Файл: Частное профессиональное образовательное учреждение Донецкий институт Южного Университета (иубиП).docx

Показатели		2017	2018	Темп роста,
				проценты
Физические лица
Количество карт миллионов единиц: по состоянию на конец отчетного периода; с использованием которых в течение отчетного периода совершались операции		269,2 157,8	269,6 179,2	100,1 113,6
Операции по получению наличных денег: – количество, миллионов единиц; –объем, миллиардов рублей.		3 294,8 25 710,6	3 161,0 26 594,3	95,9 103,4
Операции по оплате товаров и услуг: -количество, миллионов единиц; -объем, миллиардов рублей.		17 880,9 16 068,8	24 526,5 21 003,4	137,2 130,7
Юридические лица
Количество корпоративных карт миллионов единиц: - по состоянию на конец отчетного периода; -с использованием которых в течение отчетного периода совершались операции.	2,5 1,0		3,0 1,4	120 140
Операции по получению наличных денег: -количество, миллионов единиц; -объем, миллиардов рублей.	32,6  1554,7		34,5 1515,8	105,8 97,5
Операции по оплате товаров и услуг: -количество, миллионов единиц; -объем, миллиардов рублей.	58,3 965,8		116,2 1381,7	199,3 143,1
Всего операций (включая операции за рубежом) -количество, миллионов единиц; -объем, миллиардов рублей.	91,0 2523,5		150,9 2902,0	165,8 115

---

Рассмотренные в разделе направления совершенствования и учета операций с денежными средствами буду использованы для разработки рекомендаций для ООО «Городская управляющая компания» по порядку организации и учета операций, совершенных с денежными средствами.

В следующем разделе диплома дадим общую характеристику ООО «Городская управляющая компания» организации и показателей его финансово хозяйственной деятельности.

2. 1   2   3   4   5   6   7   8

---

аНАЛИЗ учета денежных средств в ООО «Городская управляющая компания»

1. Общая характеристика организаций и показателей его финансово хозяйственной деятельности

Общество с ограниченной ответственностью «Городская управляющая компания» именуемое в дальнейшем «Общество» создано на основе в соответствии с законодательством РФ.

Бухгалтерский учет осуществляется способом двойной записи на взаимосвязанных счетах, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета. (Приложение Б)

Данные для анализа бухгалтерского баланса за 2017-2018 год представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Бухгалтерский баланс ООО «Городской управляющей компании»

за 2017-2018 года

Показатели	Годы		Отклонения
	2017год	2018 год	Абсолютные, тысяч рублей		Относительные, проценты
	Тысяч рублей		увеличение	уменьшение	увеличение	уменьшение
Активы всего	19789,0	23028,0	3239,0	-	16,4
Запасы	15,0	16,0	1,0	-	1,1
Денежные средства и денежные эквиваленты	1402,0	1548,0	146,0	-	10,4
Финансовые и другие оборотные активы, в т.ч: -дебиторская задолженность	18372,0 18372,0	21464,0 21464,0	3092,0 3092,0	- -	16,8 6,8
Пассивы всего	19789,0	23028,0	3239,0	-	16,4
Капитал и резервы.в том числе: Уставный капитал; Резервный фонд; Нераспределенная прибыль	5747,0 10,0 9,0 5728,0	6279,0 10,0 9,0 6260,0	532,0 0,0 0,0 532,0	- -	9,3 - 0,0 9,3
Кредиторская задолженность	14042,0	16749,0	2707,0	-	19,3

---

В результате проведенного анализа баланса компании, отмечаем, что валюта баланса в 2018 году по сравнению с 2017 годом, увеличилась на 16,4% с 19789,0 тысяч рублей в 2017 году до 23028,0 тысяч рублей в 2018 году. Однако увеличение валюты баланса в значительной степени произошло за счет увеличения кредиторской задолженности на 19,3 % в 2018 году и дебиторской задолженности в составе финансовых и других оборотных активов.

Запасы управляющей компании в отчетном периоде увеличились на 1,1% с 15,0 тысяч рублей в 2017 году до 16,0 тысяч рублей в 2018 году.

В 2018 году денежные средства и денежные эквиваленты возросли на 10,4% с 1402,0 тысячи рублей до 1548,0 тысячи рублей в 2018 году.

В 2018 году капитал и резервы компании увеличились на 9,3% с 5747,0 тысяч рублей в 2017 году до 6279,0 тысяч рублей за счет увеличения суммы прибыли, подлежащей распределению.

Далее, в таблице 2.3 проведем анализ структуры бухгалтерского баланса ООО «Городская управляющая компания» за 2017 и 2018 годы.

Таблица 2.3 – Анализ структуры бухгалтерского баланса ООО «Городская

управляющая компания» за 2017 и 2018 годы

Показатели	Годы
	2017год		2018 год
	Тысяч рублей	Удельный вес, проценты	Тысяч рублей	Удельный вес, проценты
Активы всего	19789,0	100	23028,0	100
Запасы	15,0	0,1	16,0	0,1
Денежные средства и денежные эквиваленты	1402,0	7,1	1548,0	6,7
Финансовые и другие оборотные активы, в т.ч: дебиторская задолженность	18372,0 18372,0	92,8 92,8	21464,0 21464,0	93,2 93,2
Пассивы всего	19789,0	100	23028,0	100
Капитал и резервы, в том числе: Уставный капитал; Резервный фонд; Нераспределенная прибыль	5747,0 10,0 9,0 5728,0	29,0 0,05 0,05 28,9	6279,0 10,0 9,0 6260,0	27,3 0,05 0,05 27,2
Кредиторская задолженность	14042,0	71,0	16749,0	72,7

---

Анализ структуры имущества и источников финансирования в балансе за 2017 и 2018 год показал:

• 
  уменьшение в структуре имущества в 2018 году денежных средств на 0,4%;
  
• 
  снижение доли собственных средств организации в 2018 году на 1,7% за счет уменьшения доли нераспределенной прибыли;
  
• 
  увеличение доли кредиторской задолженности на 1,7%.
  

В течение 2018 года, существенных изменений в структуре баланса не произошло, но необходимо обратить внимание на тенденции этих изменений в будущем.

Финансовое состояние ООО «Городская управляющая компания» характеризуют и финансовые результаты ее деятельности. На основании отчета о финансовых результатах, приведенных в таблице 2.8, проведем оценку динамики доходов и расходов, чистой прибыли ООО «Городская управляющая компания».

Таблица 2.8 – Отчет о финансовых результатах ООО «Городской управляющей

компании» за 2017-2018 годы

Показатели	Годы		Отклонения
	2017 год	2018 год	Абсолютные, тысяч рублей		Относительные, проценты
	Тысяч рублей		увеличение	уменьшение		увеличение	уменьшение
Выручка	6747,0	6857,0	110,0			1,6
Расходы по обычной деятельности	5073,0	6150,0	1077,0			21,2
Прочие доходы	1751,0	1636,0		115,0			6,6
Прочие расходы	351,0	172,0		179,0			51,0
Налоги на прибыль	188,0	210,0	22,0			11,7
Чистая прибыль(убыток)	2889,0	1959,0		930,0			32,2

---