Файл: Теоретические аспекты управления кредиторской задолженностью на предприятии.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 02.12.2023
Просмотров: 209
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1 Теоретические аспекты управления кредиторской задолженностью на предприятии
1.1 Понятие и сущность кредиторской задолженности
1.2 Источники финансирования и цели привлечения заемных средств
Глава 2 Анализ финансового состояния ООО «Элик»
2.1 Оценка основных технико-экономических показателей ООО «Элик»
2.2 Анализ кредиторской задолженности предприятия
Глава 3 Мероприятия по оптимизации кредиторской задолженности ООО «Элик»
3.1 План предлагаемых мероприятий по оптимизации кредиторской задолженности ООО «Элик»
3.2 Механизмы оптимизации кредиторской задолженности ООО «Элик»
Список литературы
-
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) -
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 06.04.2015) -
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 06.04.2015, с изм. от 07.04.2015) -
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 06.04.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2015) -
Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете» -
Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 06.04.2015) «Об обществах с ограниченной ответственностью» -
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» -
Постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.2010 г. № 2833/10 по делу № А82-7247/2008-99 // Вестник ВАС РФ. 2010. № 10. -
Астраханцева И.А., Капустин А.В. Анализ основных теорий структуры и оптимизации капитала компании//Известия высших учебных заведений. Серия: Экономика, финансы и управление производством. 2013. № 4 (18). С. 39-44. -
Баймакова И. А. Особенности формирования учетной политики организации в целях налогообложения // БУХ.1С. – 2012. – № 3. – C. 8–9. -
Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. Пер. с англ. / Дж. К. Ван Хорн, Дж.М. Вахович. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 384 с. -
Вержбицкая И.В. Значение анализа кредиторской задолженности для предотвращения банкротства юридического лица//Наука и современность. 2012. № 19-2. С. 162-167. -
Галактионова Н.В., Антонович Д.А. Проблемные вопросы определения и реструктуризации дебиторской и кредиторской задолженности//Вестник Хабаровской государственной академии экономики и права. 2013. № 6. С. 5-11. -
Геращенко И.П. Модель оценки стоимости кредиторской задолженности компаний//Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. 2013. Т. 2. № 4 (04). С. 13-19. -
Коровина Л.Н., Кобякова С.Н. К вопросу о дебиторской и кредиторской задолженности//Социально-экономические явления и процессы. 2013. № 7 (53). С. 78-82. -
Кособокова Е.В. Планирование и контроль дебиторской и кредиторской задолженности на предприятиях торговли//Форум. Серия: Современное состояние и тенденции развития гуманитарных и экономических наук. 2013. № 1 (1). С. 127-130. -
Косой А.М. Платежный оборот: исследование и рекомендации. Монография. – М.: Кнорус, 2012. – 296 с. -
Лысенко Д., Управление кредиторской задолженностью // Аудит и налогообложение. 2012. № 10. С. 22-27 -
Мильгунова И.В. Учетно-аналитическая система кредиторской задолженности//Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. 2013. № 1. С. 208-213. -
Пашкина И. Н., Соснаускене, О. И., Фадеева, О. В. Работа с дебиторской задолженностью: практическое пособие. – Омега-Л, 2010. -
Полюшко Ю.Н. Основные направления повышения эффективности управления краткосрочными обязательствами предприятия//Экономика и управление: проблемы, решения. 2012. № 7. С. 37-42. -
Раджабова М.Г. Оптимизация управления кредиторской задолженностью на предприятии//Актуальные вопросы современной экономики. 2014. № 3. С. 278-283. -
Стерхов А.П. Повышение безопасности бизнеса через эффективное управление дебиторской задолженностью//Вестник Иркутского государственного технического университета. 2014. № 10 (93). С. 245-256. -
Толкачева О. П. Анализ исполнительской дисциплины по уплате налогов и сборов в системе факторов, влияющих на экономическую безопасность России // Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России. – 2012. – № 4. – С. 152–155 -
Толкачева О.П., Макарова О.Н. Анализ и контроль дебиторской и кредиторской задолженности как инструмент поддержания финансовой устойчивости экономического субъекта//Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России. 2014. № 4 (64). С. 153-156. -
Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник /О.В. Ефимова. - М.: Издательство «Омега-Л», 2013. – 349 с. -
Чалова А.А. Управление источниками финансирования коммерческих организаций в современных условиях: монография / А. А. Чалова, С. В. Семенова. - Ставрополь : Фабула, 2013. – С.133. -
Шарикова О.В. Определение оптимальной структуры капитала российских организаций //Корпоративные финансы. – 2013. - №1 (25). – С.42 -
Ширяева Г.Ф., Ахметзянова А.А. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на основные показатели финансового состояния предприятия//ФӘн-наука. 2014. № 7 (34). С. 18-20. -
Ширяева Н.В. Современный уровень состояния кредиторской задолженности на предприятии//Глобальный научный потенциал. 2013. № 9 (30). С. 88-91. -
Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. – Режим доступа: http://www.gks.ru/free_doc/new_site/prices/potr/tab-potr1.htm
Приложения
Приложение 1 – Бухгалтерский баланс ООО «элик» на 31 декабря 2014 года
Единица измерения: | тыс. руб. | |||
АКТИВ | Код показателя | На 31 декабря 2014 | На 31 декабря 2013 | На 31 декабря 2012 |
1. Внеоборотные активы | | | | |
Нематериальные активы | 1110 | 10 470 | 114 | 122 |
Результаты исследований и разработок | 1120 | 0 | 0 | 0 |
Основные средства | 1130 | 2 672 455 | 1 342 654 | 1 320 623 |
Доходные вложения в материальные ценности | 1140 | | | |
Финансовые вложения | 1150 | 143 350 | 143 109 | 237 061 |
Отложенные налоговые активы | 1160 | 12 611 | 11 060 | 8 598 |
Прочие внеоборотные активы | 1170 | 244 703 | 833 101 | 219 399 |
Итого по разделу 1 | 1100 | 3 083 589 | 2 330 038 | 1 785 803 |
II.Оборотные активы | | | | |
Запасы | 1210 | 2 864 323 | 1 909 061 | 2 190 404 |
в том числе: Материалы | 12101 | 1 403 744 | 1 199 784 | 1 481 773 |
Брак в производстве | 12102 | | | |
Товары отгруженные | 12103 | 21 795 | 21 879 | 13 228 |
Товары | 12104 | 7 711 | 22 279 | 28 677 |
Готовая продукция | 12105 | 251 736 | 201 218 | 143 646 |
Расходы на продажу | 12106 | 93 466 | 45 431 | 46 494 |
Выполненные этапы по незавершенным работам | 12107 | 1 085 871 | 418 470 | 476 586 |
Основное производство | 12109 | | | |
Вспомогательное производство | 12110 | | | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 217 335 | 156 845 | 151 300 |
Дебиторская задолженность | 1230 | 3 551 024 | 3 272 775 | 1 978 867 |
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками | 12301 | 553 455 | 855 933 | 626 715 |
расчеты с покупатели и заказчики | 12302 | 2 722 763 | 2 133 633 | 970 749 |
Расчеты по налогам и сборам | 12303 | 103 064 | 1 537 | 2 446 |
Расчеты по социальному страхованию | 12304 | 294 | 290 | 2 277 |
Расчеты с персоналом по оплате труда | 12305 | 308 | 88 | 89 |
Расчеты с подотчетными лицами | 12306 | 3 686 | 1 905 | 1 434 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям | 12307 | 3 818 | 4 291 | 5 160 |
Недостачи и потери от порчи ценностей | 12308 | 6 360 | 6 790 | 6 848 |
Расчеты с прочими дебиторами | 12309 | 157 276 | 268 308 | 363 149 |
Финансовые вложения | 1240 | 329 131 | 37 000 | 35 513 |
Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 34 941 | 179 589 | 387 296 |
Прочие оборотные активы | 1260 | 2 406 | 0 | 0 |
Итого по разделу II | 1200 | 6 999 160 | 5 555 270 | 4 743 380 |
БАЛАНС | 1600 | 10 082 749 | 7 885 308 | 6 529 183 |
ПАССИВ | | | | |
III. Капитал и резервы | | | | |
Уставный капитал ( складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | 150 390 | 150 390 | 150 390 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | | | |
Переоценка внеоборотных активов | 1340 | | | |
Добавочный капитал ( без переоценки) | 1350 | 620 890 | 620 890 | 620 890 |
Резервный капитал | 1360 | 15 039 | 15 039 | 15 039 |
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | | | | |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | | | | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 2 303 564 | 2 041 788 | 1 631 628 |
Итого по разделу III | 1300 | 3 089 883 | 2 828 107 | 2 417 947 |
IV. Долгосрочные обязательства | | | | |
Заемные средства | 1410 | 1 214 117 | 1 324 949 | 808 450 |
Отложенные налоговые обязательства | 1420 | 35 335 | 23 760 | 22 096 |
Резервы под условные обязательства | 1430 | | | |
Прочие обязательства | 1450 | 657 | 657 | 657 |
Итого по разделу IV | 1400 | 1 250 109 | 1 349 366 | 831 203 |
V. Краткосрочные обязательства | | | | |
Заемные средства | 1510 | 2 898 278 | 2 120 825 | 2 188 266 |
Кредиторская задолженность | 1520 | 2 806 247 | 1 538 986 | 1 056 726 |
в том числе: расчеты с поставщики и подрядчики | 15201 | 2 337 339 | 986 147 | 443 178 |
Расчеты с покупателями и заказчиками | 15202 | 323 666 | 314 795 | 468 948 |
расчеты по налогам и сборам | 15203 | 20 904 | 99 629 | 34 157 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 15204 | 18 979 | 20 146 | 10 303 |
Расчеты с персоналом по оплате труда | 15205 | 3 946 | 4 978 | 2 075 |
Расчеты с подотчетными лицами | 15206 | | | |
Задолженность участникам ( учредителям) по выплате доходов | 15207 | 0 | 1 721 | 2 497 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 15208 | 101 413 | 111 570 | 95 568 |
Доходы будущих периодов | 1530 | 434 | 434 | 434 |
Резервы предстоящих расходов | 1540 | | | |
Прочие обязательства | 1550 | 37 798 | 47 590 | 34 607 |
Итого по разделу V | 1500 | 5 742 757 | 3 707 835 | 3 280 033 |
БАЛАНС | 1700 | 10 082 749 | 7 885 308 | 6 529 183 |
Приложение 2 –Отчет о финансовых результатах ООО «Элик» за 2013-2014 годы
ПОКАЗАТЕЛЬ | Код строки | За Январь - Декабрь 2014г. | За Январь - Декабрь 2013г. | За Январь - Декабрь 2012г. |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 2110 | 7 684 882 | 7 794 408 | 6495340 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 2120 | 6 296 457 | 6 522 393 | 5217914 |
Валовая прибыль | 2100 | 1 388 425 | 1 272 015 | 1277426 |
Коммерческие расходы | 2210 | 96 592 | 38 315 | 36490 |
Управленческие расходы | 2220 | 420 099 | 434 475 | 430173 |
Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | 871 734 | 799 225 | 810762 |
Доходы от участия в других организациях | 2310 | 0 | 0 | 0 |
Проценты к получению | 2320 | 16 289 | 8 465 | 7695 |
Проценты к уплате | 2330 | 312 591 | 222 992 | 193906 |
Прочие доходы | 2340 | 2 222 719 | 822 862 | 685718 |
Прочие расходы | 2350 | 2 432 748 | 953 720 | 867018 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | 365 403 | 453 840 | 443251 |
Текущий налог на прибыль | 2410 | 89 411 | 38 905 | 88650 |
в том числе постоянные налоговые обязательства (активы) | 2421 | 26 354 | -53 281 | 15210 |
Изменение отложенных налоговых обязательств | 2430 | 11 575 | 893 | 102 |
Изменение отложенных налоговых активов | 2450 | 1 551 | 2 311 | 2500 |
Прочее | 2460 | 4 192 | 5 574 | 1100 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 2400 | 261 776 | 410 779 | 335689 |
СПРАВОЧНО: Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемых в чистую прибыль ( убыток) периода) | 2510 | | | |
Результат от прочих операций , не включаемых в чистую прибыль (убыток) периода | 2520 | | | |
Совокупный финансовый результат периода | 2500 | 261 776 | 410 779 | 335689 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию | 2900 | | | |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 2910 | | | |
1 Ширяева Н.В. Современный уровень состояния кредиторской задолженности на предприятии//Глобальный научный потенциал. 2013. № 9 (30). С. 88-91.
2 Постановление Президиума ВАС РФ от 15.07.2010 г. № 2833/10 по делу № А82-7247/2008-99 // Вестник ВАС РФ. 2010. № 10.
3 Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник /О.В. Ефимова. - М.: Издательство «Омега-Л», 2013. – 349 с.
4 Коровина Л.Н., Кобякова С.Н. К вопросу о дебиторской и кредиторской задолженности//Социально-экономические явления и процессы. 2013. № 7 (53). С. 78-82.
5 Мильгунова И.В. Учетно-аналитическая система кредиторской задолженности//Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. 2013. № 1. С. 208-213.
6 Мильгунова И.В. Учетно-аналитическая система кредиторской задолженности//Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. 2013. № 1. С. 208-213.
7 Мильгунова И.В. Учетно-аналитическая система кредиторской задолженности//Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. 2013. № 1. С. 208-213.
8 Мильгунова И.В. Учетно-аналитическая система кредиторской задолженности//Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. 2013. № 1. С. 208-213.
9 Мильгунова И.В. Учетно-аналитическая система кредиторской задолженности//Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. 2013. № 1. С. 208-213.
10 Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. Пер. с англ. / Дж. К. Ван Хорн, Дж.М. Вахович. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 384 с.
11 Ширяева Г.Ф., Ахметзянова А.А. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на основные показатели финансового состояния предприятия//ФӘн-наука. 2014. № 7 (34). С. 18-20.
12 Косой А.М. Платежный оборот: исследование и рекомендации. Монография. – М.: Кнорус, 2012. – 296 с.
13 Галактионова Н.В., Антонович Д.А. Проблемные вопросы определения и реструктуризации дебиторской и кредиторской задолженности//Вестник Хабаровской государственной академии экономики и права. 2013. № 6. С. 5-11.
14 Геращенко И.П. Модель оценки стоимости кредиторской задолженности компаний//Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. 2013. Т. 2. № 4 (04). С. 13-19.
15 Там же
16 Там же
17 Геращенко И.П. Модель оценки стоимости кредиторской задолженности компаний//Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. 2013. Т. 2. № 4 (04). С. 13-19.