Файл: Классификация учетных регистров и способы записи в них.pdf
Добавлен: 17.06.2023
Просмотров: 40
Скачиваний: 3
Руководителем предприятия приняты по бессрочному трудовому соглашению следующие сотрудники:
Соколова Екатерина Васильевна - паспорт серии 00 04 № 640404, выдан УВД Свердловского района г.Москвы 02.03.02 г., зав.складом, 1 иждивенец, дата рождения 15.06.69 г. (приказ № 3 от 10.01)
Собакин Владимир Вадимович - паспорт серии 00 03 № 421412, выдан УВД Каратузкого района Красноярского края 17.05.02 г., рабочим по производству кафеля, 1 иждивенец, дата рождения 15.04.72 г. (приказ № 4 от 10.01)
Пушкарев Владимир Никитич - паспорт серии 00 01 № 643021, выдан УВД г. Железногорска 10.09.00 г., рабочим по производству линолеума, иждивенцев нет, дата рождения 15.05.75 г. (приказ № 5 от 10.01)
Синицин Кондратий Степанович - паспорт серий 00 02 № 741112, выдан УВД Советского района г.Москвы 10.12.00 г., рабочим по производству кафеля, 2 иждивенца, дата рождения 15.03.68 г. (приказ № 6 от 10.01)
Карапузов Сергей Викторович - паспорт серии 04 02 № 689431, выдан УВД г. Сосновоборска 27.08.06 г., механиком по обслуживанию оборудования, 2 иждивенца, родился 31.08.80 г. (приказ № 7 от 10.01) [Богаченко В.М. Бухгалтерский учет — Ростов/Д .: Феникс, 2009. – С.153.].
Ванилина Тамара Викторовна - паспорт серии 00 03 № 243343, выдан УВД Советского района г.Красноярска 06.06.03 г., обслуживающий персонал цеха, 1 иждивенец, дата рождения 15.07.71 г. (приказ № 8 от 10.01)
Фабрика «Кнопус» в качестве взноса в уставный капитал внесла производственное здание. Соколовой О.Ю. и Жуковым М.В. были внесены денежные средства в кассу предприятия, в счет вклада в уставный капитал с последующим перечисление на расчетный счет.
Исходные данные
№
|
Показатели |
Сумма |
||
|
1 |
Доля учредителей в уставном капитале: |
||
|
Фабрика «Кнопус» (Производственное здание) |
990000 |
||
|
Соколова О.Ю. |
230000 |
||
|
Жуков М.В. |
190000 |
||
|
2 |
Установлен оклад согласно штатного расписания: |
||
|
Комаров А.В. |
37510 |
||
|
Кротова А.Г. |
31665 |
||
|
Соколова Е.В. |
12745 |
||
|
Самсонов В. В. |
9700 |
||
|
Пушкарев В.Н. |
9700 |
||
|
Сидоркин К.С. |
9700 |
||
|
Карапузов С. В. |
6410 |
||
|
Ванилина Т.В. |
5300 |
||
|
3 |
Оплата за материалы: |
||
|
Глина |
700 |
||
|
Песок |
550 |
||
|
Глазурь для покрытия кафеля |
640 |
||
|
Упаковочная бумага |
8 |
||
|
Формы для установки линолеума |
1425 |
||
|
4 |
Оплата за офисную мебель: |
||
|
Стол офисный |
1760 |
||
|
Шкаф офисный |
1880 |
||
|
Стул офисный |
900 |
||
|
5 |
Цена реализации кафеля |
1750 |
Хозяйственные операции ООО «Стрела» за 1 квартал
|
Наименование операции |
||||
|
Уставный капитал |
||||
|
1 |
Главным бухгалтером оформлена бухгалтерская справка №1 на сумму объявленного уставного капитала. Доли в Уставном капитале распределяются следующим образом: |
|||
|
Фабрика «Кнорус» |
990 000,00 |
75.1 |
80 |
|
|
Соколова О.Ю. |
230 000,00 |
75.1 |
80 |
|
|
Жуков М.В. |
190 000,00 |
75.1 |
80 |
|
|
2 |
Сформирован УК: |
|||
|
Фабрика «Кнорус» |
990 000,00 |
08.4 |
75.1 |
|
|
Соколова О.Ю. |
230 000,00 |
50 |
75.1 |
|
|
Жуков М.В. |
190 000,00 |
50 |
75.1 |
|
|
Касса |
||||
|
3 |
Внесены денежные средства учредителей на р/с |
420 000,00 |
51 |
50 |
|
4 |
По чеку №1 внесены с р/с наличные деньги |
40 000,00 |
50.1 |
51 |
|
5 |
Выданы наличные в подотчет Комарову А.В. на покупку материалов и спецодежды |
34 000,00 |
71.1 |
50.1 |
|
6 |
Выданы наличные в подотчет Кротовой А.Г. на покупку канцтоваров |
6 000,00 |
71.1 |
50.1 |
|
7 |
Кротовой А.Г. внесен остаток денежных средств в кассу |
2 747,00 |
50.1 |
71.1 |
|
8 |
Комаровым А.В. внесен остаток денежных средств в кассу |
5 703,00 |
50.1 |
71.1 |
|
9 |
Внесены денежные средства по объявлению на взнос наличными |
8 450,00 |
51 |
50.1 |
|
10 |
С р/с получены денежные средства для выплаты заработной платы за январь |
160054,00 |
50 |
51 |
|
11 |
Выдана из кассы заработная плата за январь |
160054,00 |
70 |
50 |
|
12 |
С р/с получены денежные средства для выплаты заработной платы за февраль |
160402,00 |
50 |
51 |
|
13 |
Выдана из кассы заработная плата за февраль |
143530,00 |
70 |
50 |
|
14 |
Депонирована заработная плата Орловой Е.В. в феврале |
16872,00 |
70 |
76 |
|
15 |
Остаток денежных средств внесен на р/с |
16872,00 |
51 |
50 |
|
Расчет с подотчетными лицами |
||||
|
16 |
К авансовому отчету №1 Кротовой А.Г. приложены: |
|||
|
1) Копия чека ООО «Исток»: |
||||
|
Ручки 10 шт. по 6,50р. |
65,00 |
10.9 |
71.1 |
|
|
Карандаши 2шт. по 3,50р. |
7,00 |
10.9 |
71.1 |
|
|
Дырокол 1 шт. по 45р. |
45,00 |
10.9 |
71.1 |
|
|
Папки 10шт. по 7,50р. |
75,00 |
10.9 |
71.1 |
|
|
Бумага канцелярская белая 2уп. По 140р. |
280,00 |
10.9 |
71.1 |
|
|
Линейка 1 шт. по 5р. |
5,00 |
10.9 |
71.1 |
|
|
Резинка 2 шт. по 5р. |
10,00 |
10.9 |
71.1 |
|
|
Бланки 11 шт. по 6р. |
66,00 |
10.9 |
71.1 |
|
|
Органайзер 5 шт. по 300р. |
1 500,00 |
10.9 |
71.1 |
|
|
2) Квитанция оплаты услуг нотариуса по заверению подписи |
500,00 |
26 |
71.1 |
|
|
3) Квитанция за рекламные услуги |
700,00 |
20 |
71.1 |
|
|
Итого по авансовому отчету: |
3253,00 |
|||
|
17 |
К авансовому отчету №2 Комарова А.В. приложены: |
|||
|
1) Квитанция к приходно-кассовому ордеру №12 ОАО «Мираж» за глину (10т по 700р. с НДС) и песок (10т. по 550р. с НДС) |
||||
|
Оплачено поставщику |
12 500,00 |
60.1 |
71.1 |
|
|
2) Копия чека ИП Давыдов Р.И. на покупку спецодежды: [Богаченко В.М. Бухгалтерский учет — Ростов/Д .: Феникс, 2009. – С.154.]. |
||||
|
Верхонки 10 пар по 8р. |
80,00 |
10.11 |
71.1 |
|
|
Сапоги кирзовые 3 пары по 259р. |
777,00 |
10.11 |
71.1 |
|
|
Телогрейки 3 шт. по 1200 р. |
3 600,00 |
10.11 |
71.1 |
|
|
Комбинезоны рабочие 6шт. по 1890р. |
11 340,00 |
10.11 |
71.1 |
|
|
Итого по авансовому отчету: |
28 297,00 |
|||
|
Расчетный счет |
||||
|
18 |
Выписка банка: |
|||
|
Платежное поручение №7. Оплачена задолженность поставщику АО «Пегас» за компьютер |
37 460,00 |
60.1 |
51 |
|
|
Платежное поручение №9. Оплачена задолженность поставщику АО «Пари» за муфельную печь |
68 900,00 |
60.1 |
51 |
|
|
Платежное поручение №11. Оплачена задолженность поставщику ООО «Санта» за офисную мебель |
12680,00 |
60.1 |
51 |
|
|
Платежное поручение №15. Оплачена задолженность поставщику ООО «В» за производственные материалы |
18308,14 |
60.1 |
51 |
|
|
Предоплата от ООО «Вассерман» за линолеум (счет №001 от 20.01.) |
498750,00 |
51 |
62.2 |
|
|
Оплата покупателя ООО «Флорида» за кафель (счет №009 от 10.03.) |
752500,00 |
51 |
62.2 |
|
|
Платежное поручение №4. Оплачено ЗАО «Тулон» за транспортные услуги [Богаченко В.М. Бухгалтерский учет — Ростов/Д .: Феникс, 2009. – С.155.]. |
2 185,00 |
76 |
51 |
|
|
Платежное поручение №3. Оплачены услуги по электроэнергии ОАО «Мосэнерго» |
13 465,00 |
60.1 |
51 |
|
|
Платежное поручение №15. Оплачены услуги по водоснабжению ОАО «Вассерман» |
7 680,00 |
60.1 |
51 |
|
|
Перечислен НДФЛ, удержанный с заработной платы работников за февраль |
23 812,00 |
68 |
51 |
|
|
Перечислен НДФЛ, удержанный с заработной платы работников за март |
23 916,00 |
68 |
51 |
|
|
Перечислены страховые взносы за февраль |
66 766,00 |
69 |
51 |
|
|
Перечислены страховые взносы за март |
66 766,00 |
69 |
51 |
|
|
Учет основных средств |
||||
|
19 |
Введено в эксплуатацию 10 февраля производственное здание (фундамент бутовый, ленточный; стены капитальные кирпичные; перекрытия железнобетонные; крыша черепичная; площадь 480 кв.м.; подвал 160 кв.м.). |
990 000,00 |
01.1 |
08.04 |
|
20 |
Начислена амортизация производственного здания (февраль-март) |
7 000,00 |
20 |
02 |
|
21 |
Оплачен счет АО «Пегас» за поступившую муфельную печь (Счет-фактура №009 от 11.01) |
|||
|
Стоимость муфельной печи |
58 389,83 |
08.04 |
60.1 |
|
|
Сумма НДС |
10 510,17 |
19.1 |
60.1 |
|
|
22 |
Введена в эксплуатацию муфельная печь 12 января |
58 389,83 |
01.1 |
08.4 |
|
23 |
Начислена амортизация муфельной печи (февраль-март) |
2 476,00 |
20 |
02 |
|
24 |
Принят к зачету НДС по поступившей муфельной печи |
10 510,17 |
68.2 |
19.1 |
|
25 |
Оплачен счет АО «Призма» за поступивший компьютер (счет-фактура №007 от 15.02) |
|||
|
Стоимость компьютера |
31 745,76 |
08.4 |
60.1 |
|
|
Сумма НДС |
5 714,24 |
19.1 |
60.1 |
|
|
26 |
Введен в эксплуатацию компьютер 17 февраля |
31 745,76 |
01.1 |
08.4 |
|
27 |
Начислена амортизация на компьютер (март) |
1 300,00 |
26 |
02 |
|
28 |
Принят к зачету НДС по поступившему компьютеру |
5 714,24 |
68.2 |
19.1 |
|
Поступление материалов |
||||
|
29 |
Поступили материалы от ОАО «Мир» (приходный ордер № 18 от 13.01) |
|||
|
Глина 10т |
5 932,20 |
10.1 |
60.1 |
|
|
Песок 10т |
4 661,00 |
10.4 |
60.1 |
|
|
Сумма НДС |
1 906,78 |
19.3 |
60.1 |
|
|
30 |
Принят к зачету НДС по поступившим материалам |
1 906,78 |
68.2 |
19.3 |
|
31 |
Оплачен счет ООО «Вымпел» (счет-фактура №015 от 13.01): |
|||
|
Глазурь для покрытия линолеума 10 кг. |
6 400,00 |
10.1 |
60.1 |
|
|
Упаковочная бумага 295 шт. |
2 360,00 |
10.4 |
60.1 |
|
|
Формы для установки линолеума 5 шт. |
7 125,00 |
10.9 |
60.1 |
|
|
Сумма НДС |
2 423,14 |
19.3 |
60.1 |
|
|
32 |
Принят к зачету НДС по поступившим материалам |
2 423,14 |
68.2 |
19.3 |
|
33 |
Оплачен счет ООО «Санта»» (счет-фактура №011 от 11.02) |
|||
|
Стол офисный 2 шт. |
2983,05 |
10.9 |
60.1 |
|
|
Шкаф офисный 2 шт. |
3186,44 |
10.9 |
60.1 |
|
|
Стул офисный 6 шт. |
4576,27 |
10.9 |
60.1 |
|
|
Сумма НДС |
1934.24 |
19.3 |
60.1 |
|
|
34 |
Принят к зачету НДС по поступившим материалам |
|
68.2 |
19.3 |
|
35 |
Приняты к оплате платежные документы от ОАО « Мосэнерго» за использованную в производстве электроэнергию |
11 411,02 |
20 |
60.1 |
|
Сумма НДС |
2 053,98 |
19.3 |
60.1 |
|
|
Принят к зачету НДС по электроэнергии |
2 053,98 |
68.2 |
19.3 |
|
|
36 |
Приняты к оплате платежные документы от ОАО «Водоканал» за использованное в производстве водоснабжение |
6 508,47 |
20 |
60.1 |
|
Сумма НДС |
1 171,53 |
19.3 |
60.1 |
|
|
Принят к зачету НДС по водоснабжению |
1 171,53 |
68.2 |
19.3 |
|
|
Оказаны услуги |
||||
|
37 |
Поступила счет-фактура №004 от ЗАО «Талон». Сумма услуги без НДС = …1 851,69… списана: |
|||
|
На глину |
1 036,95 |
10.ТЗР |
76 |
|
|
На песок |
814,74 |
10.ТЗР |
76 |
|
|
Сумма НДС |
333,31 |
19.3 |
76 |
|
|
38 |
Принят к зачету НДС по оказанным услугам |
333,31 |
68.2 |
19.3 |
|
Производство продукции |
||||
|
39 |
По накладной отпущено в производство: |
|||
|
Глины – 8т. |
5575,32 |
20 |
10.1 |
|
|
Песка – 4т. |
2190,30 |
20 |
10.4 |
|
|
Глазури – 10кг. |
6400,00 |
20 |
10.1 |
|
|
Упаковочной бумаги – 225 листов |
1800,00 |
20 |
10.4 |
|
|
Итого: |
15 965,62 |
|||
|
40 |
Списаны материалы на затраты производства: |
|||
|
Ручки 10 шт. |
65,00 |
26 |
10.9 |
|
|
Карандаши 2 шт. |
7,00 |
26 |
10.9 |
|
|
Дырокол 1 шт. |
45,00 |
26 |
10.9 |
|
|
Папки 10 шт. |
75,00 |
26 |
10.9 |
|
|
Бумага канцелярская белая 2 уп. |
280,00 |
26 |
10.9 |
|
|
Линейка 1 шт. |
5,00 |
26 |
10.9 |
|
|
Резинка 2 шт. |
10,00 |
26 |
10.9 |
|
|
Бланки 11 шт. |
66,00 |
26 |
10.9 |
|
|
Органайзер 5 шт. |
1500,00 |
26 |
10.9 |
|
|
Верхонки 10пар |
80,00 |
25 |
10.11 |
|
|
Сапоги кирзовые 3 пары |
777,00 |
25 |
10.11 |
|
|
Телогрейки 3 шт. |
3600,00 |
25 |
10.11 |
|
|
Комбинезон рабочий 6 шт. |
11 340,00 |
25 |
10.11 |
|
|
Формы для заливки кафеля 5 шт. |
6 059,32 |
26 |
10.9 |
|
|
ИТОГО: |
23 909,32 |
|||
|
Начисление зарплаты |
||||
|
41 |
Согласно ведомости №1 была начислена заработная плата работникам предприятия за февраль-апрель: |
|||
|
Рабочим основного производства |
200 859.00 |
20 |
70 |
|
|
Управлению и служащим цехов |
56 208,00 |
25 |
70 |
|
|
Управлению и служащим офиса |
332 043,00 |
26 |
70 |
|
|
42 |
Произведено начисление в страховые фонды от начисленной заработной платы по действующим ставкам (34,2%): |
|||
|
Рабочим основного производства |
68 295.00 |
20 |
69 |
|
|
Управлению и служащим цехов |
19 110,00 |
25 |
69 |
|
|
Управлению и служащим офиса |
112 893,00 |
26 |
69 |
|
|
43 |
Удержано из заработной платы: |
|||
|
Налог на доходы физических лиц |
71956,00 |
70 |
68 |
|
|
По исполнительному листу |
5 600,00 |
70 |
76 |
|
|
Учет затрат на производство |
||||
|
44 |
Списание общепроизводственных расходов |
91 115,00 |
20 |
25 |
|
45 |
Списание управленческих расходов |
454 848,32 |
20 |
26 |
|
Передача готовой продукции на склад |
||||
|
46 |
По накладной №1 на склад сдан кафель (20 ? 20) в упаковочной бумаге по 4 кв.м. в упаковке (фактическая себестоимость 1 кв.м. –954,64). Цена реализации – 1750,00руб. за 1 кв.м. с НДС |
|||
|
900 кв.м. |
859178,41 |
43 |
20 |
|
|
Реализация продукции |
||||
|
47 |
ООО «Вассерман» реализовали кафель 285 кв.м. (счет-фактура №16 от 25.01) |
|||
|
Стоимость кафеля без НДС |
422 669.49 |
|||
|
Выручка |
498 750,00 |
62.1 |
90.1.1 |
|
|
48 |
Сумма НДС реализованного кафеля ООО «Вассерман» |
76 080,51 |
90.3 |
68.2 |
|
49 |
ООО «Флорида» реализовали кафель 430 кв.м. (счет-фактура №34 от 06.03) |
|||
|
Стоимость линолеума без НДС |
637 711,86 |
|||
|
выручка |
752 500,00 |
62.1 |
90.1.1 |
|
|
50 |
Сумма НДС реализованного кафеля ООО «Фригория» |
114 788.14 |
90.3 |
68.2 |
|
Финансовый результат и распределение прибыли |
||||
|
51 |
Списана фактическая себестоимость реализованного кафеля (счет-фактура №16 от 25.01) |
272072,40 |
90.2.1 |
43 |
|
52 |
Списана фактическая себестоимость реализованного кафеля (счет-фактура №34 от 06.03) [Богаченко В.М. Бухгалтерский учет — Ростов/Д .: Феникс, 2009. – С.155.]. |
410495,20 |
90.2.1 |
43 |
|
53 |
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции |
377813,80 |
90.9 |
99 |
|
54 |
Начислен налог на имущество = 2,2% |
16 277,25 |
91.2 |
68.8 |
|
55 |
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности |
16 277,25 |
99 |
91 |
|
56 |
Начислен налог на прибыль = 20% |
75562,76 |
99 |
68.4 |
|
57 |
Реформация баланса |
285973,79 |
99 |
84 |
|
Итого: |
||||
Расчет операций:
Операция 3 = Денежные средства Соколовой О.Ю. + Денежные средства Жукова М.В.
(230 000,00 руб. + 190 000,00 руб. = 420 000,00 руб.).
Операция 7 = Операция 6 – Операция 16.
(6 000,00 руб. – 3 253,00 руб. = 2 747,00 руб.).
Операция 8 = Операция 5 – Операция 17.
(34 000,00 руб. – 28 297,00 руб. = 5 703,00 руб.).
Операция 9 = Операция 7 + Операция 8.
(2 747,00 руб. + 5 703,00 руб. = 8 450,00 руб.).
Операции 10 – 15:
Заработная плата за февраль месяц.
(Таблица 1)
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Комаров А.В. |
37510,00 |
11253,00 |
11253,00 |
60016,00 |
20405,00 |
2000,00 |
58016 |
7542 |
504474 |
|
Кротова А.Г. |
31665,00 |
9500,00 |
9500,00 |
50665,00 |
17226,00 |
1000.00 |
49665 |
6456 |
43209 |
|
Соколова Е.В. |
12745,00 |
3824,00 |
3824,00 |
20393,00 |
6934,00 |
1400,00 |
18993,00 |
2469 |
16524 |
|
Самсонов В.В. |
9700,00 |
2910,00 |
2910,00 |
15520,00 |
5277,00 |
1400,00 |
14120,00 |
1836 |
12284 |
|
Пушкарев В.Н. |
9700,00 |
2910,00 |
2910,00 |
15520,00 |
5277,00 |
400,00 |
15120.00 |
1966 |
13154 |
|
Сидоркин К.С. |
9700,00 |
2910,00 |
2910,00 |
15520,00 |
5277.00 |
2400,00 |
13120,00 |
1706 |
11414 |
|
Карапузов С.В. |
6410,00 |
1923,00 |
1923,00 |
10256,00 |
3487,00 |
2400,00 |
7856,00 |
1021 |
6835 |
|
Ванилина Т.В. |
5300,00 |
1590,00 |
1590,00 |
8480,00 |
2883,00 |
1400,00 |
7080,00 |
920 |
6160 |
|
Итого |
196370.00 |
66766,00 |
12400,00 |
23916 |
160054 |
Заработная плата за март месяц.
(Таблица 2)
Ф.И.О.
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Комаров А.В. |
37510,00 |
11253,00 |
11253,00 |
60016,00 |
20405,00 |
2000,00 |
58016.00 |
7542 |
50474 |
|
Кротова А.Г. |
31665,00 |
9500,00 |
9500,00 |
50665,00 |
17226,00 |
1000,00 |
49665,00 |
6456 |
43209 |
|
Соколова Е.В. |
12745,00 |
3824,00 |
3824,00 |
20393,00 |
6934,00 |
1000,00 |
19393 |
2521 |
16872 |
|
Самсонов В.В. |
9700,00 |
2910,00 |
2910,00 |
15520,00 |
5277,00 |
1400,00 |
14120,00 |
1836 |
12284 |
|
Пушкарев В.Н. |
9700,00 |
2910,00 |
2910,00 |
15520,00 |
5277,00 |
400,00 |
15120.00 |
1966 |
13154 |
|
Сидоркин К.С. |
9700,00 |
2910,00 |
2910,00 |
15520,00 |
5277.00 |
2400,00 |
13120,00 |
1706 |
11414 |
|
Карапузов С.В. |
6410,00 |
1923,00 |
1923,00 |
10256,00 |
3487,00 |
2400,00 |
7856,00 |
1021 |
6835 |
|
Ванилина Т.В. |
5300,00 |
1590,00 |
1590,00 |
8480,00 |
2883,00 |
1400,00 |
7080,00 |
920 |
6160 |
|
Итого |
196370.00 |
66766,00 |
12000,00 |
23968 |
160402 |
Заработная плата за апрель месяц.
(Таблица 3)
Ф.И.О.
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Комаров А.В. |
37510,00 |
11253,00 |
11253,00 |
60016,00 |
20405,00 |
2000,00 |
58016.00 |
7542 |
50474 |
|
Кротова А.Г. |
31665,00 |
9500,00 |
9500,00 |
50665,00 |
17226,00 |
1000,00 |
49665,00 |
6456 |
43209 |
|
Соколова Е.В. |
12745,00 |
3824,00 |
3824,00 |
20393,00 |
6934,00 |
1000,00 |
19393,00 |
2521 |
16872 |
|
Самсонов В.В. |
9700,00 |
2910,00 |
2910,00 |
15520,00 |
5277,00 |
1000,00 |
14520,00 |
1888 |
12632 |
|
Пушкарев В.Н. |
9700,00 |
2910,00 |
2910,00 |
15520,00 |
5277,00 |
15520.00 |
1966 |
13554 |
|
|
Сидоркин К.С. |
9700,00 |
2910,00 |
2910,00 |
15520,00 |
5277.00 |
2000,00 |
13520,00 |
1758 |
11762 |
|
Карапузов С.В. |
6410,00 |
1923,00 |
1923,00 |
10256,00 |
3487,00 |
2400,00 |
7856,00 |
1021 |
6835 |
|
Ванилина Т.В. |
5300,00 |
1590,00 |
1590,00 |
8480,00 |
2883,00 |
1400,00 |
7080,00 |
920 |
6160 |
|
Итого |
196370.00 |
66766,00 |
13200,00 |
24072 |
161498 |
Операция 10 = итого по колонке 10 (сумма к выдаче) в Таблице 1. (159 358,00 руб.)
Операция 11 = Операции 10. (117 020,00 руб.)
Операция 12 = итого по колонке 10 (сумма к выдаче) в Таблице 2. (116 916,00 руб.)
Операция 13 = Операция 12 – Операция 14. (159 358,00руб. – 16 524,00 руб. = 142 834,00 руб.) [Богаченко В.М. Бухгалтерский учет — Ростов/Д .: Феникс, 2009. – С.155.]
Операция 14 = 14 728,00 руб. (согласно таблице 2)
Операция 15 = Операции 14 (16 524,00 руб.)
Операция 18:
Оплачена задолженность поставщику ООО «Сокол» за офисную мебель = Операция 33 (1 962,40 руб.)
Оплачена задолженность поставщику ООО «Вымпел» за производственные материалы = Операция 31 (14 177,50 руб.)
Предоплата от ООО «Вассерман» за линолеум = Операция 47 (399 000,00 руб.)
Оплата покупателя ООО «Флорида» за линолеум = Операция 49 (602 000,00 руб.)
Перечислен НДФЛ, удержанный с заработной платы работников за январь = итого по колонке 9 в таблице 1. (23 812,00 руб.).
Перечислен НДФЛ, удержанный с заработной платы работников за февраль = итого по колонке 9 в таблице 2. (23 916,00 руб.).
Перечислены страховые взносы за февраль = итого по колонке 6 в таблице 1. (66 766 руб.).
Перечислены страховые взносы за март = итого по колонке 6 в таблице 2. (66 766 руб.).
Операция 19 = 990 000,00 руб. (Операция 2).
Операция 21:
- Стоимость муфельной печи = 68 900,00 руб. ?100 /118 = 58 389,83 руб.
- Сумма НДС = 68 900,00 руб. ? 18 /118=10 510,17 руб.
Операция 22 = Операция 21 без НДС (58 389,83 руб.)
Операция 24 = Сумме НДС в операции 21 (10 510,17 руб.)
Операция 25:
- Стоимость компьютера = 37 460,00 руб. ?100 /118 = 31 745,76 руб.
- Сумма НДС = 37 460,00 руб. ? 18 /118=5 714,24 руб.
Операция 26 = Операция 25 без НДС (31 745,76 руб.) [Богаченко В.М. Бухгалтерский учет — Ростов/Д .: Феникс, 2009. – С.155.].
Операция 28 = Сумме НДС в операции 25 (5 714,24 руб.).
Операция 29:
- Глина 10 т = 7 000,00 руб. ?100 /118=5 932 ,20 руб.
- Песок 10 т = 5 500,00 руб. ?100 /118 = 4 661 ,00 руб.
- Сумма НДС = (7 000,00 руб. + 5 500,00 руб.) ? 18 /118 = 1 906,78 руб.
Операция 31:
- Глазурь для покрытия линолеума 10 кг = 6 400,00 руб. ?100 /118=5 423 ,73 руб.
- Упаковочная бумага 295 шт = 2360,00 руб. ?100 /118 = 2 000,00 руб.
- Формы для установки линолеума 5 шт = 7 125,00 руб. ?100 /118 = 6 038,14 руб.
- Сумма НДС = (6 400,00 руб. + 2360,00 руб. + 7 125,00 руб.) ? 18 /118 = 2 423,14 руб.
Операция 33:
- Стол офисный 2 шт = 3 520,00 руб. ?100 /118=2 983,05 руб.
- Шкаф офисный 2шт = 3 760,00 руб. ?100 /118 = 3 186,44 руб.
- Стул офисный 6 шт = 5 400,00 руб. ?100 /118 = 4 576,27 руб.
- Сумма НДС = (3 520,00 руб. + 3 760,00 руб. + 5 400,00 руб.) ? 18 /118 = 1 934,24 руб.
Операция 35:
- Приняты к оплате платежные документы от ОАО «Мосэнерго» за использованную в производстве электроэнергию = 13 465,00 руб. ?100 /118 = 11 411,02 руб.
- Сумма НДС =13 465,00 руб. ? 18 /118 = 2 053,98 руб.
Операция 36:
- Приняты к оплате платежные документы от ОАО «Вассерман» за использованное в производстве водоснабжение = 7 680,00 руб. ?100 /118 = 6 508,47 руб.
- Сумма НДС = 7 680,00 руб. ? 18 /118 = 1 171,53 руб.
Операция 37:
700 – (700*18/118) = 593,22 – стоимость глины без НДС.
550 – (550*18/118) = 466,10 – стоимость песка без НДС.
593,22 + 466,10 = 1059,32 – общая стоимость без НДС.
(593,22*100%)/1059,32 = 56% - доля ТЗР в % приходящаяся на глину.
(466,10*100%)/1059,32 = 44% - доля ТЗР в % приходящаяся на песок.
1851,69*56% = 1036,95 – доля ТЗР в рублях приходящаяся на глину.
1851,69*44% = 814,74 – доля ТЗР в рублях приходящаяся на песок.
Операция 39:
- Глина 8 т = (5932,20 руб. /10 т ? 8 т) + (1 036,95 руб. /10 т ?8 т) = 5575,32 руб.
- Песок 4 т = (4 661,00 руб./10 т ? 4 т) + (814,74 руб./10 т ?4 т) = 2190,30 руб.
- Глазурь 10 кг =6400,00 руб.
- Упаковочная бумага 225 листов = 2360,00 руб./295 лист. ?225 лист. = 1800, 00 руб.
Операция 41:
Распределение начисленной заработной платы за 3 месяца в операции 41 журнала хозяйственных операций ООО «Орион» за 1 квартал произведено следующим образом:
Рабочие основного производства (счет 20): Соколова, Самсонов, Пушкарев, Сидоркин.
Служащие цехов (счет 25): Карапузов, Ванилина.
Служащие офиса (счет 26): Комаров, Кротова.