Файл: Частное профессиональное образовательное учреждение Донецкий институт Южного Университета (иубиП).docx

заключение

Денежные средства являются наиболее ликвидными и обращаемыми активами организации. Операции, связанные с денежными средствами охватывают все сферы деятельности организации, поэтому они являются наиболее уязвимыми с точки зрения нарушений.

В первом разделе дипломной работы были изучены теоретические основы организации и порядок ведения операций с наличными и безналичными денежными средствами, учет денежных средств и их нормативно правовое регулирование в Российской Федерации, направления совершенствования организации и учета операций с денежными средствами.

Во втором разделе дана характеристика объекта исследования и проведен анализ деятельности ООО «Городская управляющая компания» за 2017-2018 годы, который показал, что компания испытывает финансовые трудности. Проведен анализ операций с наличными и безналичными денежными средствами в ООО «Городская управляющая компания», в ходе которого были выявлены и описаны проблемы организации и учета данных операций.

В третьем разделе были разработаны рекомендации и мероприятия по совершенствованию учета денежных средств в ООО «Городска управляющая компания» и дано их экономическое обоснование.

Таким образом, рассматриваемый комплекс мероприятий должен положительно сказаться на организации и учете операций с денежными средствами.

Перечень сокращений

ГК РФ	–	Гражданский кодекс Российской Федерации
ГСМ	–	Горюче-смазочные материалы
ДБО	–	Дистанционное банковское обслуживание
ЖКХ	–	Жилищно-коммунальное хозяйство
ИП	–	Индивидуальный предприниматель
ИС	–	Информационная система
ККТ	–	Контрольно кассовая техника
МКД	–	Много квартирные дома
МОЛ	–	Материально ответственное лицо
ООО	–	Общество с ограниченной ответственностью
ОСВ	–	Оборотно-сальдовая ведомость
ПКО	–	Приходный кассовый ордер
РКО	–	Расходный кассовый ордер
РФ	–	Российская Федерация
СББОЛ	–	Сбербанк Бизнес-Онлайн
СМП	–	Субъект малого предпринимательства
СЭД	–	Система электронного документооборота
ТСЖ	–	Товарищество собственников жиль
УКО	–	Удаленный канал обслуживания
УСН	–	Упрощенная система налогообложения
ФН	–	Фискальный накопитель
ЦТО	–	Центральное техническое обслуживание
ЭДО	–	Электронный документооборот

---

---

Список использованных источников

1. 
   Нормативно – правовые документы
   
   1. 
      Трудовой кодекс Российской Федерации. – М.: «Эксмо», 2017 г.
      
   2. 
      Налогового кодекса Российской Федерации (статья 346.21). – М.: «Эксмо», 2018 г.
      
   3. 
      Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: «Эксмо», 2019 г.
      
   4. 
      Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» от 22.05.2003 г. n 54-ФЗ.
      
   5. 
      Федеральным законом от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
      
   6. 
      Федерального Закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ О бухгалтерском учете (с изменениями на 31.12.2018г.)
      
   7. 
      Приказ Минфина РФ России от 29.07.1998 г. n 34н (ред. От 11.04.2018 г.) «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».
      
   8. 
      Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н (ред. от 08.11.2010 г.) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
      
   9. 
      Приказом Минфина финансов Российской Федерации от 2.07.2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
      
   10. 
       Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. n 88 (ред. От 03.05.2000 г.) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
       
   11. 
       Закон Ростовской области №195-ЗС от 29.12.2008 г. ст. 12.1
       
   12. 
       Указание Банка России от 07.10.2013 г. №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».
       
   13. 
       Приказа №9 ООО «Городская управляющая компания» от 09.01.2019 г., «Об установлении лимита кассы»
       
   14. 
       Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учёт», 2017 г.
       
   15. 
       Положение «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 29.01.2018 г. 630-П).
       
   16. 
       Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19.06.2012 г. №383-П.
       
   17. 
       Положением о платежной системе банка России, утвержденным Банком России 29.06.2012 г. № 384-П.
       
   18. 
       Инструкцией «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов о вкладам (депозитам), депозитных счетов, Утвержденной Центральным Банком РФ 30.05.2014 г. №153-И.
       
   19. 
       Положением по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011), Утвержденным Приказом Минфина РФ от 02 .02.2011 г. № 11н.
       
   20. 
       Положения Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П (далее - Положение № 266-П)
       
2. 
   Учебники, учебные пособия, монография
   
   1. 
      Савицкая Г,В, «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» 3-е издание, переработанное и дополненное 2014г.
      
   2. 
      Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г. «Бухгалтерский учет и анализ», 2-е издание 2018 г.
      
   3. 
      А.В. Гартвич Бухгалтерский учет в таблицах и схемах, серия «Библиотека бухгалтера и аудита» 2-е издание 2015 г.
      
   4. 
      Печникова А. В. Банковские операции: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2015 г.
      
   5. 
      Гузнов А.Г., Щелконов Е.М., Борисенко А.А. Новеллы в регулировании порядка открытия и закрытия банковских счетов // Деньги и кредит, 2018 г. - №7.
      
   6. 
      Ковалев В.В. Финансы: учеб. - 2-е изд., перераб. и доп. - М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2016г.
      

---

3. 
   Электронные ресурсы
   
   1. 
      Виды счетов. Консультант плюс. [ Электронный ресурс]. URL: https://e.mail.ru/attachment/15514742150000000691/0;0 (Дата обращения 20.06.2019)
      
   2. 
      Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/ (Дата обращения 20.05.2019)
      
   3. 
      Инкассация наличных денег. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_300754/c65d6302b387e9a0ff3f1c86228ead0ddeeae079/ (Дата обращения 20.05.2019)
      
   4. 
      Порядок совершения операций с наличными деньгами. Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14274/f9a2ae922f65e217cf6c7e3f625f0b3cf416b3c5/ (Дата обращения 26.05.2019)
      
   5. 
      Счет 51 «Расчетный счет». Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_66752/c6b88acbb850c27b92aaa8b03f4bcc15da4be382/ (Дата обращения 27.06.2019)
      
   6. 
      Счет 57 «Переводы в пути». Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_66752/0255fc74bb5eb7f0df63bcbd0c856712229e1450/ (Дата обращения 27.05.2019)
      
   7. 
      Счет 55 «Специальные счета в банке». Консультант плюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_66752/3e59cd9bff984ea5379dc3f63818cb5550143e37/ (Дата обращения 27.06.2019)
      
   8. 
      Самоинкоссация: назначение, инструкция, основные правила. [Электронный ресурс]. URL: https://raschetniy-schet.ru/samoinkassatsiya-naznachenie/ (Дата обращения 28.06.2019)
      
   9. 
      Безналичные банковские операции. [Электронный ресурс]. URL: https://www.lawprofi.com/beznalichnye-bankovskie-operatsii.html (Дата обращения 28.06.2019)
      

---

ПРИЛОЖЕНИЕ А – Типовые бухгалтерские проводки, отражающие операции по счетам в банке

(обязательное)

I По счету 51 «Расчетный счет»
Содержание операций	Дебет	Кредит
1	2	3
Поступила выручка за реализацию: Продукции (работ, услуг) Основных средств Прочего имущества	51	90/1 91/1 91/1

---