	0,1
Прочие активы	251 808 469	1,1	387 749 066	1,4	296 945 247	1,1
Всего активов	23 158 919 939	100,0	26 899 929 935	100	27 584 095 764	100

---

Исходя из таблицы 1, объем денежных средств в общей структуре баланса ПАО «Сбербанк России» в 2018 г. составляет 2,6 %, в 2019 г. — 2,4 %. Обязательные резервы на счетах в центральных банках составляют 3,2 % в 2018 г., 4,2 % в 2019 г. Средства в кредитных организациях составляют в 2018 г. 1,5 %, в 2018 г. наблюдается снижение доли до 0,6 %. Чистая ссудная задолженность составила в 2018 г. — 74,9 %, в 2019 г. — 69,7 %. Преобладание данной статьи в структуре активов обусловлено тем, что кредитование является основным видом деятельности ПАО «Сбербанк России».

Динамика пассивов баланса ПАО «Сбербанк России» за 2017–2019 гг. представлена в таблице 2.

Таблица 2

Анализ изменения структуры пассивов ПАО «Сбербанк России» за 2017–2019 гг., тыс. руб.

Статья баланса	2017 г.		2018 г.		2019 г.
	Сумма	Уд. Вес, %	Сумма	Уд. Вес, %	Сумма	Уд. Вес, %
Средства ЦБ РФ	591 164 171	2,6	567 221 798	2,1	537 820 585	1,9
Средства кредитных организаций	464 300 153	2,0	989 893 489	3,7	348 502 453	1,3
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	17 742 620 034	76,6	20 490 078 076	76,2	20 838 648 624	75,5
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	82 400 673	0,4	133 852 197	0,5	602 127 713	2,2
Выпущенные долговые ценные бумаги	575 341 051	2,5	538 280 337	2,0	667 825 799	2,4
Обязательства по текущему налогу на прибыль	11 241 468	0,0	1 678 302	0,0	3 499 462	0,0
Прочие обязательства	270 017 973	1,2	319 358 404	1,2	144 399 046	0,5
Резервы на возможные потери по обязательствам	62 686 684	0,3	59 271 263	0,2	36 449 328	0,1
Средства акционеров	67 760 844	0,3	67 760 844	0,3	67 760 844	0,2
Эмисионный доход	228 054 226	1,0	228 054 226	0,8	228 054 226	0,8
Резервный фонд	3 527 429	0,0	3 527 429	0,0	3 527 429	0,0
Переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости	54 667 423	0,2	-11 998 855	0,0	89 925 667	0,3
Переоценка основных средств и НМА	39 933 964	0,2	34 547 801	0,1	25 697 001	0,1
Переоценка обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений	-17 982	0,0	-706 118	0,0	-936 762	0,0
Оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки	0	0,0	0	0,0	4 052 398	0,0
Неиспользованная прибыль	2 311 656 423	10,0	3 479 110 742	12,9	3 986 741 951	14,5
Всего пассивов	23 158 919 939	100,0	26 899 929 935	100,0	27 584 095 764	100,0

---

По представленным данным в таблице 2, можно сделать вывод о том, что совокупный объем пассивов увеличился за анализируемый период на 684165829 тыс. руб. или на 2,5 %. Данный прирост обусловлен увеличением средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, на 348570548 тыс. руб. или 1,7 %. По результатам анализа структуры пассивов ПАО «Сбербанк России» установлено, что основным источником формирования ресурсов данного банка являются средства клиентов (физических и юридических лиц), на долю которых приходится свыше 85 % всей величины пассивов данной кредитной организации^[22].

Анализ выполнения обязательных экономических нормативов ПАО «Сбербанк России» за 2017–2019 гг. представлен в таблице 3.

Таблица 3

Анализ выполнения обязательных экономических нормативов ПАО «Сбербанк России» за 2017–2019 гг., %

Норматив	2017 г.	2018 г.	2019 г.	Нормативное значение, %
Н1.1 Коэффициент достаточности базового капитала	9,930	10,719	11,070	Минимум 4,5
Н1.2 Коэффициент достаточности основного капитала	9,930	10,719	11,070	Минимум 6
Н1.0 Коэффициент достаточности собственных средств	13,710	14,967	14,888	Минимум 8
Н1.4 Норматив финансового рычага	-	-	11,202	Минимум 3
Н2 Норматив мгновенной ликвидности	217,840	161,889	186,485	Минимум 15
Н3 Норматив текущей ликвидности	297,880	264,895	232,770	Минимум 50
Н4 Норматив долгосрочной ликвидности	55,310	57,520	63,998	Максимум 120
Н7 Максимальный размер крупных кредитных рисков	129,620	109,698	112,952	Максимум 800
Н10.1 Совокупная величина риска по инсайдерам банка	0,520	0,383	0,340	Максимум 3
Н12 Норматив использования собственного капитала банка для приобретения акций других юр. лиц	15,220	13,873	11,451	Максимум 25

По представленным данным таблицы 3 можно сделать следующий вывод о том, что банк выполнил абсолютно все обязательные нормативы, что свидетельствует об устойчивости и надежности данного учреждения.

Как видим, за 2017–2019 гг. просматривается тенденция снижения величины показателя текущей ликвидности (Н3). При минимальном нормативном значении 50 %, значение данного показателя снизилось с 297,88 % до 232,77 %. Показатель Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) при максимально допустимом значении 120 % составляет в 2017 г. — 55,32 %, в 2018 г. — 57,52 %, в 2019 г. — 63,998 %. Также за 2017–2019 гг. наблюдается тенденция к уменьшению величины показывает норматив Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков». С 129,620 % в 2017 г. показатель уменьшился до 112,952 % в 2019 г. Максимально допустимое значение данного показателя 800 %.

---

Таким образом, проанализировав обязательные нормативы ПАО «Сбербанк России» и некоторые показатели его деятельности, можно говорить про устойчивость банка и его стабильность.

По итогам 10 месяцев 2020 года Чистый процентный доход вырос на 14,2% относительно 10 месяцев 2019 года и составил 1 187 млрд руб. Темп роста чистого процентного дохода постепенно ускоряется с начала лета благодаря высоким темпам кредитования. Положительное влияние оказали также снижение стоимости фондирования и понижение ставки взноса в фонд обязательного страхования вкладов.

Чистый комиссионный доход вырос на 9,1% до 411,4 млрд руб. в результате роста дохода от расчетных операций и восстановлению активности по банковским картам. Опережающий рост показали также доходы от операций клиентов на финансовых рынках, банковских гарантий и операций торгового финансирования.

Операционные расходы составили 495,6 млрд руб., увеличившись относительно 10 месяцев прошлого года на 4,0%. Позитивный эффект продолжает оказывать программа оптимизации расходов в ответ на пандемию, а также выравнивание сравнительной базы после окончания эффекта индексации заработных плат, произошедшей в июле прошлого года. Отношение расходов к доходам улучшилось и составило 27,3% против 31,9% годом ранее.

Расходы на кредитный риск, включая расходы на резервы по ссудам и переоценку кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости, в октябре составили 27,8 млрд руб. За 10 месяцев текущего года расходы на кредитный риск составили 527,8 млрд руб. против 99,5 млрд руб. годом ранее, что связано с макроэкономическим шоком, вызванным пандемией. Отношение сформированных резервов к просроченной задолженности по итогам месяца сохранилось на уровне 2,2.

Прибыль до уплаты налога на прибыль за 10 месяцев 2020 года составила 792,4 млрд руб., а чистая прибыль 641,1 млрд руб.

Активы в октябре увеличились на 0,8% до 32,5 трлн руб. за счет роста кредитов и вложений в ценные бумаги.

В октябре корпоративным клиентам выдано 1,1 трлн руб., с начала года – 10,6 трлн руб., что на 15% больше, чем год назад. Остаток корпоративного портфеля составил 15,5 трлн руб., увеличившись за месяц на 1,1% без учета валютной переоценки.

Розничный портфель за месяц вырос на 194 млрд руб. или на 2,4% и к 1 ноября превысил 8,2 трлн руб. Главный драйвер роста – жилищные кредиты, портфель которых вырос в октябре на 3,5%.

Удельный вес просроченной задолженности в кредитном портфеле по итогам октября изменился незначительно с 3,25% до 3,24%.

Портфель ценных бумаг в октябре вырос на 12,6% или на 0,5 трлн руб. за счет приобретения облигаций федерального займа. Одновременно были погашены облигации Банка России. В результате остаток портфеля на 1 ноября составил 4,9 трлн руб.

---

Средства клиентов за октябрь остались на уровне 22,8 трлн руб.: средства физических лиц сократились на 0,5%, средства юридических лиц выросли на 0,4%.

В октябре банк разместил биржевые облигации объемом 40 млрд руб. сроком на 3 года и 1 месяц. Ставка купона 5,7%. По итогам размещения общий портфель выпущенных биржевых облигаций превысил 500 млрд руб.

Базовый, основной и общий капитал в октябре снизились на 423 млрд руб. за счет выплаты дивидендов по итогам 2019 года, что привело к снижению соответствующих уровней достаточности капитала на 130бп. В расчет базового и основного капитала не включена прибыль текущего года, что будет скорректировано по итогам годового аудита. Активы, взвешенные с учетом риска, снизились в октябре на 0,7% или на 0,2 трлн руб.

Чистая прибыль Сбербанка в 2020 году упала на 7,7%

О восстановлении доходов можно будет говорить к середине или концу 2022 года

По итогам 2020 года чистая прибыль Сбербанка составила 781,6 млрд руб., что на 7,7% меньше по сравнению с 2019 годом — тогда банк заработал 846,98 млрд руб., сообщает РБК со ссылкой на финансовую отчетность «Сбера».

Сбербанк ставил себе целью получить 1 трлн руб. чистой прибыли в 2020 году, однако после начала пандемии признал, что сделать этого не удастся. Как отметил глава Сбербанка Герман Греф в интервью Bloomberg, говорить «о восстановлении планов по прибыли» можно будет к середине или концу 2022 года, когда экономика вернется к докризисному уровню.

Расходы на кредитный риск выросли сразу в 4,4 раза по сравнению с 2019 годом, составив 541 млрд руб. Рост расходов на покрытие кредитного риска связан с негативным влиянием пандемии на заемщиков, сообщили в банке.

Также Сбербанк отчитался о росте чистого процентного и чистого комиссионного доходов — на 14,3 и 8,4% соответственно, до 1,4 трлн руб. и 509 млрд руб. В банке отметили, что в декабре на рост комиссионных доходов повлиял рост потребительской активности, в том числе в результате отказа от зарубежных поездок.

В целом потребительская активность в России накануне Нового года и в праздники упала, следует из данных «СберИндекса». На неделе с 28 декабря по 2 января расходы населения по всем товарным категориям были на 0,5% ниже уровня предыдущего года, 4−10 января — на 1,2%.

Заключение

Рассмотрев тему курсовой работы «Анализ доходов и расходов банка» можно сделать выводы:

1) Банки, в современном мире, играют важную роль, так как они обеспечивают оптимальную организацию хозяйственной деятельности в общественном масштабе. Банк является универсальным и многофункциональным комплексом. Деньги дают обществу огромный стимул для развития, создают целую систему особых отношений, порядка и высокой степени организации.

---