Файл: Оборотные активы предприятия (1. Теоретические основы оборотных активов предприятия).pdf

Показатель

Код

2013

2014

2015

2016

Выручка

2110

143 866

119 114

147 530

165 539

Себестоимость продаж

2120

119 773

92 680

100 110

95 788

Валовая прибыль (убыток)

2100

24 093

26 434

47 420

69 751

Коммерческие расходы

2210

0

0

0

0

Управленческие расходы

2220

20 294

24 626

31 446

32 598

Прибыль (убыток) от продаж

2200

3 799

1 808

15 974

37 153

Доходы от участия в других организациях

2310

0

0

0

0

Проценты к получению

2320

0

0

0

0

Проценты к уплате

2330

83

150

0

0

Прочие доходы

2340

3 732

8 317

4 599

8 946

Прочие расходы

2350

2 903

7 228

5 056

16 670

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

4 545

2 747

15 517

29 429

Текущий налог на прибыль

2410

923

550

3 105

5 944

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

0

0

0

0

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

0

0

0

0

Изменение отложенных налоговых активов

2450

0

0

0

0

Прочее

2460

33

-358

0

-59

Чистая прибыль (убыток)

2400

3 589

2 555

12 412

23 544

Результат от переоценки внеоборотных активов,

не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2510

0

0

0

0

Результат от прочих операций,

не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2520

0

0

0

0

Совокупный финансовый результат периода

2500

3 589

2 555

12 412

23 544

Операции

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

Поступления наличных денег от продажи продукции, основных средств, прочих активов

50

62, 76, 90, 91

Поступления наличных денег со счетов в банках

50

51,52,55

Возврат в кассу ранее выданных авансов, излишне выплаченных сумм заработной платы, неизрасходованных подотчетных сумм

50

62,70,71, 76

Поступления наличных денег в погашение задолженности по материальному ущербу и очередным платежам работников-заемщиков, по вкладам в уставный капитал организации, от квартиросъемщиков и по исполнительным документам

50

73, 75, 76

Поступления наличных денег от подразделений организации

50

79

Поступление в кассу процентов по векселям, дивидендов по ценным бумагам, доходов от долевого участия в других организациях и т.д.

50

76

Выявлены излишки в кассе

50

91

Поступления наличных денег в счет доходов будущих периодов (арендная плата авансом, плата за коммунальные услуги и т.п.)

50

98

Получены наличными краткосрочные и долгосрочные кредиты банков, кредиты для выдачи займов работникам на индивидуальное жилищное строительство, приобретение квартир и т.п.

50

66,67

Поступления наличных денег от заимодавцев по предоставленным ими краткосрочным и долгосрочным кредитам и другим привлеченным средствам, а также средствам целевого финансирования

50

66, 67, 86

Оплачены из кассы расходы по приобретению оборудования, требующего монтажа, объектов основных средств, материалов, товаров, а также расходы основных и вспомогательных цехов общепроизводственного и общехозяйственного назначения, обслуживающих производств и хозяйств, будущих периодов, расходы по продаже, затраты по продаже готовой продукции, основных средств и прочих активов

07,08, 10, 41,20,23, 25, 26, 29, 44, 90,91, 97

50

Сданы из кассы денежные средства для зачисления на расчетный и валютный счета, для приобретения денежных документов и на денежные переводы

50,51,52, 55

50

Оплачены наличными краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения, задолженность поставщикам по авансам полученным, различным внебюджетным фондам, бюджету, по отчислениям в социальные фонды

08, 60, 58, .68,69,76

50

Выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммы, займы работникам, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по исполнительным документам

70,71,73, 75,76

50

Выданы из кассы наличные денежные средства подразделениям организации

79

50

Оплачены из кассы некомпенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями

99

50

Выявлена при инвентаризации кассы недостача денежных средств и денежных документов

94

50

Выданы из кассы суммы единовременной помощи работникам и другие выплаты за счет прибыли организации

91

50

Погашена задолженность по кредитам и заемным обязательствам наличными

66,67

50

Оплачены из кассы расходы, осуществленные за счет средств целевого назначения

86

50

Выставлен аккредитив за счет собственных средств и кредитов банка

55

50,51,52, 66,67

Оплачена за счет аккредитивов задолженность поставщикам и другим кредиторам

60,76

55

Неиспользованная сумма аккредитивов направлена на восстановление соответствующего счета

50,51,52, 66,67

55

Оплачена со специальных счетов задолженность по ранее полученным авансам

62,76

55

Оплачена со специальных счетов задолженность по обязательному имущественному и личному страхованию, по внебюджетным фондам, перед бюджетом

68, 76, 69

55

Операции

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

Приняты к оплате счета поставщиков за поступившие оборудование, сырье и материалы, а также выполненные работы по капитальному строительству, для цехов основных и вспомогательных производств, общепроизводственного и общехозяйственного назначения, по реализации продукции, отнесенные за счет покупателей

07, 10,08, 20, 23, 25, 26, 44, 45

60

Получены от поставщиков суммы по перерасчетам (по тарифам, ценам, ошибкам в счетах и т.п.)

50,51,52

60

Предъявлены претензии поставщикам за обнаруженную недостачу ТМЦ при их приемке

76

60

Акцептованы счета поставщиков за услуги по ликвидации последствий стихийных бедствий и их предотвращению

99

60

Списаны отрицательные курсовые разницы

91

60

Обнаружена недостача ТМЦ (до их оприходования) в пределах норм естественной убыли или по вине организации

94

60

Погашена задолженность перед поставщиками наличными, перечислениями со счетов учета денежных средств, полученными кредитами банка

60

50,51,52, 55, 66, 67

Произведен зачет по задолженности поставщикам по предварительно выданным авансам

60

60

Погашена задолженность по товарообменным операциям

60

62

Выданы авансы под поставку ТМЦ и под выполнение работ наличными, с расчетного и валютного счетов, специальных счетов в банках, за счет полученных кредитов банков, займов

60

50, 51,52, 55, 66, 67

Оплачены за счет выданных авансов счета поставщиков и подрядчиков

60,76

60

Предъявлена претензия поставщикам и подрядчикам

76

60

Возвращены ранее выданные авансы

50,51,52, 55, 66, 67

60

Списаны ранее выданные и невостребованные авансы

91

60

Предъявлены претензии по выявленным несоответствиям цен, тарифов, ошибкам в счетах (после акцепта) на поступившие ТМЦ и выполненные работы

76

07,08, 10, 11, 15,26, 28, 29, 44, 45

Предъявлены претензии к банкам по ошибочно списанным суммам

76

51,52,55

Предъявлены претензии поставщикам при оприходовании ТМЦ

76

60

Предъявлен иск покупателю на сумму векселя

76

62

Отражены суммы штрафов, пеней, неустоек, предъявленных другим организациям за несоблюдение договорных обязательств, а также положительные курсовые разницы

76

91

Отражены суммы неудовлетворенных претензий (по операциям 14 и 15)

07,08, 10, 11, 15,20, 23, 25, 26, 29,41,44, 45,51, 52, 55

76

Списаны предъявленные претензии по истечении срока исковой давности

91

76

Списаны суммы штрафов, неустоек, не признанных арбитражем

91

76

Получены авансы под поставку ТМЦ и выполнение работ наличными, на счета учета денежных средств, а также в виде перевода

50,51,52, 55,57

62

Отражена сумма НДС по полученным авансам

62

68

Отгружена продукция покупателям

62

90

Зачеты суммы авансов отгруженной продукции

62

62

Полученные авансы погашены за счет кредитов банка и займов

.62

66,67

Списаны невостребованные полученные авансы и положительные курсовые разницы

62

91

Начислены платежи по обязательному страхованию имущества и персонала в капитальном строительстве, основном и вспомогательном производствах, цехового и общехозяйственного назначения, в обслуживающих производствах и хозяйствах

08, 20, 23, 25, 26, 29

76

Отражена сумма страхования, причитающаяся по договору работникам организации

76

73

Поступили от страховых организаций суммы возмещения

51, 52,55

76

Списаны потери ТМЦ по страховым случаям

76

10, 11,41

Списаны не компенсируемые страховыми возмещениями потери

99

76

Списаны положительные валютные курсовые разницы по операциям уплаты организацией страховых платежей

76

91

Начислены суммы во внебюджетные платежи с сумм капитальных вложений, приобретения материалов, относимые на себестоимость продукции, на коммерческие расходы и издержки обращения, обслуживающие производства и хозяйства, расходы будущих периодов

08, 10,26, 44, 29, 97

76

Перечислены суммы во внебюджетные фонды

76

50,51, 52, 55

Поступили материалы, оплаченные за счет краткосрочных кредитов банка

10

66

Получены кредиты банка наличными и на другие счета

50, 51, 52,

66

учета денежных средств

55

Начислены проценты по полученным ссудам банка

26, 08,91 и др.

66

Выдан аванс под закупку ТМЦ за счет кредитов банка

60

66

Получены кредиты банка под признанные и присужденные суммы претензий

76

66

Погашены задолженности за счет краткосрочных банковских кредитов:

перед поставщиками и подрядчиками

60

66

по полученным авансам

60

66

по долгосрочным кредитам

67

66

по займам

66,67

66

Погашена задолженность по краткосрочным кредитам банка за счет денежных взносов и перечислений

66

50,51,52, 55

Получены долгосрочные кредиты банков: на оплату поступившего оборудования

07

67

на оплату расходов по строительно-монтажным работам

08

67

на погашение задолженности перед поставщиками и бюджетом

60,68

67

на другие цели

50,51,52, 55

67

Начислены проценты по долгосрочным кредитам банков

08, 26, 91 и др.

67

Погашена задолженность по долгосрочным кредитам

67

51,52,55

Отражены курсовые разницы по краткосрочным и долгосрочным кредитам:

положительные

66,67

91

отрицательные

91

66,67

Перечислены авансы за счет полученных кредитов банков

60

66,67

Погашены долгосрочные кредиты краткосрочными

67

66

Возвращены векселедержателем денежные средства из-за невыполнения векселедателем своих обязательств

67

51,52