Файл: Анализ финансового состояния в динамике.doc

В отчетный период доходы организации возросли на 4911 тыс. руб. и составили 36902 тыс. руб.

При этом:

• 
  доходы от обычных видов деятельности возросли на 3401 тыс. руб. или 11.66%
  
• 
  проценты к получению равны нулю.
  
• 
  доходы от участия в других организациях равны нулю.
  
• 
  прочие доходы возросли на 1510 тыс. руб. или 53.66%
  

В отчетном периоде в составе доходов организации преобладали доходы от обычных видов деятельности. Их удельный вес составлял 88.28%. Расходы ООО "Новый центр" возросли на 3383 тыс. руб. и составили 33024 тыс. руб.

При этом:

• 
  расходы по обычным видам деятельности возросли на 1284 тыс. руб. или 4.78%
  
• 
  проценты к уплате равны нулю.
  
• 
  прочие расходы возросли на 2099 тыс. руб. или 76.19%
  

В отчетном периоде в составе расходов организации преобладали расходы по обычным видам деятельности 85.3%.

Динамика факторов формирования финансовых результатов

Наименование показателя	Код строки	за 2018	за 2019	за 2020	Изменение 2020 от 2018
1. Выручка (нетто) от продажи	2110	29177	24634	32578	3401
2. Себестоимость продаж	2120	18972	17231	18989	17
3. Валовая прибыль от продаж	2100	10205	7403	13589	3384
4. Коммерческие расходы	2210
5. Управленческие расходы	2220	7914	8319	9181	1267
6. Прибыль (убыток) от продаж	2200	2291	-916	4408	2117
7. Доходы от участия в других организациях	2310
8. Проценты к получению	2320
9. Проценты к уплате	2330
10. Прочие доходы	2340	2814	7237	4324	1510
11. Прочие расходы	2350	2755	7419	4854	2099
12. Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	2350	-1098	3878	1528
13. Текущий налог на прибыль	2410
текущий налог на прибыль	2411
отложенный налог на прибыль	2412
14. Отложенные налоговые обязательства	2450
15. Отложенные налоговые активы	2430
16. Прочее	2460	-378	-320	-374	4
17. Чистая прибыль (убыток)	2400	1972	-1418	3504	1532

---

В анализируемом периоде предприятие увеличило размер зарабатываемой валовой прибыли. Рост прибыли на 100.5% продиктован изменением выручки, и на 0.5% - изменением себестоимости.

Увеличение прибыли от продаж на 2117 тыс. руб. произошло за счет роста валовой прибыли.

Рост общей бухгалтерской прибыли на 1528 тыс. руб. произошел за счет роста полученной прибыли от продаж на 138.55%



В отчетном периоде на формирование чистого результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия оказывали влияние следующие факторы: рост прибыли до налогообложения - 99.74%, снижение суммы уплаченных налогов из прибыли - 0.26%.

Оценка динамичности развития организации

Эффективность деятельности организации может быть охарактеризована различными показателями, основными из которых являются объем реализованной продукции (работ, услуг), прибыль, величина активов организации. Оценивая динамику основных показателей необходимо сопоставить темпы их изменения. Наиболее оптимальным является следующее соотношение, базирующееся на их взаимосвязи:

ТРчп > ТРв > ТРа > 100%

где

ТРчп – темп роста чистой прибыли;

ТРв – темп роста выручки от продаж;

ТРа – темп роста величины активов.

Данное соотношение означает:

во-первых прибыль увеличивается более быстрыми высокими темпами по сравнению с ростом объема продаж продукции, что свидетельствует ою относительном снижении издержек производства и обращения;

во-вторых, объем продаж возрастает более высокими темпами по сравнению с увеличением активов (капитала) организации, т.е. ресурсы организации используются более эффективно;

в-третьих, экономический потенциал организации возрастает по сравнению с предыдущем периодом.

Данное соотношение в мировой практике получило название «золотого правила экономики». Однако, деятельность организации требует значительного вложения средств (капитала), которые могут окупится и принести выгоду в перспективе, то вероятны отклонения от этого «золотого правила». Тогда эти отклонение не следует рассматривать как негативные.

---

Определение «золотого правила экономики»

Наименование показателя	за 2018	за 2019	за 2020	За период с 2018 по 2020
1. Чистая прибыль/убыток (с.2400)	1972	-1418	3504	x
темп роста (ТРчп)		x	x	177.7%
2. Выручка от продажи (с.2110)	29177	24634	32578	x
темп роста (ТРв)		84.43%	132.25%	111.7%
3. Сумма активов (с.1600)	15706	14991	19638	x
темп роста (ТРа)		95.45%	131%	125%
4. Золотое правило экономики (ТРчп > ТРв > ТРа > 100%)		нет	нет	нет

В целом за период с 2018 по 2020 г. «золотое правило экономики» не выполнялось. Однако можно сделать вывод, что ООО "Новый центр" развивается довольно динамично, хотя темпы роста объема продаж ниже темпов роста активов.

В ООО "Новый центр" сложилась ситуация при которой значительные тепмы прироста прибыли - 77.69% сопровождаются темпами прироста объема продаж - 11.66% при одновременных темпах прироста величины всех активов организации - 25.04%

---

Анализ рентабельности и оценка доходности

Доходность характеризует отношение (уровень) дохода к авансированному капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; общей величине текущих расходов или их элементам. Показатель доходности свидетельствует о том, сколько рублей дохода получила организация на каждый рубль капитала, активов, расходов и т.д.

Наименование показателя	за 2018	за 2019	за 2020	Изменение 2020 от 2018
Доходность активов (ДО1)	2.168	2.076	2.131	-0.037
Доходность собственного капитала (ДО2)	3.173	3.076	3.236	0.063
Доходность заемного капитала (ДО3)	6.85	6.389	6.242	-0.608

Величина дохода, полученного организацией, приходящаяся на каждый рубль вложений в ее активы, в конце анализируемого периода снизилась на 0.037 руб. и составила 213.1 копеек на рубль полученных средств.

При этом на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы, за 2020 г. приходится 3.236 руб. дохода, что на 0.063 руб. больше, чем за 2018 г. Наибольшая доходность собственного капитала 3.236 руб. наблюдалась за 2020 г., а минимальная 3.076 руб. - за 2019 г.

Доходные поступления, приходящиеся на каждый рубль привлеченных средств за 2020 г. снизились на 0.608 руб., т.е. до уровня 624.2 копеек на рубль заемных средств. Наибольшая доходность заемного капитала 6.85 руб. наблюдалась за 2018 г., а минимальная 6.242 руб. - за 2020 г.

Наименование показателя	за 2018	за 2019	за 2020	Изменение 2020 от 2018
Доходность производства (ДО4)	1.538	1.43	1.716	0.178
Доходность расходов по обычным видам деятельности (ДО5)	1.085	0.964	1.156	0.071
Доходность совокупных расходов (ДО6)	1.079	0.967	1.117	0.038

---

Величина выручки, полученной организацией, приходящаяся на каждый рубль себестоимости проданной продукции (производственных расходов) возросла и составляла 1.716 руб.

Величина выручки, полученной организацией, приходящаяся на каждый рубль общей величины расходов по обычным видам деятельности (себестоимости производства и реализации) возросла и составила 1.156 руб.

Уровень дохода, приходящегося на каждый рубль величины совокупных расходов организации в отчетном периоде возрос до 1.117 руб.

Таким образом, в исследуемом периоде наблюдается рост практически всех коэффициентов доходности, что свидетельствует о росте эффективности использования средств, привлекаемых для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

---