Файл: Бухгалтерский баланс организации: порядок составления и аналитические возможности. Классификация.pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 26.05.2023

Просмотров: 60

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Таблица 9.

Анализ финансовой устойчивости ООО «Сельхоз-Агро»

Показатели

2013г.

2014г.

2015г.

Изменения(+,-)

Капитал и резервы

25750

36423

52788

27038

Внеоборотные активы

16592

11810

25445

8853

Наличие собственных оборотных средств (СОС)

9158

24613

27343

18185

Долгосрочные кредиты и займы

-

-

-

-

Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат (СД)

9158

24613

27343

18185

Краткосрочные кредиты и займы

10000

48145

133625

123625

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ)

19158

72758

160968

141810

Общая величина запасов и затрат

38430

94055

148207

109777

Излишек (недостаток) СОС

-29272

-69442

-120864

-91592

Излишек (недостаток) СД

-29272

-69442

-120864

-91592

Излишек (недостаток) ОИ

-19272

-21297

12761

32033

Трехкомпонентный показатель

0:0:0

0:0:0

0:0:1

-

Тип финансовой ситуации

Кризисное финансовое состояние

Кризисное

Финансовое состояние

Неустойчивое финансовое состояние

-

находился в кризисной финансовой ситуации, в 2015г. финансовое состояние улучшилось.

Финансовую устойчивость предприятия по относительным показателям целесообразно рассматривать на базе коэффициентов, характеризующих:[56]

-состояние заемных и собственных средств

-состояние оборотных средств

-состояние основных средств

Рассмотрим финансовую устойчивость предприятия в таблице 10. Анализ данных таблицы 10 показывает, что коэффициент концентрации собственного капитала (коэффициент автономии) характеризует долю собственности владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Значение коэффициента не соответствует установленным нормативам.

Таблица 10.

Финансовая устойчивость ООО «Сельхоз-Агро»

Показатели

Нормальное ограничение

2013г.

2014г.

2015г.

2015г.к 2013г.

(+,-)

Коэффициент автономии

Кк.к ≥ 0,5

0,3

0,3

0,3

0

Коэффициент финансовой

зависимости

Кп.с ≤ 0,5

0,7

0,7

0,7

0

Коэффициент соотношения заемных

и собственных средств

Кз/с ≤ 1

2,1

2,7

2,7

0,6

Коэффициент финансовой устойчивости

Кф.у > 0,8

0,3

0,3

0,3

0

Коэффициент финансового левериджа

Кф.л < 1

-

-

-

-

Коэффициент обеспеченности

собственными оборотными средствами

Коб.сос> 0,1

0,1

0,2

0,2

0,1

Коэффициент обеспеченности

материальных запасов собственными

оборотными средствами

Коб.мз ≥ 0,5

0,2

0,3

0,2

0

Коэффициент маневренности

собственного капитала

Км.с.к > 0,5

0.4

0,7

0,5

0,1


Коэффициент концентрации привлеченных средств показывает долю заемных средств в общей сумме источников, значение данного показателя также не соответствует нормативному значению.[57]

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько заемных средств приходится на 1 рубль собственных. В 2015 году на 1 руб. собственных приходилось 2,7 рубля заемных.

Одной из основных характеристик финансовой устойчивости предприятия является уровень финансового левериджа.[58] Данный коэффициент показывает сколько рублей долгосрочных заемных средств приходится на один рубль собственных средств. Этот показатель не возможно рассчитать. В связи с отсутствием в ООО «Сельхоз-Агро» долгосрочных заемных средств. По коэффициенту финансовой устойчивости можно судить о том, какая часть имущества финансируется за счет устойчивых источников. 30% имущества в 2015 году компенсировалось за счет устойчивых источников, в то время как рекомендуемое значение 80%.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, насколько мобильны собственные источники средств организации. Значения показателя в ООО «Сельхоз-Агро» соответствуют нормативному значению. Однако, стоит отметить, что, в основном, другие расчетные коэффициенты не соответствуют установленным нормам.

Таким образом, ООО «Сельхоз-Агро» как и большинство сельскохозяйственных предприятий находится в трудном финансовом положении.

Организации необходимо повышать финансовую устойчивость, кредитоспособность и платежеспособность.

Повышение финансовой устойчивости может быть достигнуто за счет:

-расширения правовой базы государственной поддержки страхования урожая сельскохозяйственных культур;

-преодоления сложившегося ценового диспаритета;

-установления льготных цен сельскохозяйственных предприятий на важнейшие средства производства - удобрения, электроэнергия, нефтепродукты;

-снижения уровня налоговой нагрузки;

-увеличения льготных краткосрочных кредитов;

-роста собственных оборотных средств. Он может быть получен, прежде всего, за счет прибыли;

-эффективного контроля за состоянием расчетов, просроченной дебиторской и кредиторской задолженностями;

-пополнения источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованного снижения уровня запасов;

-повышения качества и конкурентоспособности продукции;

-снижения себестоимости продукции;


-рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

-сокращения непроизводственных расходов и потерь и др.

3.3. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса и рекомендации по совершенствованию финансового состояния организации.

В работе на примере ООО «Сельхоз-Агро» анализируется бухгалтерский баланс в динамике лет за 2013,2014,2015 года, позволяющий оценить финансовое состояние предприятия.

Финансовое состояние – это комплексная оценка деятельности предприятия, которая включает в себя такие понятия как платежеспособность, финансовая устойчивость.[59]

Главная цель анализа финансового состояния – своевременно выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности, находить резервы улучшения финансового состояния предприятия. Основным источником анализа является бухгалтерский баланс предприятия. Основным источником анализа является бухгалтерский баланс предприятия.

В части анализа бухгалтерского баланса по формированию имущества предприятия в 2013 году заметна очень большая доля кредиторской задолженности, наличие которой сказывается на ухудшении финансового состояния предприятия. Также наличие кредиторской задолженности говорит об отсутствии свободных денежных средств, что, в свою очередь, делает предприятие неплатежеспособным. В динамике лет этот показатель снижается, и величина кредиторской задолженности, а конец 2015 года составляет 9387 тыс.руб.

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовая устойчивость предприятия.[60]

В динамике лет наблюдается рост оборотных средств, увеличение произошло в 12 раз. Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов приходится на производственные оборотные средства, а именно материально – производственные запасы, в 2015 году 36,76%. В 2015 году по сравнению с 2013 годом стоимость материально-производственных запасов увеличивается в 9 раз. Подобный рост объясняется увеличением количества материально-производственных запасов, что является нежелательным, однако, этот рост может быть, и обоснован увеличением объемов производства.


Следует отметить, что в динамике лет размеры дебиторской задолженности уменьшаются на 22,87%, что свидетельствует об улучшении состояния расчетов. Предприятию необходимо и в дальнейшем стремиться сокращать размеры дебиторской задолженности, поскольку она подразумевает иммобилизацию собственного оборотного капитала, и это может привести к дополнительному привлечению заемных средств. В ООО «Сельхоз-Агро» в структуре активов в 2015 году наибольшая доля приходилась на оборотные средства и составила 87%. Остальная часть приходится на основные средства.

Средства предприятия могут формироваться как за счет собственных источников, так за счет заемных и привлеченных. Основным источником формирования средств ООО «Сельхоз-Агро»являются краткосрочные кредиты и займы. Их величина за три года выросла в 13 раз. Анализ кредитоспособности предприятия, показывает, что существует большой риск не возврата заемных средств банкам, о чем свидетельствует третий класс кредитоспособности.

При анализе ликвидности баланса в хозяйстве, делаем вывод, что баланс не является абсолютно ликвидным, поскольку не выполняются все необходимые условия для этого.

Коэффициенты платежеспособности, также не соответствуют нормативным значениям, однако, в ближайшие 6 месяцев ООО «Сельхоз-Агро» сможет восстановить свою платежеспособность.

Финансовая устойчивость-это многофакторный показатель. Ее анализ на определенную дату (конец квартала, года) позволяет установить, насколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами в течение определенного периода времени.[61] Зависимость предприятия от заемных средств делает его финансово неустойчивым. Так в 2013 и 2014 годах ООО «Сельхоз-Агро» находился в кризисной финансовой ситуации.

Организации необходимо повышать финансовую устойчивость, кредитоспособность и платежеспособность.

Повышение финансовой устойчивости может быть достигнуто за счет:

-расширения правовой базы государственной поддержки страхования урожая сельскохозяйственных культур

-преодоления сложившегося ценового диспаритета

-установления льготных цен сельскохозяйственных предприятий на важнейшие средства производства- удобрения, электроэнергия, нефтепродукты

-снижения уровня налоговой нагрузки

-увеличения льготных краткосрочных кредитов

-роста собственных оборотных средств.

-эффективного контроля за состоянием расчетов, просроченной дебиторской и кредиторской задолженностями


-пополнения источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованного снижения уровня запасов.

-повышения качества и конкурентоспособности продукции

-снижения себестоимости продукции

-рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов

-сокращения непроизводственных расходов и потерь и др.

В целом бухгалтерская служба предприятия, главные специалисты во главе с директором действуют весьма эффективно по улучшению финансового состояния, хотя нерешенных проблем остается очень много.

Заключение

В современных условиях бухгалтерская отчетность является одним из важнейших инструментов в управлении, содержащая синтезированную и обобщенную информацию.

Наиболее важной формой отчетности для анализа финансового состояния предприятия является форма №1 «Бухгалтерский баланс».

Значение баланса как основной отчетной формы исключительно велико, поскольку он позволяет получить достаточно наглядное и непредвзятое представление об имущественном и финансовом положении предприятия. На основе баланса производится оценка эффективности размещения капитала предприятия, его достаточности для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности. Размера и структуры заемных источников, а также эффективности их привлечения.

В экономике любого государства баланс выполняет следующие основные функции:

-баланс знакомит собственников, менеджеров и др. лиц, осуществляющих управление имущественным состоянием хозяйственного субъекта с экономическим потенциалом;

-по балансу определяется возможность предприятия выполнить взятые на себя обязательства перед третьими лицами и наличие финансовых трудностей у него;

-динамика имущества предприятия позволяет оценить способности руководителей сохранять и приумножать вверенные им материальные и денежные ресурсы;

-на основе данных баланса осуществляется оперативное финансовое планирование деятельности любого предприятия, которое становится неотъемлемой частью контроля за движением денежных потоков и получением прибыли;

-данные бухгалтерских балансов широко используются налоговыми службами, кредитными организациями и органами статистики, поскольку они представляют богатый материал для изучения особенностей современной экономики.

Наиболее важными задачами анализа баланса являются:

-анализ размещения капитала