Файл: Вопрос 2 Частично правильный Баллов 0,3 из 1,0 Отметить вопрос.docx

должны быть заложены документированные цели, область применения и критерии для данного аудита. Они должны определяться лицом, отвечающим за управление программой аудита, и согласовываться с общими целями программы аудита.

Необходимо осуществлять мониторинг и измерения, связанные с внедрением программы аудита, для обеспечения достижения поставленных целей. Для того чтобы идентифицировать возможные улучшения, программу аудита следует анализировать.

Предметная область каждого аудита должна согласовываться с программой, целями и задачами аудита.

Требования и правила, регулирующие деятельность каждого предприятия, должны согласовываться с программой, целями и задачами аудита или других запланированных мероприятий.

Цели аудита включают определение того, что должно быть сделано при проведении конкретного аудита, а также следующее:

• 
  определение степени соответствия проверяемой системы менеджмента или ее составных частей согласно критериям аудита;
  
• 
  определение степени соответствия видов деятельности, процессов и продукции требованиям и процедурам системы менеджмента;
  
• 
  оценку способности системы менеджмента обеспечивать соответствие законодательным и контрактным требованиям, а также другим требованиям, которые организация обязана выполнять;
  
• 
  идентификацию областей потенциального улучшения системы менеджмента;
  
• 
  обращение с конфиденциальной информацией, включая степень ее раскрытия.
  

---

Область каждого аудита должна согласовываться с программой аудита и его целями. Она включает такие факторы, как структурные подразделения, подлежащие аудиту, их месторасположение, проверяемые виды деятельности и процессы, а также продолжительность и сроки аудита.

Критерии аудита используют в виде основы для сравнения, по которой определяют соответствие, и могут включать применяемые политики, цели, процедуры, стандарты, законодательные требования, требования системы менеджмента. К критериям аудита относятся контрактные требования или своды правил, регулирующих деятельность в конкретном секторе или других запланированных мероприятий.

В случае любых изменений, касающихся целей, области применения и критериев для аудита, при необходимости следует соответствующим образом модифицировать программу аудита.

Когда две или более систем менеджмента, устанавливающие требования для различных дисциплин или областей деятельности, проверяются вместе, важно, чтобы цели соответствующих программ согласовывались.

---

Лекция 1.8. Экологический аудит организаций. Формирование группы по аудиту

Методы проведения аудита выбирает лицо, ответственное за управление программой экологического аудита.

Методы аудита должны согласовываться при совместном аудите несколькими проверяющими организациями.

Лицу, ответственному за управление программой аудита, следует подобрать и определить методы для эффективного проведения аудита в зависимости от установленных целей, области применения и критериев для данного аудита.

В случае когда две или несколько проверяющих организаций проводят совместно аудит одной организации, лицам, ответственным за управление различными программами аудита, следует договориться о методе данного аудита. Следует также рассмотреть вопросы, касающиеся наличия необходимых ресурсов и планирования мероприятий данного аудита. Если в проверяемой организации функционируют две или несколько систем менеджмента для различных дисциплин, то в программу данного аудита могут быть включены комплексные аудиты.

Лицу, ответственному за управление программой аудита, следует назначить членов группы по аудиту, включая руководителя группы и любых технических экспертов, требуемых для проведения конкретного аудита.

Группа по аудиту должна формироваться с учетом компетентности, необходимой для достижения целей конкретного аудита в рамках установленной для этого аудита области

---

применения. Если аудит проводит

один аудитор, он должен выполнять все обязанности, возлагаемые на руководителя группы по аудиту.

При определении численности и состава группы по аудиту для конкретного аудита необходимо учитывать следующие факторы:

1. 
   общую компетентность группы по аудиту, требуемую для достижения целей аудита, области и критериев аудита;
   
2. 
   сложность аудита, если он представляет собой комбинированный или совместный аудит;
   
3. 
   выбранные методы аудита;
   
4. 
   законодательные и другие требования, такие как требования контрактов, которые организация принимает на себя;
   
5. 
   необходимость обеспечения независимости группы по аудиту от проверяемых видов деятельности и отсутствия конфликта интересов.
   
6. 
   возможности членов группы по аудиту эффективно взаимодействовать с представителями проверяемой организации и работать совместно;
   
7. 
   язык аудита и понимание специфических социальных и культурных ценностей проверяемой организации с учетом собственного опыта аудиторов или при поддержке технического эксперта.
   

Для обеспечения общей компетентности группы по аудиту следует предпринять следующие шаги:

• 
  определение знаний и навыков, необходимых для достижения целей аудита;
  
• 
  выбор членов группы по аудиту таким образом, чтобы она обладала всеми необходимыми знаниями и опытом.
  

Если уровень компетентности аудиторов в группе по аудиту не является достаточным, то для обеспечения необходимой компетентности в эту группу могут быть включены

---

технические эксперты. Они должны работать под руководством аудитора, но не выполнять действия в качестве аудитора.

В группу по аудиту можно включать стажеров, но они должны участвовать в процессе аудита под руководством аудитора и получать необходимую методическую помощь.

Как заказчик аудита, так и проверяемая организация могут потребовать замены членов группы по аудиту по объективным причинам, основанным на принципах проведения аудита, изложенных в разделе 4 настоящего стандарта. Примеры объективных причин включают ситуации, связанные с конфликтом интересов, например, член группы по аудиту работал ранее в проверяемой организации. Это может быть связано также с отсутствием необходимой компетентности или имевшим ранее место фактом неэтичного поведения. Такие причины следует сообщить руководителю группы по аудиту и лицу, ответственному за управление программой аудита, которые должны согласовать с заказчиком аудита и проверяемой организацией эти вопросы. Все это должно быть сделано перед тем, как принимать любые решения, касающиеся замены членов группы по аудиту.

В ходе проведения аудита может понадобиться внесение изменений в состав группы по аудиту, например, если возникают ситуации, связанные с конфликтом интересов или недостаточной компетентностью группы по аудиту. Если такие ситуации возникают, то они подлежат обсуждению с соответствующими сторонами, например, руководителем группы по аудиту, лицом, ответственным за управление программой аудита, заказчиком аудита или проверяемой организацией. Эти меры должны быть предприняты перед тем, как делать любые изменения или

---