Файл: Определение, основные задачи, функции бухгалтерского учета (Определение бухгалтерского учета. Объекты бухгалтерского учета. Субъекты, осуществляющие бухгалтерский учет).pdf

12. Указание Банка России № 2332 – У от 12.11. 2009 года «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрировано в Минюсте России 16 декабря 2009 года № 15615.

13. Указание Банка России № 3081-У от 25.10.2013 года «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности», зарегистрировано в Минюсте России 09 декабря 2013 года № 30567.

14. Инструкция Банка России № 139 – И от 03.12.2012 года «Об обязательных нормативах банков», зарегистрировано в Минюсте России 13 декабря 2012 года № 26104.

15. Указание Банка России № 3054 – У от 03.09.2013 года «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности», зарегистрировано в Минюсте России 01 ноября 2013 года № 30303.

Приложение № 1

Приложение № 1 к Учётной политике

ОАО КБ «Региональный кредит» на 2016год

РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

ОАО КБ «РЕГИОНАЛЬНЫЙ КРЕДИТ»

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.Рабочий план счетов разрабатывается для решения следующих задач:

• формирования детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности Банка и его имущественном положении, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности;
• ведения подробного, полного, достоверного учета банковских операций, отражения операций в соответствии с их экономической сущностью;
• выявления внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости Банка, предотвращения отрицательных результатов деятельности;
• использования бухгалтерского учета для проведения комплексного анализа хозяйственно-финансовой деятельности и операций, принятия управленческих решений, способствующих получению прибыли;
• предупреждения возможности возникновения ошибок, совершения незаконных действий при выполнении учетных операций, незаконного использования денежных средств, материальных ценностей;
• возможности применения средств автоматизации для формирования бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности;
• быстрого и четкого обслуживания клиентов.

2. ПОРЯДОК ВНЕСЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЯ В РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ

2.1. При необходимости открытия (закрытия) счета I и II порядка руководитель подразделения, совершающего операции по этому счету, подает служебную записку в свободной форме на имя Главного бухгалтера Банка (филиала Банка).

2.2. Открытие новых расчетных, текущих, транзитных, депозитных лицевых счетов клиентов, бюджетных счетов, счетов по кредитным операциям, по операциям с ценными бумагами, счетов внутрибанковского учета, внебалансовых счетов производится сотрудниками структурных подразделений Банка в соответствии с должностными обязанностями. Для предоставления уполномоченному сотруднику возможности открытия счетов руководитель подразделения оформляет заявку на имя начальника УИТ о предоставлении сотруднику права открытия лицевых счетов. Данная заявка должна быть завизирована Главным бухгалтером Банка (филиала Банка).

Открытие счетов производится уполномоченным сотрудником на сновании надлежаще оформленного договора, являющегося одновременно распоряжением на открытие всех счетов, необходимых для учета операций по этому договору, либо на основании распоряжения на открытие, подписанного уполномоченным сотрудником Банка (филиала Банка) в зависимости от внутренних нормативных документов, регламентирующих порядок осуществления операций.

2.3. Счета по учету доходов и расходов открываются Главным бухгалтером Банка (филиала Банка) либо лицом, им уполномоченным, на основании «Классификатора бухгалтерских счетов доходов/расходов и основных средств, открываемых ОАО КБ «Региональный кредит».

При возникновении необходимости у структурных подразделений Банка (филиала Банка) в открытии нового счета учета, на имя Главного бухгалтера Банка (филиала Банка) подается служебная записка в свободной форме, подписанная руководителем подразделения, для нужд которого открывается новый лицевой счет.

Лицевые счета должны формироваться в соответствии с требованиями и принципами, изложенными в данном Рабочем плане счетов.

2.4. Все открываемые лицевые счета привязываются к действующим подразделениям, открытым в АБС «ЦФТ-Банк». При открытии лицевых счетов, имеющих в схеме обозначения разряды, обозначающие номер структурного подразделения, следует применять нумерацию, предусмотренную Классификатором кодов округов и офисов. За каждым открытым лицевым счетом закрепляется сотрудник, ответственный за правильность отражения операций по счету, контроль остатка.

2.5. Новые подразделения в АБС «ЦФТ-Банк» открываются сотрудниками УИТ, либо главным бухгалтером Банка (Филиала). Присваиваемый код подразделения предварительно согласовывается с ответственным сотрудником Планово-экономического отдела, который вносит изменения в действующий Классификатор кодов округов и офисов.

2.6. Руководители подразделений, осуществляющих бухгалтерский учет, несут ответственность за правильность отражения операций по открытым счетам в соответствии с их назначением.

2.7. Лицевые счета, открытые в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета ОАО КБ «РЕГИОНАЛЬНЫЙ КРЕДИТ», регистрируются в Книге регистрации открытых счетов, формируемой в АБС «ЦФТ-Банк».

3. ФОРМИРОВАНИЕ СТРУКТУРЫ НОМЕРА ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

3.1. ГЛАВА А. Балансовые счета

3.1.1. Раздел 1 «КАПИТАЛ»

Схема обозначения лицевых счетов по балансовым счетам 102-109 (кроме счетов 10603,10605).

10207 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»

10501 «Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией. Собственные акции, выкупленные у акционеров»

106 «Добавочный капитал»

107 «Резервный фонд»

108 «Нераспределенная прибыль»

109 «Непокрытый убыток»

В аналитическом учете ведутся лицевые счета:

• по счетам 10207 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества» – открываются лицевые счета по акционерам в балансе Головного банка;
• по счету 10501 «Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией» – по типам акций в балансе Головного банка;
• по счету 10601 «Прирост стоимости имущества при переоценке» - в разрезе каждого переоцениваемого инвентарного объекта;
• по счету 10602 «Эмиссионный доход» - открывается один лицевой счет;
• по счету 10609 «Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль»
• по счету 10610 «Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль»
• по счету 107 «Резервный фонд» – открывается один лицевой счет в балансе Головного банка;
• по счетам 108 «Нераспределенная прибыль» - открываются лицевые счета по целям использования в балансе Головного банка;
• 109 «Непокрытый убыток» - открывается один лицевой счет в балансе Головного офиса.

Схема обозначения лицевых счетов по балансовым счетам 10603,10605.

• по счетам 10603 «Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи» и
• 10605 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи» - в разрезе государственных регистрационных, либо идентификационных номеров выпусков эмиссионных ценных бумаг, международных идентификационных кодов ценных бумаг (ISIN), а по ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным, либо не имеющим кода ISIN, - в разрезе эмитентов;

3.1.2. Раздел 2 «ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ»

3.1.2.1. Схема обозначения лицевых счетов по балансовым счетам 20202 «Касса кредитных организаций»

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:

• по кассе Банка (филиала Банка);
• по отдельным внутренним структурным подразделениям (дополнительным офисам, операционным офисам и т.д.) и по хранилищам ценностей;
• по видам валют.

3.1.2.2. Схема обозначения лицевых счетов по балансовому счету 20208 «Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах»

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему Банку, и видам валют.

3.1.2.3. Схема обозначения лицевых счетов по балансовому счету 20209 «Денежные средства в пути»

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому получателю, которому отосланы денежные средства, и по каждому банкомату, для загрузки которого направлены денежные средства, и по видам валют;

3.1.3. Раздел 3 «МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ»

3.1.3.1. Схема обозначения лицевых счетов по балансовому счету 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»:

В аналитическом учете ведется один лицевой счет на каждый филиал (головную организацию).

3.1.3.2. Схема обозначения лицевых счетов по балансовым счетам:

30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»

30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»

30126 «Резервы на возможные потери»