Файл: Учет уставного капитала.rtf

3. Расчетная часть

3.1 Задача

Юридический статус предприятия: Общество с ограниченной ответственностью "Эстет"

Вид деятельности: Промышленное производство
Остатки на счетах бухгалтерского учета на 30.09.2013 г. (тыс. руб.)

Номер и название счета	Сумма, руб.
01. Основные средства	269250
02. Износ основных средств	45000
10. Производственные запасы, материалы	60000
19. НДС по приобретенным материалам	12000
43. Готовая продукция	37500
50. Касса	11250
51. Расчетный счет	300000
62. Расчеты с покупателями	37500
71. Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо)	750
73. Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебетовое сальдо)	750
60. Расчеты с поставщиками	102000
66. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	112500
68. Расчеты по налогам и сборам	45000
69. Расчеты по социальному страхованию	35250
70. Расчеты с персоналом по оплате труда	105000
80. Уставный капитал	231750
82. Резервный капитал	52500

---

---

---

Данные для операций 41 и 44

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1	Плановая себестоимость, руб. за ед.: Изделие 1 Изделие 2	68 330
2	Цена реализации, руб. за ед.: Изделие 1 Изделие 2	170 825

Баланс ООО "Эстет" на 30.09.2013 г.

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
Основные средства	269250	Износ ОС	45000
10. Производственные запасы	60000	60. Расчеты с поставщиками	102000
19. НДС по приобретенным материалам	12000	66. Расчеты по краткосрочным кредитам	112500
43. Готовая продукция	37500	68. Расчеты по налогам и сборам	45000
50. Касса	11250	69. Расчеты по социальному страхованию	35250
51. Расчетный счет	300000	70. Расчеты с персоналом по оплате труда	105000
62. Расчеты с покупателями	37500	80. Уставный капитал	231750
71. Расчеты с подотчетными лицами	750	82. Резервный капитал	52500
73. Расчеты с персоналом по прочим операциям	750
ИТОГО:	729000	ИТОГО:	729000

Журнал регистрации хозяйственных операций за 4 квартал 2013 г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	2	3	4		5
1	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	51	66		30000
2	Погашена ранее полученная ссуда банка	66	51		75000
3	Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды	50	51		2250
4	Выдано под отчет Кукушкину А.И.	71	50		900
5	Приобретены Кукушкиным А.И. в магазине:
	канцтовары	10	71		300
	хозяйственные материалы				450
6	Выдана из кассы заработная плата сотруднику	70	50		1125
7	Акцептован счет завода "Сигнал" за станок, в т. ч. НДС: договорная стоимость без НДС НДС	08 19	60 60		13500 11440,68 2059,32
8	Оплачен счет завода "Сигнал"	60	51		12000
9	НДС принят к зачету	68	19		2059,32
10	Акцептован счет АТП-12 за доставку станка: договорная стоимость транспортных услуг, в т. ч. НДС договорная стоимость без НДС НДС	08 19	60 60		2700 2288,14 411,86
11	Оплачен счет АТП-12	60	51		2400
12	НДС списан на расчеты с бюджетом	68	19		411,86
13	Согласно акту приема-передачи введен в эксплуатацию станок	01	08		13728,82
14	Начислен износ основных средств: здание офиса (годовая норма амортизации 2,5%) здание цеха (годовая норма амортизации 2,5%) машин и оборудования (годовая норма амортизации 8%) грузового автотранспорта (годовая норма амортизации 15%)	26 25 25 23	02 02 02 02		562,5 1687,5 9540 9000
15	Списано пришедшее в негодность оборудование: первоначальная стоимость	01/выб	01		15000 30000
16	Списан износ по пришедшему в негодность оборудованию (90%)	02 91	01/выб 01/выб		13500 1500
17	Оприходованы запчасти от разборки ликвидированного оборудования	10	91		750
18	Акцептован счет завода "Сигнал" за комплектующие изделия, в т. ч. НДС договорная стоимость без НДС НДС	10 19	60 60		72000 61016,95 10983,05
19	Списаны услуги грузового автотранспорта по доставке материалов	10	23		180
20	Отпущены комплектующие изделия со склада для изготовления: Изделия № 1 Изделия № 2	20/1 20/2	10 10		18000 9000
21	Отпущены прочие материалы для ремонта грузовых автомобилей	23	10		1500
22	Акцептован счет "Электросети" за пользование электроэнергией на технологические нужды, в т. ч НДС: стоимость использования энергии без НДС НДС	25 19	60 60		900 750 150
23	Оплачен счет электросети	60	51		900
24	НДС по счету за электроэнергию предъявлен к зачету	68	19		150
25	Акцептован счет ОАО "Закат" за полученные инвентаря, в т. ч. НДС: договорная стоимость НДС	10 19	60 60		5400 4576,28 823,72
26	Израсходованы хозяйственные принадлежности для производства: Изделия № 1 Изделия № 2	20/1 20/2	10 10		150 75
27	Списаны запчасти на ремонт грузового автомобиля	23	10		180
28	Начислена заработная плата: рабочим на изготовление изделия № 1 рабочим на изготовление изделия № 2 начальнику цеха директору предприятия гл. бухгалтеру	20/1 20/2 25 26 26	70 70 70 70 70		26000 14000 1500 3000 1900
29	Произведены отчисления на социальное страхование в Фонд социального страхования: рабочим на изготовление изделия № 1 рабочим на изготовление изделия № 2 начальнику цеха директору предприятия гл. бухгалтеру	20/1 20/2 25 26 26	69 69 69 69 69		754 406 43,5 87 55,1
30	Произведены отчисления на социальное страхование в Пенсионный Фонд: рабочим на изготовление изделия № 1 рабочим на изготовление изделия № 2 начальнику цеха директору предприятия гл. бухгалтеру	20/1 20/2 25 26 26	69 69 69 69 69		5720 3080 330 660 418
31	Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в Фонд медицинского страхования: рабочим на изготовление изделия № 1 рабочим на изготовление изделия № 2 начальнику цеха директору предприятия гл. бухгалтеру	20/1 20/2 25 26 26	69 69 69 69 69		1326 714 76,5 153 96,9
32	Начислен страховой взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний: рабочим на изготовление изделия № 1 рабочим на изготовление изделия № 2 начальнику цеха директору предприятия гл. бухгалтеру	20/1 20/2 25 26 26	69 69 69 69 69		442 238 25,5 51 32,3
33	Удержаны из заработной платы: налог на доходы физических лиц 13% (налоговые вычеты не предоставляются) по исполнительному листу за нанесенный ущерб предприятию с Попугаева И.А.	70 70 70	68 76 73		6032 7500 375
34	Перечислены с расчетного счета: в бюджет НДФЛ в Фонд социального страхования в Пенсионный фонд в Фонд медицинского страхования	68 69 69 69	51 51 51 51		6032 1345,6 10208 2366,4
35	Получено с расчетного счета в кассу	50	51		105000
36	Выдана из кассы заработная плата	70	50		98000
37	Депонирована не полученная своевременно заработная плата	70	76		7000
38	Отнесены затраты вспомогательного производства на изготовление: Изделия № 1 (65%) Изделия № 2 (35%)	20/1 20/2	23 23		6825 3675
39	Отнесена доля общепроизводственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих): на себестоимость изделия № 1 на себестоимость изделия № 2	20/1 20/2	25 25		9069,45 4883,55
40	Отнесена доля общехозяйственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих): на себестоимость изделия № 1 на себестоимость изделия № 2	20/1 20/2	26 26		4560,27 2455,53
41	Оприходована на склад готовая продукция: Изделие № 1 - 1000 шт. по плановой себестоимости Изделие № 2 - 100 шт. по плановой себестоимости	43 43	20/1 20/2		68000 33000
42	Списаны калькуляционные разницы между плановой и фактической себестоимостью: Изделие № 1 Изделие № 2	43 43	20/1 20/2		4944,22 5579,58
43	Отпущена со склада готовая продукция в реализацию: Изделие № 1 - 900 шт. по фактической себестоимости Изделие № 2 - 100 шт. по фактической себестоимости	90 90	43 43		72944,22 38579,58
44	Предъявлены счета покупателю за проданную готовую продукцию: Изделие № 1 - 900 шт. по цене реализации Изделие № 2 - 100 шт. по цене реализации	62 62	90 90		153000 82500
45	Начислен НДС	90	68		35923,72
46	Поступила от покупателей на расчетный счет сумма оплаты за проданную готовую продукцию (оплачено полностью)	51	62		235500
47	Перечислено поставщикам с расчетного счета	60	51		98000
48	Результат от реализации продукции отнесен на счет прибылей и убытков	90	99		88052,48
49	Результат от прочей деятельности отнесен на счет прибылей и убытков	99	91		750
50	Начислен налог на имущество за 4 кв.	91 99	68 91		4745,15 4745,15
51	Начислен налог на прибыль за 4 кв.	99	68		17610,5
52	Перечислены в бюджет: НДС налог на имущество налог на прибыль	68 68 68	51 51 51		35923,72 4745,15 17610,5
53	Списана сумма нераспределенной прибыли в конце отчетного года	99	84		64946,83

---

---