Файл: Управление рентабельностью на предприятии ООО «ПТК «ДЕЛЬТА».pdf
Добавлен: 19.06.2023
Просмотров: 216
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
1. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ КАК ОБОБЩАЮЩИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Рентабельность как экономическая категория
1.2. Методы анализа финансовых результатов
1.3 Методика анализа рентабельности производства
2. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ ООО «ПТК «ДЕЛЬТА»
2.1 Общая характеристика предприятия
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
2.4 Анализ показателей рентабельности
2.5 Факторный анализ рентабельности
2.6 Анализ рентабельности отдельных видов продукции
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ ООО «ПТК «ДЕЛЬТА»
3.1 Применение нового оборудования
3.3 Разработка мероприятий по снижению издержек
3.4 Влияние предложенных мероприятий на рентабельность деятельности ООО «ПТК «ДЕЛЬТА»
1. Влияние изменения себестоимости на динамику рентабельности продукции:
Δρс = (259 476/ 207 529)- (259 476/ 143 059)= -0,563457
2. Влияние изменения объема реализованной продукции на динамику рентабельности продукции:
Δρрп = 259 476/ 143 059- 204 007/ 143 059= +0,387735.
Сведем полученные данные в таблицу 2.11.
Таблица 2.11 - Результаты факторного анализа рентабельности продукции ООО «ПТК «ДЕЛЬТА»
|
Показатель |
Изменение |
|
Влияние изменения себестоимости на динамику рентабельности продукции |
-5,63% |
|
Влияние изменения объема реализованной продукции на динамику рентабельности продукции |
3,88% |
|
Общие изменения |
-1,76% |
Как показали произведенные расчеты, за счет увеличения себестоимости уровень рентабельности продукции снизился за три года на 5,63%, а за счет увеличения объема реализации – увеличился на 3,88%. Общая сумма отклонения составила – 1,76%.
2.6 Анализ рентабельности отдельных видов продукции
Поскольку ООО «ПТК «ДЕЛЬТА» является многопродуктовым предприятием, проведем анализ рентабельности отдельных видов продукции, воспользовавшись данными о себестоимости по статьям калькуляции и товарной стоимости.
В таблице 2.12 представлен анализ рентабельности производства армирующего профиля.
Таблица 2.12 – Расчет и анализ рентабельности производства армирующего профиля
|
Показатель |
Ед. изм. |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Отклонение 2013/2012 |
Отклонение 2014/2013 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Выпуск готового армирующего профиля |
тонн |
7 469,00 |
10 450,80 |
12 325,90 |
2 981,80 |
1 875,10 |
|
Сырье, в т. ч. |
руб. |
1 307,86 |
1 268,89 |
1 496,75 |
-38,97 |
227,86 |
|
Возвратные отходы |
руб. |
-35,28 |
-20,25 |
-27,54 |
15,03 |
-7,29 |
|
Вспомогательные материалы |
руб. |
12,15 |
20,5 |
22,34 |
8,35 |
1,84 |
|
Теплоэнергия на технологические цели |
руб. |
223,27 |
280,58 |
311,23 |
57,31 |
30,65 |
|
Энергия на технологические цели |
руб. |
261,35 |
241,69 |
269,45 |
-19,66 |
27,76 |
|
Зарплата основных производственных рабочих |
руб. |
260,69 |
278,05 |
298,64 |
17,36 |
20,59 |
|
Начисления на зарплату |
руб. |
88,63 |
83,42 |
89,59 |
-5,21 |
6,17 |
|
Содержание и ремонт основных средств |
руб. |
163,8 |
184,92 |
195,67 |
21,12 |
10,75 |
|
Цеховые расходы |
руб. |
178,64 |
232,58 |
259,67 |
53,94 |
27,09 |
|
Производственная сокращенная себестоимость |
руб. |
2 461,11 |
2 570,38 |
2 915,80 |
109,27 |
345,42 |
|
Общехозяйственные расходы |
руб. |
177,81 |
178,39 |
209,68 |
0,58 |
31,29 |
|
Производственная себестоимость |
руб. |
2 638,92 |
2 748,77 |
3 125,48 |
109,85 |
376,71 |
|
Коммерческие расходы |
руб. |
176,06 |
215,18 |
314,85 |
39,12 |
99,67 |
|
Полная себестоимость |
руб. |
2 814,98 |
2 963,95 |
3 440,33 |
148,97 |
476,38 |
|
Товарная стоимость |
руб. |
3 172,47 |
3 224,33 |
3 587,39 |
51,86 |
363,06 |
|
Рентабельность производства |
% |
11,27 |
8,08 |
4,10 |
-3,19 |
-3,98 |
Согласно данным таблицы 2.18, по сравнению с предыдущим годом рентабельность производства армирующего профиля в ООО «ПТК «ДЕЛЬТА» снизилась на 3,19 процентных пункта в 2013 году и на 3,98 процентных пункта в 2014 году.
В таблице 2.13 представим структуру полной себестоимости данного вида продукции.
Таблица 2.13 – Структура полной себестоимости армирующего профиля
В процентах
|
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Отклонение 2013/2012 |
Отклонение 2014/2013 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Сырье, в т. ч. |
46,46 |
42,81 |
43,51 |
-3,65 |
0,70 |
|
Возвратные отходы |
-1,25 |
-0,68 |
-0,80 |
0,57 |
-0,12 |
|
Вспомогательные материалы |
0,43 |
0,69 |
0,65 |
0,26 |
-0,04 |
|
Теплоэнергия на технологические цели |
7,93 |
9,47 |
9,05 |
1,53 |
-0,42 |
|
Энергия на технологические цели |
9,28 |
8,15 |
7,83 |
-1,13 |
-0,32 |
|
Зарплата основных производственных рабочих |
9,26 |
9,38 |
8,68 |
0,12 |
-0,70 |
|
Начисления на зарплату |
3,15 |
2,81 |
2,60 |
-0,33 |
-0,21 |
|
Содержание и ремонт основных средств |
5,82 |
6,24 |
5,69 |
0,42 |
-0,55 |
|
Цеховые расходы |
6,35 |
7,85 |
7,55 |
1,50 |
-0,30 |
|
Производственная сокращенная себестоимость |
87,43 |
86,72 |
84,75 |
-0,71 |
-1,97 |
|
Общехозяйственные расходы |
6,32 |
6,02 |
6,09 |
-0,30 |
0,08 |
|
Производственная себестоимость |
93,75 |
92,74 |
90,85 |
-1,01 |
-1,89 |
|
Коммерческие расходы |
6,25 |
7,26 |
9,15 |
1,01 |
1,89 |
|
Полная себестоимость |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
Согласно данным таблицы 2.19, значительных изменений в структуре себестоимости армирующего профиля за последние три года не произошло. Сокращенная производственная себестоимость составляет около 85% от полной себестоимости, доля производственной себестоимости колеблется в районе 90%.
В таблице 2.14 представим анализ рентабельности производства ленты оцинкованной.
Таблица 2.14 – Расчет и анализ рентабельности производства ленты оцинкованной
|
Показатель |
Ед. изм. |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Отклонение 2013/2012 |
Отклонение 2014/2013 |
|
Выпуск ленты оцинкованной |
тонн |
971 |
1 821 |
2 132 |
850,00 |
311,00 |
|
Сырье, в т. ч. |
руб. |
13 500,73 |
15 705,63 |
18 670,42 |
2 204,90 |
2 964,79 |
|
Вспомогательные материалы |
руб. |
2 118,08 |
2 170,9 |
2 151,43 |
52,82 |
-19,47 |
|
Теплоэнергия на технологические цели |
руб. |
518,45 |
637,12 |
742,61 |
118,67 |
105,49 |
|
Энергия на технологические цели |
руб. |
1 219,84 |
1 220,27 |
1 225,65 |
0,43 |
5,38 |
|
Зарплата основных производственных рабочих |
руб. |
287,15 |
286,95 |
291,52 |
-0,20 |
4,57 |
|
Начисления на зарплату |
руб. |
86,15 |
86,09 |
87,46 |
-0,06 |
1,37 |
|
Содержание и ремонт основных средств |
руб. |
250,15 |
275,36 |
261,42 |
25,21 |
-13,94 |
|
Цеховые расходы |
руб. |
131,81 |
122,49 |
139,68 |
-9,32 |
17,19 |
|
Производственная сокращенная себестоимость |
руб. |
1 905,84 |
2 214,81 |
2 507,19 |
308,97 |
292,38 |
|
Общехозяйственные расходы |
руб. |
1 211,6 |
1 291,03 |
1 311,25 |
79,43 |
20,22 |
|
Производственная себестоимость |
руб. |
21 229,80 |
24 010,65 |
27 388,63 |
2 780,85 |
3 377,98 |
|
Коммерческие расходы |
руб. |
515,63 |
553,23 |
561,25 |
37,60 |
8,02 |
|
Полная себестоимость |
руб. |
21 745,43 |
24 563,88 |
27 949,88 |
2 818,45 |
3 386,00 |
|
Товарная стоимость |
руб. |
30 885,72 |
32 379,13 |
37 689,74 |
1 493,41 |
5 310,61 |
|
Рентабельность производства |
% |
29,59 |
24,14 |
25,84 |
-5,46 |
1,71 |
Согласно данным таблицы 2.20, производства ленты в ООО «ПТК «ДЕЛЬТА» на протяжении всех трех последних лет обладает высокой рентабельностью. К 2013 году рентабельность производства данного вида продукции сократилась на 5,46%, однако к 2014 году рентабельность возросла на 1,71%, поскольку отпускные цены, по которым компания имеет возможность реализовывать на рынке данный вид продукции увеличились пропорционально себестоимости.
В таблице 2.15 представим структуру полной себестоимости данного вида продукции.
Таблица 2.15 – Структура полной себестоимости ленты оцинкованной
В процентах
|
Показатель |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Отклонение 2013/2012 |
Отклонение 2014/2013 |
|
Сырье, в т. ч. |
46,46 |
42,81 |
43,51 |
-3,65 |
0,70 |
|
Возвратные отходы |
-1,25 |
-0,68 |
-0,80 |
0,57 |
-0,12 |
|
Вспомогательные материалы |
0,43 |
0,69 |
0,65 |
0,26 |
-0,04 |
|
Теплоэнергия на технологические цели |
7,93 |
9,47 |
9,05 |
1,53 |
-0,42 |
|
Энергия на технологические цели |
9,28 |
8,15 |
7,83 |
-1,13 |
-0,32 |
|
Зарплата основных производственных рабочих |
9,26 |
9,38 |
8,68 |
0,12 |
-0,70 |
|
Начисления на зарплату |
3,15 |
2,81 |
2,60 |
-0,33 |
-0,21 |
|
Содержание и ремонт основных средств |
5,82 |
6,24 |
5,69 |
0,42 |
-0,55 |
|
Цеховые расходы |
6,35 |
7,85 |
7,55 |
1,50 |
-0,30 |
|
Производственная сокращенная |
87,43 |
86,72 |
84,75 |
-0,71 |
-1,97 |
|
Общехозяйственные расходы |
6,32 |
6,02 |
6,09 |
-0,30 |
0,08 |
|
Производственная себестоимость |
93,75 |
92,74 |
90,85 |
-1,01 |
-1,89 |
|
Коммерческие расходы |
6,25 |
7,26 |
9,15 |
1,01 |
1,89 |
|
Полная себестоимость |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
Согласно данным таблицы 2.15, структура полной себестоимости ленты оцинкованной также является достаточно стабильной.
В таблице 2.16 представим анализ рентабельности производства анкерных пластин.
Таблица 2.16 – Расчет и анализ рентабельности производства анкерных пластин
В рублях
|
Показатель |
Ед. изм. |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Отклонение 2013/2012 |
Отклонение 2014/2012 |
|
Выпуск анкерных пластин |
шт. |
11 981 |
12 567 |
12 782 |
586,00 |
215,00 |
|
Сырье, в т. ч. |
руб. |
1 198,13 |
1 613,01 |
1 658,28 |
414,88 |
45,27 |
|
Вспомогательные материалы |
руб. |
116,69 |
221,65 |
222,63 |
104,96 |
0,98 |
|
Теплоэнергия на технологические цели |
руб. |
19,33 |
27,65 |
31,25 |
8,32 |
3,60 |
|
Энергия на технологические цели |
руб. |
115,43 |
132,65 |
139,67 |
17,22 |
7,02 |
|
Зарплата основных рабочих |
руб. |
215,97 |
253,65 |
398,65 |
37,68 |
145,00 |
|
Начисления на зарплату |
руб. |
64,79 |
76,10 |
119,60 |
11,30 |
43,50 |
|
Содержание и ремонт основных средств |
руб. |
151,62 |
177,65 |
215,69 |
26,03 |
38,04 |
|
Цеховые расходы |
руб. |
150,75 |
148,36 |
145,6 |
-2,39 |
-2,76 |
|
Производственная сокращенная себестоимость |
руб. |
2 032,71 |
2 650,72 |
2 931,37 |
618,00 |
280,65 |
|
Общехозяйственные расходы |
руб. |
153,62 |
166,34 |
402,65 |
12,72 |
236,31 |
|
Производственная себестоимость |
руб. |
2 186,33 |
2 817,06 |
3 334,02 |
630,72 |
516,96 |
|
Коммерческие расходы |
руб. |
165,67 |
178,61 |
191,25 |
12,94 |
12,64 |
|
Полная себестоимость |
руб. |
2 352,00 |
2 995,67 |
3 525,27 |
643,66 |
529,60 |
|
Товарная стоимость |
руб. |
2 789,05 |
3 724,92 |
4 490,91 |
935,87 |
765,99 |
|
Рентабельность производства |
% |
15,67 |
19,58 |
21,50 |
3,91 |
1,92 |