Файл: Учет денежных средств и расчетов в организации.docx

2.3. Совершенствование учета денежных средств в АО «33 судоремонтный завод»

Следует отметить, что в ходе исследования организации бухгалтерского учета денежных средств в АО «33 судоремонтный завод» были выявлены некоторые недостатки:

1. Так, в июне 2020г. в кассе организации был превышен лимит остатка наличных денежных средств. Лимит остатка кассы АО «33 судоремонтный завод» рассчитан банком и составляет 6 000 руб. На 10.06.2020г. денежные средства на конец дня в кассе составили 8 000 руб. такое превышение можно допускать только 5 дней во время выдачи заработной платы, премий и т.д. 10.06.2020г. выдачи заработной платы не было. Это грозит организации штрафными санкциями. В связи с этим предприятию необходимо внимательнее следить за остатком денежных средств на конец рабочего дня.

2. Еще одним выявленным недостатком является отсутствие графика документооборота. Более подходящим графиком документооборота в отношении учета денежных средств в АО «33 судоремонтный завод» является график, представленный в Приложении 2. Для достижения эффективного управления документацией в бухгалтерии, АО «33 судоремонтный завод» следует издать приказ об утверждении представленного графика. Данный документ установит четкий порядок обработки учетных документов. При этом будут учтены сроки, полнота, виды, последовательность оформления. С помощью графика документооборота будет, кроме того, контролироваться маршрут движения документов. Посредством данной оптимизации наладится необходимая связь между сотрудниками отделов и служб в процессе перемещения документов.

3. Несмотря на то, что инвентаризация денежных средств в АО «33 судоремонтный завод» проводится периодически в соответствии с установленными сроками, проведение внезапных инвентаризаций без предварительной подготовки позволит эффективнее выявлять нарушения и лиц, допускающих эти нарушения, разрабатывать и осуществлять меры по недопущению таких нарушений в будущем.

Указанные мероприятия позволят упростить работу сотрудников бухгалтерии, сократить трудозатраты предприятия и количество ошибок в учете.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

---

Как показало проведенное исследование, тема учета денежных средств является актуальной.

Это обусловлено постоянными изменениями законодательства, регулирующего учет и порядок представления отчетности в части денежных средств, и постоянным контролем соответствующих органов.

В процессе написания курсовой работы были решены следующие задачи:

• 
  исследованы сущность, значение денежных средств в деятельности предприятия, обобщена нормативная база учета денежных средств;
  
• 
  изучены особенности организации наличных расчетов;
  
• 
  изучена организация безналичных расчетов;
  
• 
  дана характеристика деятельности АО «33 судоремонтный завод»;
  
• 
  изучен учет денежных средств в АО «33 судоремонтный завод»;
  
• 
  разработаны рекомендации по совершенствованию учета денежных средств в АО «33 судоремонтный завод».
  

По результатам исследования можно сделать вывод о том, что понятие и классификация денежных средств достаточно подробно освещены в учебной и специализированной литературе.

Денежные средства – это накопленные в наличной и безналичной форме деньги, которые принадлежат государству, предприятиям, населению, а также другие средства, быстро обращаемые в денежную форму.

Деньги представляют собой экономическую категорию, благодаря которой проявляются и при наличии которой формируются общественные отношения.

К денежным средствам относятся:

• 
  денежные средства в кассе, денежные эквиваленты;
  
• 
  денежные средства на расчетных, валютных и депозитных счетах;
  
• 
  переводы в пути.
  

Учет денежных средств и порядок представления отчетности регулируется системой нормативно-правовых актов разного уровня.

В качестве объекта исследования в курсовой работе выступило предприятие АО «33 судоремонтный завод».

Как показало исследование, учет движения денежных средств в АО «33 судоремонтный завод» ведется в соответствии с требованиями действующего законодательства. Для учета движения денежных средств на предприятии используются унифицированные формы первичных документов.

Расчеты наличными денежными средствами в АО «33 судоремонтный завод» осуществляются через кассу. Синтетический учет наличных денежных средств в АО «33 судоремонтный завод» осуществляется в соответствии с планом счетов на активном счете 50 «Касса».

---

Для хранения свободных денежных средств и осуществления безналичных расчетов АО «33 судоремонтный завод» использует расчетные счета, открытые в ПАО «Сбербанк России» и Банке ГПБ. Информация о наличии и движении безналичных денежных средств обобщается на активном счете 51 «Расчетные счета».

Для осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям АО «33 судоремонтный завод» использует валютные счета. Учет денежных средств на валютных счетах ведется на счете 52 «Валютные счета».

В целях совершенствования учета денежных средств в АО «33 судоремонтный завод» рекомендуется усилить контроль над остатком денежных средств в кассе на конец рабочего дня, утвердить график документооборота в части учета денежных средств, проводить внеплановые инвентаризации денежных средств.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. 
   Гражданский Кодекс Российской Федерации. Ч.1 [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ. СПС КонсультантПлюс.
   
2. 
   Налоговый Кодекс Российской Федерации. Ч. 1 [Электронный ресурс]: федер. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ, Ч. 2 [Электронный ресурс]: федер. закон от 05.08.2000 года N 117-ФЗ. СПС КонсультантПлюс.
   
3. 
   Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.12.2001 № 195-ФЗ. СПС КонсультантПлюс.
   
4. 
   О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: федер. закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ. СПС КонсультантПлюс.
   
5. 
   О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс]: федер. закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ. СПС КонсультантПлюс.
   
6. 
   О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ. СПС КонсультантПлюс.
   
7. 
   Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» [Электронный ресурс]: приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2015 № 217н. СПС КонсультантПлюс.
   
8. 
   План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94 н. СПС КонсультантПлюс.
   
9. 
   Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика» ПБУ 1/2008 [Электронный ресурс]: приказ Министерства финансов Российской Федерации от 06 октября 2008 № 106н. СПС КонсультантПлюс.
   
10. 
    Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» [Электронный ресурс]: приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.02.2011 № 11н. СПС КонсультантПлюс.
    
11. 
    Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств [Электронный ресурс]: приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 N 49. СПС КонсультантПлюс.
    
12. 
    О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства [Электронный ресурс]: указание Центрального Банка Российской Федерации от 11.03.2014 г. № 3210-У. СПС КонсультантПлюс.
    
13. 
    Об осуществлении наличных расчетов [Электронный ресурс]: указание Центрального Банка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У. СПС КонсультантПлюс.
    
14. 
    О правилах осуществления перевода денежных средств [Электронный ресурс]: положение Центрального Банка Российской Федерации от 19.06.2012 № 383-П. СПС КонсультантПлюс.
    
15. 
    Керимов В.Э. Бухгалтерский учет: учебник, 7-е изд. М.: Дашков и К, 2017. 584 с.
    
16. 
    Кириченко Т.Т. Финансовый менеджмент: учебник. М.:Дашков и К, 2018. 484 с.
    
17. 
    Поленова С.Н., Миславская Н.А. Бухгалтерский учет. М.: Дашков и К, 2018. 592 с.
    
18. 
    Власова М.С., Альгина Т.Б. Управление денежными потоками в системе обеспечения экономической безопасности предприятия [Электронный ресурс] // Ученые записки Международного банковского института. 2018. № 3 (25). С. 86-99.
    
19. 
    Жаринов В.В. Учет операций с денежными средствами и контроль правильности ведения кассовых операций Жаринов В.В. Economics. 2018. № 6 (38). С. 36-41. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://elibrary.ru
    
20. 
    Фокина А.В., Шукаева А.В. Операции с денежными средствами: учет и особенности осуществления. Аллея науки. 2018. Т. 4. № 5 (21). С. 486-489. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://elibrary.ru
    

---

---