Файл: Методичка Теория бухгалтерского учета практика применения.doc

Счет « »
Дт	Кт

Счет « »
Дт	Кт

Счет « »
Дт	Кт

Задача №2. Сформировать проводки по следующим операциям:

03.01.2014 Поступил товар: 10 телевизоров на сумму 14 000 руб. (НДС в т.ч. 18%).

04.01.2014 Реализовали 3 телевизора на сумму 30 000 руб. (НДС в т.ч.18% ).

1. 
   Показать кредитовый остаток счета 90
   
2. 
   Оплатить задолженность поставщикам и показать обороты по счету 60
   
3. 
   Отобразить оплату от покупателей и показать обороты по счету 62
   

Дт	Кт	Сумма	Комментарии

Счет « »
Дт	Кт

Счет « »
Дт	Кт

---

Счет « »
Дт	Кт

Задача №3 Сформировать проводки по следующим операциям:

05.01.2014 Поступил товар: 2 монитора на сумму 14 000 руб. (Сумма указана без НДС, НДС сверху 18%).

06.01.2014 Поступил товар: 6 мониторов на сумму 30000 руб. (Сумма указана без НДС, НДС сверху 18%).

07.01.2014 Реализовали 2 монитора на сумму 30 000 руб. (Сумма указана без НДС, НДС сверху 18%). МПЗ при выбытии оцениваются методом «По средней»

1. 
   Оплатить задолженность поставщикам и показать обороты по счету 60
   
2. 
   Отобразить оплату от покупателей и показать обороты по счету 62
   

Дт	Кт	Сумма	Комментарии

Счет « »
Дт	Кт

Счет « »
Дт	Кт

Счет « »
Дт	Кт

---

3. 
   Показать обороты и остаток счета 90 после всех трех задач
   

Счет « »
Дт	Кт

Задача №4*

После ознакомления со следующей темой (книгой покупок и книгой продаж) сформируйте необходимые проводки по всем задачам и рассчитайте конечный остаток на счете 68,

3. 1   ...   4   5   6   7   8   9   10   11   ...   15

---

Книга покупок и книга продаж.

1. Поступление ТМЦ (книга покупок)

Как уже говорилось при покупке товара делается следующая запись:

Дт	Кт	Сумма	Комментарии
41.01	60.01	8 474,58 руб.	Оприходован товар
19.03	60.01	1 525,42 руб.	Выделен НДС

В конце квартала фирма формирует записи в книгу покупок (для того, чтобы принять к вычету НДС). При этом наличие счет-фактуры обязательно.

При записи в книгу покупок формируется проводка :
ДЕБЕТ 68.02 КРЕДИТ 19.03 Запись в книге покупок

1525,42 руб.

2. Реализация МПЗ (Книга продаж)

При продаже товара делается следующая запись

Дт	Кт	Сумма	Комментарии
90.02.1	41.01	8 474,58 руб.	(Списана себестоимость)
62.01	90.01.1	29 500 рубля	отображена выручка
90.03	68.02	4 500 руб.	Выделен НДС

Последняя проводка формирует запись в книгу продаж. Кредитовое конечное сальдо на счете 68.02 показывает наши обязательства перед бюджетом по НДС.

Счет 68.02
Дт	Кт
1 525,41руб.	4 500 руб.

Конечное сальдо будет равно 2 974,59 руб. Данную сумму мы должны уплатить в бюджет

3. Авансовые платежи.

   1. Учет выданных авансов

---

Давайте рассмотрим ситуацию, когда мы поставщику выплатили денежные средства (в счет ближайших поставок) т.е. аванс. В размере 10 000 руб. (НДС в т.ч. 18%).

Дт	Кт	Сумма	Комментарии
60.02	51	10000 руб.	Отобразили задолженность поставщика перед нами

Поступил товар от поставщика

Дт	Кт	Сумма	Комментарии
60.01	60.02	10 000 руб.	(Зачет аванса, т.е. задолженность поставщика перед нами теперь на 60.01 )
41.01	60.01	8474,55 руб.	Поступление активов
19.03	60.01	1525,45 руб.	Выделен НДС

От простого поступления отличается тем, что у нас добавляется еще одна проводка по зачету аванса!

2. Учет полученных авансов

С полученными авансами дело обстоит сложнее. Рассмотрим такую ситуацию: Мы получили аванс от покупателя на сумму 1 000 руб. в январе. Товар отгрузили в феврале на сумму аванса. Себестоимость товара примем равной 500 руб. Отметим также, что если мы имеем дело с услугами, то у них проводка по списанию себестоимости отсутствует.

В Январе:

Дт	Кт	Сумма	Комментарии
51	62.02	1 000 руб.	Отобразили поступление аванса от покупателя.
76АВ	68.02	152,54 руб.	НДС по предоплате

Что у нас в итоге получается: т.к. нам пришел аванс то можно сказать, что мы получили выручку, а значит, наша обязанность - начислить НДС. После этих проводок на счете 68.02 показана задолженность перед бюджетом.

---