Файл: Финансов, налогообложения и финансового учета.docx

Объединение всех денежных операций представляет собой платежный оборот. Большая доля платежного оборота предприятий производится безналичным путем, (совершением проводок) по счетам в банках.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, произведенные с помощью перечислений по счетам кредитных организаций при помощи зачета взаимных требований.

Произведение безналичных расчетов при помощи различных кредитных организаций, по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора кор счета.

Снятие денежных средств со счета происходит по решению его держателя, на основании расчетных документов, созданных в соответствии с требованиями.

Система оформления, обработки электронных платежных документов и произведения расчетных операций с их применением регулируется отдельными нормативами банка РФ.

Безналичное обращение происходит при помощи чеков, банковских карточек, векселей и других кредитных инструментов.

В зависимости от типа расчетных документов, формы платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств выделяют следующие главные типы безналич­ных расчетов: 

· расчеты платежными поручениями;

· аккредитивная фор­ма расчетов; 

· расчеты чеками;

· расчеты по инкассо

· расчеты платежными требованиями

· вексельная форма расчетов

· инкассовое поручение

· расчеты с использованием банковских карт

1.2. Принципы организации безналичных расчетов.
Безналичные расчеты имеют большое значение в временных затратах на оборачиваемость средств, в сокращении объема наличных денег,

Безналичные расчеты – это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, путем документооборота в виде материального обращения письменных документов и электронных средств.
Текущая правовая база наличных расчетов сформировала такие правила их построения, которые типичны для рыночной экономики.

Первый принцип – все компании и организации должны хранить деньги на счетах в банках. На конец дня в кассах могут оставаться наличные, не превышающие лимит остатка кассы.

Второй принцип — списание денежных средств со счета клиента осуществляется банком только по распоряжению клиента.

Распоряжение о списании денежных средств со счета может выдано клиентом в различных видах:

---

· путем выписки платежного документа, содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

·в виде согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ,

·предъявленный кредитором (платежное требование).

Без распоряжения клиента списание денежных средств, лежащих на счете, разрешается только по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Третий принцип — право выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах, при невмешательстве банка в договорные отношения. Банку отводится лишь роль посредника в платежах.

Плательщик участвует в виде основного субъекта расчетной операции. Именно ему во всех формах безналичных расчетов принадлежит инициатива проведения платежа.

Четвертый принцип — срочность платежа. Он обозначает произведение расчетов, строго исходя из сроков, прописанных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах администрации с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д.

За просрочку платежа член расчетов, из-за которого она была допущена, обязан выплатить штраф. Степень ответственности плательщика за несоблюдение денежного обязательства установлен ст. 395 ГК РФ. В соответствии с данной статьей за пользование чужими денежными средствами в результате их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо не основательного получения или сбережения противоположенная сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер процентов устанавливается существующей учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства.

Пятый принцип — обеспеченность платежа.

Платеж должен быть обеспечен гарантией настоящего или будущего зачисления средств на счет плательщика или обязательством права на получения у него кредита.

Выделяют оперативную и перспективную обеспеченность платежа.

Оперативная обеспеченность выявляется наличием у плательщика достаточного количества свободных средств для совершения платежа в данный момент.

Она может иметь разные виды: постоянные, не снижающиеся остатки средств на счету клиента; заблаговременное депонирование средств для предстоящего платежа (например, при расчетах по аккредитиву); право на получение кредита (овердрафт по расчетному счету). Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа.

---

1.3 Формы безналичных расчетов.

Выделяют такие формы безналичных расчетов, как:

· расчеты платежными поручениями;

· аккредитивная фор­ма расчетов; 

· расчеты чеками;

· расчеты по инкассо

· расчеты платежными требованиями

· инкассовое поручение

· расчеты с использованием банковских карт

Расчеты платежными поручениями
Самый частый, на данный момент, вид безналичных расчетов. С их помощью производят расчеты с поставщиками и подрядчиками , отчисляют пенсионные и страховые взносы, начисляют заработную плату сотрудникам, уплачивают комиссию банку и т.д.

Платежные поручения имеют срок действия – 10 дней со дня их выписки, и могут быть исполнены только при наличии средств на счете плательщика.

Платежные поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными , в зависимости от договоренности сторон.

Расчеты платежными поручениями в деталях:

1-Плательщик направляет в свой банк платежное поручение

2-Банк снимает деньги со счета плательщика и направляет их в банк получателя, вместе с платежным требованием, для их зачисления на счет получателя

3-Банк зачисляет поступившие денежные средства на счет получателя

4-Плательщик получает выписку с подтверждением списания денег со счета

5-Банк так же направляет подтверждения в виде выписки озачислении денежных средств получателю
Плюсы такой формы расчетов:

·простота использования и оформления пп

·универсальность

Недостатки такой формы расчетов:

·Возможность возникновения дебиторской и кредиторской задолженности.


Аккредитивная форма расчетов
Аккредитив является условным денежным обязательством банка, выдаваемым по поручению клиента клиента произвести поставщику платеж, при условии предъявления им документов, прописанных в аккредитиве, и при исполнении остальных условий аккредитива.

В случае, если банк-эмитент выставивший аккредитив, по поручению плательщика переводит деньги в иной банк – банк поставщика, то для совершения платежа при реализации всех условий, учтенных в аккредитиве, в банке поставщика открывается обособленный балансовый счет “Аккредитивы”

Формы аккредитивов:

1-Покрытые (депонированниые)

---

2-Непокрытые (гарантированные)

3-Отзывные

4-Безотзывные (подтвержденные)
Покрытый – подразумевает, что покупатель депонирует средства в банке поставщика предварительно под сделку.
Непокрытый – подразумевает, что банк поставщика и банк покупателя непрерывно, тесно сотрудничают и гарантия оплаты не вызывает сомнения.
Отзывной – подразумевает, что покупатель в случае получения бракованного товара имеет право отозвать задепонированные средства из банка поставщика.
Безотзывной – не подразумевает права на возврат депонента, в случае если даже был получен бракованный товар.
Плюсы такой формы расчетов:

· гарантия платежа
Минусы:

· средства покупателя в сумме аккредитива изымаются из его хоз оборота на срок действия аккредитива

· замедляется товарооборот из-за того, что поставщик не имеет права отгружать товар до получения извещения об открытии аккредитива

Расчеты чеками
При расчете чеками, чекодатель (владелец счета) направляет письменное требование в банк, который выдает расчетные чеки, в котором банк обязан уплатить определенную сумму, указанную в чеке, чекодержателю (получателю средств). Чекодатель – физическое или юридическое лицо, совершающее платежи за услуги и товары при помощи чеков. Чекодержатель – юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку.

Чеки выступают платежным средством и для физических, и для юридических лиц и могут использоваться при любых случаях расчета.

Неприемлемыми считаются расчеты чеками между физ лицами.
Плюсы расчетов чеками:

· В случае если плательщик не желает совершать платеж до получения товара, а продавец – отгружать товар до предоставления гарантии зачисления денежных средств.

Минусы:

· На данный момент расчеты с помощью чеков слабо востребованы.
Чек является ценной бумагой. Бланки чеков служат бланками строгой отчетности.

Чеки подразделяют на именные, ордерные, и предъявительские, в зависимости от того, кто указан получателем платежа. Платежи по именным чекам могут быть совершены только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному – в пользу лица, и по его приказу другому лицу, по предъявительскому – в пользу любого лица предъявившего чек в банк. Именные чеки не могут быть переданы. Предъявительские могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные – путем оформления передаточной надписи (индоссамента).

Расчеты по инкассо
Являются банковской операцией, с помощью которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов, оформленных в соответствии с исполнительным листом осуществляет действия по получению от плательщика платежа. 

---

В составе инкассовых операций находится договор поручения.

Расчеты по инкассо происходят на основании платежных требований, оплата которых может происходить по требованию плательщика или без его требования, и инкассовых поручений, оплата которых происходит без требования плательщика.
Расчеты посредством платежных требований.
Платежное требование является требованием поставщика к покупателю, с оплатой стоимости поставленного товара, с учетом выполненных работ, оказанных услуг и т.д. Платежное требование выписывают поставщики и вместе с коммерческими документами, отправляют их в банк покупателя, который направляет требование плательщику для акцепта. Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платеж­ное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.

Платежное требова­ние принимается к оплате при наличии средств на счете пла­тельщика.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету №90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа. 

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требова­ние плательщик уведомляет обслуживающий его банк в те­чение трех дней.

На безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт.
Плюсы такого типа расчетов:

· облегчение документооборота и уменьшение издержек; 

· повышение ответственности за расчеты поставщика и плательщика.

Минусы такого типа расчетов:

· отсутствие подобающей гарантии платежа и образование взаимной задолженности.

Заключение:

Таким образом получается, что безналичные расчеты очень удобны и просты для клиентов банка, ими могут пользоваться все юридические лица, ИП с помощью банка и физические лица посредством банка. С каждым годом банковская система Российской Федерации прогрессирует и развивается, мы все ближе и ближе к западным разаботкам. Также каждый год возрастает количество людей и предприятий, которые начинают пользоваться безналичными расчетами, вследствие чего множество банков тоже начинают заниматься безналичными расчетами (потому что это позволяет расширить клиентскую базу). К слову, многие банки сейчас строят свою прибыль именно на безналичных расчетах, что в принципе показывает важность данной операции. Есть множество форм безналичных расчетов, и почти все пользуются «популярностью» среди предпринимателей и бизнесменов. Общество со временем начинает переходить на безналичную форму расчетов, сейчас свыше 80% операций проводятся безналичным путем.

---