Файл: Краткая организационно экономическая характеристика оао агрофирма "Южная".docx

Анализируя таблицу, заметим, что в анализируемом периоде наблюдается снижение постоянной части заработной платы на 29,8%, рост переменной части на 26,6%. производительность труда опережает темп прироста среднегодовой заработной платы, что является положительным аспектом, перерасход средств на оплату труда составил 134252 тыс. руб.%.

---

4. Анализ в управлении затратами и себестоимостью продукции (работ, услуг)

При проведении анализа в управлении затратами и себестоимостью продукции (работ, услуг) используются следующие основные формулы.


(20)
где Сусл - условная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.;

V1— количество продукции в отчетном периоде, ед.;

Z0- себестоимость единицы продукции в базисном периоде, руб.


(21)

где Вусл - условная выручка от продажи продукции, тыс. руб.;

Цо - цена единицы продукции в базисном периоде, руб.



(22)

где Земк усл - условная затратоёмкость продукции, руб.
Факторный анализ затратоёмкости:

1. Влияние изменения структуры реализованной продукции на затратоёмкость:


(23)

2. Влияние изменения себестоимости единицы продукции на затратоемкость:



(24)

4 Влияние изменения средних цен на продукцию:



(25)

Произведем расчет изменения себестоимости всей произведенной продукции в таблице 10.

Таблица 10 - Изменения себестоимости всей произведенной продукции ОАО агрофирма "Южная" в 2014 году

Вид продукции	Количество, млн. дал.		Себестоимость 1 ед., руб.		Себестоимость продукции, тыс. руб.			Изменение себестоимости отч. года по сравнению с базисным, тыс. руб.
	баз. Год	отч. Год	баз. год	отч. год		баз. год	отч. год
виноматериал столового сухого белого вина	2	3	4,7	3,7		95783	112545		16762
виноматериал столового сухого белого вина «Пино белый»	0,5	1	1,0	8,2		51453	82252		30799
виноматериал столового сухого белого вина «Пино серый»	1	2	5,	4,7		56832	95512		38680
виноматериал столового сухого белого вина «Рислинг»	1	1	5,8	8,5		58725	85512		26787
виноматериал столового сухого белого вина «Совиньон»	1,5	2	6,3	5,9		95342	118152		22810
виноматериал столового сухого белого вина «Траминер розовый»	1	1	5,7	7,8		57545	78512		20967
виноматериал столового сухого белого вина «Шардоне»	1,5	2	3,4	4,3		51722	87412		35690
виноматериал географического наименования сухого красного вина «Мерло.Шато Тамань Резерв»	7	5	1,6	2,5		114539	125213		10674
виноматериал столового сухого красного вина	4,5	3	2,1	3,0		95322	92749		-2573
Итого						677263	877859		200596

---

Рассматривая данные таблицы 10 заметим, что в анализируемом периоде наблюдается рост себестоимости произведенной продукции на 20596 тыс. руб., наибольшее влияние на увеличение себестоимости оказало изменение объема и себестоимости единицы виноматериала столового сухого белого вина «Пино белый», виноматериала столового сухого белого вина «Пино серый», виноматериала столового сухого белого вина «Шардоне».

Рассчитаем влияние факторов на изменение затратоемкости реализованной продукции в целом по предприятия в таблице 11.

Таблица 11 - Влияние факторов на изменение затратоемкости реализованной продукции в целом по ОАО агрофирма "Южная", тыс. руб.

Показатель	2013	Условный	2014	Отклонение (+-)
Полная себестоимость реализованной продукции	810350	814000	1073049	262699
Выручка от реализации	1321278	1321278	1924873	603595
Затратоемкость продукции	0,61	0,62	0,56	-0,05
изменение затратоемкости за счет:
- изменения структуры и ассортимента продукции	Х	Х	Х	0,01
- изменения себестоимости	Х	Х	Х	0,19
- изменения цен на продукцию	Х	Х	Х	-0,25

рассматривая данную таблицу, заметим, что на изменение затратоемкости в анализируемом периоде положительно повлияло изменение структуры ассортимента на 0,01% и изменение себестоимости на 0,19%. Отрицательно повлияло изменение цен на продукцию на -0,25%.

Рассмотрим динамику затрат на 1 руб. продукции в разрезе элементов затрат на производство в таблице 12.

Таблица 12 - Динамику затрат на 1 руб. продукции в разрезе элементов затрат на производство ОАО агрофирма "Южная"

Показатель	2012	2013	2014	Изменение 2014 г. (+,-) от ,
				2012	2013
Заработная плата и отчисления на социальные нужды, тыс. руб.	396747	445415	453264	56517	7849
Материальные затраты, тыс. руб.	897427	1129816	1116721	219294	-13095
Амортизация, тыс. руб.	114251	116423	124310	10059	7887
Прочие затраты, тыс. руб.	97985	135151	161763	63778	26612
Полная себестоимость, тыс. руб.	724568	810350	1073049	348481	262699
Объем продукции, тыс. руб.	1200360	1321278	1924873	724513	603595
Затраты на 1 руб. продукции, руб.	0,6	0,61	0,56	-0,04	-0,05
Материалоемкость продукции, руб.	0,75	0,86	0,58	-0,17	-0,28
Амортизациеемкость продукции, руб.	0,1	0,09	0,06	-0,04	-0,03
Зарплатоемкость продукции, руб.	0,33	0,34	0,24	-0,09	-0,1
Прочие затраты на 1 руб. продукции, руб.	0,08	0,1	0,08	0	-0,02
Удельный вес в общих затратах на 1 руб. продукции, %				0	0
- материальных затрат	123,9	155,9	154,1	30,2	-1,8
- амортизации	15,8	16,1	17,2	1,4	1,1
- заработной платы	54,8	61,5	62,6	7,8	1,1
- прочих затрат	13,5	18,7	22,3	8,8	3,6

---

Анализируя данную таблицу, заметим, что в анализируемом периоде наблюдается снижение материалоемкости продукции на 28%, амортизации емкости на 3%, зарплата емкости на 10%, емкости прочих затрат на 2%.

В анализируемом периоде удельный вес материальных затрат в общих затратах снизился на 1,8%, удельный вес амортизации возрос на 1,1%, заработной платы – возрос на 1,1%, прочих затрат возрос на 3,6%. Наибольший удельный вес составляют материальные расходы.

Проведем оценку безубыточности, запаса финансовой устойчивости и операционного рычага в таблице 13.

Таблица 13 - Оценка безубыточности, запаса финансовой устойчивости и операционного рычага ОАО агрофирма "Южная"

Показатели	2013	2014
Выручка от реализации, тыс. руб.	1321278	1924873
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	810350	810350
в т.ч. постоянные расходы	526728	502417
переменные расходы	283622	307933
Прибыль от продаж, тыс. руб.	510928	851824
Маржинальный доход, тыс. руб.	1037656	1616940
Доля маржинального дохода в выручке, %	78,5	84
Точка безубыточности, тыс. руб.	49980	30594
Запас финансовой устойчивости, тыс. руб.	1271298	1894279
Операционный рычаг	2,03	1,45

Анализируя данную таблицу, заметим, что у предприятия достаточный запас финансовой устойчивости, выпуск продукции превышает точку безубыточности, при изменении выручки на 1% произойдет изменение прибыли на 1,45%.

---

5. Анализ финансовых результатов основной деятельности предприятия

При проведении анализа финансовых результатов предприятия используются следующие основные формулы:



(26)

где К покр. - коэффициент покрытия собственного капитала;

К П - капитал предприятия, всего, тыс, руб.;

СК - собственный капитал предприятия, тыс. руб.
Рск =Коб * Кпокр * Рпр

(27)

где Рек - рентабельность собственного капитала, %

Рпр - рентабельность продаж, %

Факторный анализ рентабельности собственного капитала:

1. Влияние оборачиваемости активов на изменение уровня рентабельности собственного капитала:



(28)

3. Влияние изменения коэффициента покрытия собственного капитала:



(29)

3. Влияние изменения рентабельности продаж:



Определим влияние каналов реализации на среднюю цену реализации, 2014г.

Вид продукции	Продано всего, млн. дал.	В том числе по каналам реализации
		1			2				3
		кол-во, млн. дал.	цена ед., руб.	сумма, тыс. руб.		кол-во, млн. Дал	цена ед., руб.	сумма, тыс. руб.		кол-во, млн. дал	цена ед., руб.	сумма, тыс. руб.
виноматериал столового сухого белого вина	3	1	57,7	57770		1	68,5	68510		1	70,5	70500
виноматериал столового сухого белого вина «Пино белый»	1			0				0		1	125,1	125152
виноматериал столового сухого белого вина «Пино серый»	2	1	125	125000		1	129,8	129845				0
виноматериал столового сухого белого вина «Рислинг»	1			0		1	147,5	147522				0
виноматериал столового сухого белого вина «Совиньон»	2	1	73	73000				0		1	81,8	81825
виноматериал столового сухого белого вина «Траминер розовый»	1		12,9	0		1	254,6	254615				0
виноматериал столового сухого белого вина «Шардоне»	2			0		1	110,4	110452		1	115	115000
виноматериал географического наименования сухого красного вина «Мерло.Шато Тамань Резерв»	5	2		0		1	95,22	95225		2	108	216000
виноматериал столового сухого красного вина	3	1	78,4	78452		1	82	82000		1	94	94000
				334222				888169				702477

---