Файл: Порядок организации безналичных расчетов между юридическими лицами.pdf
Добавлен: 12.07.2023
Просмотров: 71
Скачиваний: 2
Основу проведения безналичных расчетов составляет расчетно-денежная документация. Конкретное применение тех или иных документов определяется формой безналичных расчетов. Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов. Порядок их оформления регламентирует Положение о безналичных расчетах в РФ, которое предусматривает единый документооборот в банке. При безналичных расчетах применяются формы, основанные на следующих основных расчетных документах:
инкассо;
платежные поручения;
платежные требования - поручения;
чеки;
аккредитивы.
Безналичные расчеты могут быть также организованы с использованием векселя и пластиковой карточки.
Помимо форм расчетов можно говорить о способах и видах платежа. Выделяют следующие способы платежа:
перечисление денежных средств расчетных и других счетов плательщиков на счета получателей;
зачет взаимных требований плательщиков и получателей с перечислением на соответствующие счета участников лишь незачтенной суммы;
гарантированный платеж получателя, который может осуществляться банком из средств специально созданного депозита плательщика, а также без такового.
По видам выделяют следующие платежи:
полной суммой;
частями;
по сальдо взаимных требований.
Платежное поручение представляет собой поручение юридического лица обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы денег со своего счета. Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Платежное поручение принимается от владельца счета только при наличии средств на его счете. Если в условиях договора предусмотрен овердрафт, то платежные поручения принимаются в пределах установленного размера дебетового сальдо.
При равномерных и постоянных поставках между поставщиком и покупателем расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании соглашений с использованием в расчетах платежных поручений.
С применением указанной формы расчетов плательщик на основании надлежаще исполненного получателем средств основного обязательства (предоставления товаров, выполнения работ, оказания услуг) заполняет платежное поручение о перечислении определенной денежной суммы и направляет его в обслуживающий банк, который производит списание указанных средств со счета плательщика, и на основании которого обслуживающим получателя банком производится зачисление данной суммы на счет своего клиента.
Платежными поручениями могут производиться:
перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
перечисления денежных средств с целью возврата (размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;
Использование платежных поручений означает, что банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, закрепленный законом и в соответствии с ним.
Использование в качестве формы расчетов платежных поручений наиболее соответствует интересам плательщика. Платежные поручения используются во всех случаях, когда условиями договора предусмотрена предоплата. Вместе с тем действующее законодательство не запрещает проведения расчетов
Расчеты платежными поручениями:
1 - покупатель представляет в банк платежное поручение в 4 экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;
2 - банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета покупателя;
3 - банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения;
4 - банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца;
5 - банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов.
Счета бухгалтерского учета:
30109 - корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов;
30110 - корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентов;
40702 - коммерческие предприятия.
После отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг. Преимуществом данной формы служит также и то, что простая схема осуществления расчетов в соответствии с ее требованиями предполагает высокую скорость производства платежа.
Платежное поручение выполняется на бланке формы №0401060 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»). В число обязательных реквизитов платежного поручения включаются следующие: идентификационные номера налогоплательщика самого плательщика и получателя средств, наименования и номера счета в кредитной организации; наименования и местонахождение кредитных организаций, их банковские идентификационные коды и номера счетов для проведения расчетных операций.
Платежные поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки (не включая дня выписки). Принимаются к исполнению платежные поручения только при наличии денежных средств на счете, если иное (например, возможность предоставления кредитной организацией кредита) не оговорено между банком и владельцем счета.
При отсутствии денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств.
Согласно требованиям п.п.1, 2 ст. 864 ГК РФ, содержание платежного поручения и предоставляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. При несоответствии платежного поручения подобным правилам банк может уточнить содержание поручения.
Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно для получения поручения. При неполучении ответа в срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено договором между банком и плательщиком.
Статья 2 Унифицированных правил по инкассо, действующих в редакции 1995 года (публикация Международной торговой палаты №522) гласит, что «инкассо означает операцию, осуществляемую банками на основании полученных инструкций в форме инкассового поручения с документами с целью получить платеж или акцепт, выдать документы против платежа или акцепта либо на других условиях».
Осуществление расчетов посредством инкассо возможно с использованием платежных требований, оплачиваемых как с акцептом, так и без акцепта плательщика и инкассовых поручений.
Инкассовые поручения выставляются государственными органами - налоговыми инспекциями, народными и арбитражными судами. Инкассовые поручения регистрируются в специальном журнале и исполняются в течение трех дней.
В случае отказа от оплаты инкассового поручения ответ должен быть направлен орган, выставивший его, в течение трех дней. Если на счете клиента не хватает средств для перевода по инкассовому поручению, оно оплачивается частично, и по мере поступления денег на счет инкассовое поручение оплачивается полностью.
В платежном требовании указываются наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг номера, даты и суммы товарных документов, договоров, способ отправления. Дата отгрузки, номера транспортных документов, грузоотправитель, грузополучатель, НДС. Платежные требования выписываются на бланках установленной формы Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011 - 93 (класс «Унифицированная система банковской документации»), №0401061.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.
Чек - это письменное поручение чекодателя обслуживающему его банку перечислить определенную сумму денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Согласно ст.877 ГК РФ чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Расчеты чеками являются самой удобной формой расчетов, особенно в случаях, когда плательщик не желает производить оплату до получения товара, а поставщик не намерен передавать товар до получения гарантий платежа, а также в случаях, когда изначально не известен продавец.
Следует отметить, что когда поставщик и покупатель являются клиентами одного банковского учреждения, особых сложностей при непосредственном осуществлении между ними расчетов не возникает, тогда как в ситуации, когда вышеуказанные лица обслуживаются разными банками, применяются правила осуществления межбанковских расчетов.
Использование чековой формы расчетов имеет ряд особенностей, в частности: чек, согласно действующему законодательству, является ценной бумагой по своей правовой природе, то есть документом, удостоверяющим (при соблюдении установленной формы, а также обязательных реквизитов) имущественные права, осуществление или передача которых возможны лишь при его предъявлении;
Расчет чеками с депонированием средств:
1 - предоставление покупателем заявления на получение чековой книжки;
2 - списание средств с расчетного счета и депонирование их на отдельном счете;
3 - выдача покупателю чековой книжки;
4 - перечисление банком плательщика средств с корреспондентского счета на специальный счет расчета чеками;
5 - пересылка в РКЦ платежного поручения о перечислении средств с корреспондентского счета на специальный счет расчета чеками;
6 - проводка в РКЦ с корреспондентского счета банка плательщика на специальный счет расчета чеками;
7 - отгрузка продукции продавцом;
8 - покупатель выдает чек продавцу;
9 - продавец предъявляет чек для оплаты в РКЦ;
10 - банк продавца предъявляет чек для оплаты в РКЦ;
11 - РКЦ зачисляет средства на корреспондентский счет банка продавца;
12 - РКЦ сообщает банкам о проведении операции;
13 - банк продавца зачисляет средства на расчетный счет продавца;
14 - банк покупателя списывает сумму по чеку со счета депонированных сумм.
Счета бухгалтерского учета:
30101 - корреспондентские счета кредитных организаций в ЦБ (пассивный);
30102 - корреспондентские счета кредитных организаций в ЦБ (активный);
30205 - счета банков для расчета чеками;
30206 - средства банков, внесенные для расчетов чеками;
40702 - коммерческие предприятия;
40903 - расчетные чеки.
Особенностью является и тот факт, что способностью являться реальным плательщиком по чеку наделены исключительно банковские учреждения либо иные кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельностью;
Чек оплачивается за счет денежных средств чекодателя;
Плательщик по чеку должен удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возмещения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством;
В настоящее время сфера применения чека существенно ограничена. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями, однако подобные чеки не принимаются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом. Кроме того, подобные чеки могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами; межбанковских соглашений о расчетах чеками; в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками.
Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:
условия обращения чеков при осуществлении расчетов;
порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;
состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;
порядок подкрепления счетов кредитных организаций - участников расчетов;
обязательства и ответственность кредитных организаций - участников расчетов.
Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:
форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;
срок предъявления чека к оплате;
условия оплаты чеков;
ведение и состав операций по чекообороту;
бухгалтерское оформление операций с чеками;
порядок архивации чеков.
Чек удобен для расчетов в случаях, когда плательщик не желает отдавать деньги до получения товара, а поставщик не хочет передать товар до получения гарантий платежа. Кроме того, при расчетах чеками поставщик полностью может обезопасить себя от сомнений по поводу сроков расчета с покупателями и сроков оплаты. Чек удобен также при расчетах во всех случаях, когда изначально неизвестен продавец.