Файл: Курсовая работа по Планирование на предприятии (организации) на тему Разработка бизнесплана по созданию предприятия малого бизнеса на примере ресторана Арома.docx

Предприятие планирует использовать основной режим налогообложения, в связи с чем является плательщиком налога на прибыль организаций и налога на имущество.

Налоговой базой по налогу на имущество является среднегодовая стоимость имущества. Ставка установлена в размере 2%. Поскольку на конец 2022 г. «Арома» обладало имуществом в сумме 11 300 тыс. руб., и планируется приобретение основных средств в размере 15 000 тыс. руб., то налог на имущество в среднем в планируемом периоде составит:

Н им. = (11 300 + 15 000) * 2% = 526 тыс. руб. в год или 132 тыс. руб. в квартал.

В расчетах будем исходить из того, что налог на имущество «Арома» составляет в квартал 150 тыс. руб.

---

2.6 Организационный план

Необходимый персонал для работы в ресторане будет подобран с помощью размещения объявлений в специализированных изданиях. С каждым из сотрудников необходимо заключить трудовой договор, длительностью три года. Если по прошествии указанного срока дирекция сочтет нужным оставить работника на его посту, то договор будет продлен.

Трудовой договор должен включать в себя все обязательные пункты, предусмотренные Трудовым Кодексом Российской Федерации, в том числе:

• 
  трудовая функция (место работы, должностные обязанности, квалификация, специальность, название должности);
  
• 
  размер заработной платы.
  

В «Арома» применяется повременная система оплаты труда. Все работники имеют фиксированную заработную плату согласно штатному расписанию. Организации уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации в размере 30,2 % от фонда оплаты труда. Произведем расчет фонда заработной платы, включая начисления (таблица 2.5).

Таблица 2.5 – План по ФОТ, включая начисления, руб./месяц

Должность (специальность, профессия), разряд, класс(категория) квалификации	Количество штатных единиц	Тарифная ставка (оклад) и пр., руб.	Всего, руб	Страховые взносы, руб.
Директор	1	30 000	30 000	9060
Главный инженер	1	25 000	25 000	7550
Главный бухгалтер	1	25 000	25 000	7550
Бухгалтер	1	12 500	12 500	3775
Менеджер по кадрам	1	12 500	12 500	3775
Секреталь	1	10 000	10 000	3020
Зам. Директора	1	25 000	25 000	7550
Шеф-повар	1	25 000	25 000	7550
Бригадир поваров	2	15 000	30 000	9060
Повар	4	12 000	48 000	14496
Подсобный кухонный рабочий	2	8 000	16 000	4832
Бригадир официантов	2	12 000	24 000	7248
Официант	4	10 000	40 000	12080
Метродотель	1	15 000	15 000	4530
Гардеробщик	2	8 000	16 000	4832
Уборщик	2	8 000	16 000	4832
Мойщик	2	8 000	16 000	4832
Кладовщик	2	12 000	24 000	7248
Экспедитор	2	12 000	24 000	7248
Грузчик	2	8 000	16 000	4832
Всего	35	293 000	450 000	135900

---

---

3 Финансовая модель ресторана «Арома»

Рассмотрим источники финансирования проекта. Источником финансирования проекта будут являться собственные и заемные средства (таблица 3.1).

Таблица 3.1 – Структура всех инвестиций «Арома»

Виды инвестиций	Сумма, тыс. руб.
Общая потребность в финансовых ресурсах	15 500
Собственные средства	500
Внешние инвестиции	15 000

Собственные средства представляют собой вклады учредителя в виде административного помещения и в виде офисного оборудования. В настоящем проекте прогнозируются общие инвестиционные затраты в размере 15 500 руб., которые в соответствии с планом финансирования будут направлены приобретение оборудования и запуск производства. Переговоры по этому вопросу ведутся с потенциальными кредиторами.

Таблица 3.2 – Смета затрат «Арома», тыс. руб.

№ п/п	Показатель	2019 г.							2020 г.					2021 г.
		1 месяц	2 месяц	3 месяц	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал		2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал		2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Производственные расходы всего, в т.ч.	3076	3076	3796	11838	12558	10884	11184		12858	12858	11184	11484		13188	13188	11484
	Сырье и материалы	2 340	2 340	3 060	9 630	10 350	8 676	8 976		10 650	10 650	8 976	9 276		10 980	10 980	9 276
	Общехозяйственные расходы	150	150	150	450	450	450	450		450	450	450	450		450	450	450
	ФЗП	450	450	450	1 350	1 350	1 350	1 350		1 350	1 350	1 350	1 350		1 350	1 350	1 350
	Страховые взносы	136	136	136	408	408	408	408		408	408	408	408		408	408	408
2	Коммерческие расходы	50	50	50	10 0	10 0	10 0	10 0		10 0	10 0	10 0	10 0		10 0	10 0	10 0
3	Управленческие расходы	50	50	50	15 0	15 0	15 0	15 0		15 0	15 0	15 0	15 0		15 0	15 0	15 0
4	Налог на имущество			2%	2%	2%	2%	2%		2%	2%	2%	2%		2%	2%	2%
	ИТОГО	3176	3176	3896	12238	12958	11284	11584		13258	13258	11584	11884		13588	13588	11884

---

В качестве обеспечения кредитных ресурсов, привлекаемых под настоящий проект, могут рассматриваться поручительства третьих лиц.

Условия кредитного договора:

1. 
   Сумма кредита – 15 000 000 (Пятнадцать миллионов) рублей.
   
2. 
   Ставка кредитования – 18% годовых.
   
3. 
   Срок предоставления кредита – 24 месяцев.
   
4. 
   Возврат кредита – равномерно в соответствии с графиком выплат (15 000 000 руб. / 24 месяц = 625 000 руб./месяц)
   
5. 
   Выплата процентов – равномерно ежемесячно в соответствии с графиком выплат.
   
6. 
   Ежемесячный процент по кредиту = 18% / 12 месяц = 1, 5%.
   

Возврат кредита и процентов по проекту производится в соответствии с графиком выплат (таблица 3.3).

Таблица 3.3 – График погашения кредита

Месяцы	Кредит	Проценты (1,5%)	Погашение кредита	Итого
1 месяц	15 000	225	625	850
2 месяц	14 375	216	625	841
3 месяц	13 750	206	625	831
4 месяц	13 125	197	625	822
5 месяц	12 500	188	625	813
6 месяц	11 875	178	625	803
2 квартал		563	1 875	2 438
7 месяц	11 250	169	625	794
8 месяц	10 625	159	625	784
9 месяц	10 000	150	625	775
3 квартал		478	1 875	2 353
10 месяц	9 375	141	625	766
11 месяц	8 750	131	625	756
12 месяц	8 125	122	625	747
4 квартал		394	1 875	2 269
1 месяц	7 500	113	625	738
2 месяц	6 875	103	625	728
3 месяц	6 250	94	625	719
5 квартал		309	1 875	2 184
4 месяц	5 625	84	625	709
5 месяц	5 000	75	625	700
6 месяц	4 375	66	625	691
6 квартал		225	1 875,00	2 100
7 месяц	3 750	56	625	681
8 месяц	3 125	47	625	672

---