В мировой практике для оценки качества кредитного портфеля применяют рейтинги, основанные на агрегированных показателях и характеристиках, которые дают возможность ранжировать банки по качеству кредитного портфеля и их рэнкинг среди других кредитных организаций.

Рейтинг устанавливается в результате:

•собственного анализа качества кредитного портфеля;

•экспертизы независимых специализированных банковских рейтинговых агентств (например:«Standard&Poor’s», «Fitch», « НРА», «Moody’s»);

•оценки надзорных органов, которые объективнее прочих оценок.

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к кредитным портфелям коммерческих банков, к оценке рисков и к размеру резервов создаваемых по рискам кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам и т.д., к размеру выданных гарантий и обязательств и другие показатели.

Соответствующие финансовые показатели определены в директивах Базельского комитета по банковскому надзору. Эти требования с небольшими корректировками и изменениями учитываются в экономических нормативах деятельности российских КО.

Об изменении качества кредитного портфеля можно судить на основе:

•динамики сводной балльной оценки;

•сравнения фактического значения отдельных финансовые коэффициентов с мировыми стандартами или стандартами банка, вытекающими из бизнес-плана;

•сравнения значений коэффициентов с их уровнем у других аналогичных по размеру банков.

Серьезными факторами торможения в развитии банковской системы являются:

•отсутствие чёткой методики проведения оценки качества кредитного портфеля;

•отсутствие эффективной методики анализа кредитоспособности клиентов банка;

•высокий уровень кредитных рисков;

•отсутствие опыта формирования кредитных досье заемщиков банка.

В виду вышеперечисленного становится ясно, что комплексная разработка практических и теоретических методологических решений, раскрывающих содержание кредитного портфеля, включая вопросы оценки качества и управления кредитного портфеля является важной и актуальной проблемой, решение которых позволит обеспечить внедрение современных методов управления кредитным риском, подстраивающихся под современную экономическую ситуацию в России.

Рассматривая теоретические основы оценки качества кредитного портфеля основными методами построения рейтинга качества кредитного портфеля, применяемыми в международной практике представляются номерная и балльная системы. Предназначение номерной системы заключается в том, что по каждой группе рисков определяется ограниченный перечень показателей, на основании которых происходит отнесение к ней каждого конкретного элемента кредитного портфеля (см. прил.4). Номерная система строится на экспертном мнении, которое очень сложно выразить количественно. Именно это и является ее главным недостатком. Широта и возможная противоположность экспертной оценки не позволяет обеспечить единый подход к классификации элементов кредитного портфеля. Чем более субъективна данная система, тем больше ошибок будет возникать при определении качества кредитного портфеля.

---

Наравне с номерной системой в международной практике широко используют балльную систему оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка. Она сводится к одному общему числовому значению, определение которого регламентировано (см. приложение 4).

Качество каждой ссуды, входящей в кредитный портфель, оценивается сначала по каждому из показателей, а затем дается сводная балльная оценка. Рейтинг качества кредитов устанавливается на основе набранных баллов.

Таблица 3

Бальная система оценки качества кредитного портфеля

Качество ссуды	min	max
Наилучшие	140	163
Высокое качество	118	139
Удовлетворительные	85	117
Предельный	65	84
Хуже предельного	-	64

Довольно часто балльная система используется при оценке кредитного портфеля физических лиц. Отличительной особенностью балльной системы является то, что она носит индивидуальный характер и должна разрабатываться исходя из особенностей, присущих банку, его клиентуре, учитывать специфику законодательства различных стран.

Положительными сторонами балльной системы оценки качества кредитного портфеля являются:

•простота использования;

•быстродействие системы;

•малая доля субъективизма при принятии решений.

К отрицательным сторонам можно отнести:

•плохую адаптируемость к отдельным категориям ссуд и заемщикам;

•недостаточный диапазон оцениваемых аспектов;

•сложность проверки достоверности информации о заемщике.

На практике, необходимо учитывать все положительные и отрицательные стороны номерной и балльной систем, целесообразно компилировать и использовать их сочетание, что будет представлять собой более точную систему оценки качества кредитного портфеля.

Но чаще всего, в качестве базы для сравнительного анализа используются следующие формы отчетности:

•0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации»;

•0409134 «Расчет собственных средств (капитала)» (для оценки величины капитала, его элементов и достаточности);

---

•0409115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности» (для анализа кредитного риска);

•0409118 «Данные о крупных кредитах» (для анализа кредитного риска);

•0409302 «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов» (для сопоставления данных о структуре задолженности по секторам экономики и видам заемщиков);

•0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» (для анализа риска ликвидности).

Классифицирование ссуд на основе оценки их качества позволяет банкам контролировать риски своих кредитных портфелей и сигнализировать о возникающих проблемах. При появлении, каких - либо проблем классификация меняется в зависимости от уровня риска и вероятности погашения кредитов. Банки сами проводят классификацию ссуд в соответствии с установленными органами надзора стандартами. Помимо этого оценка кредитного портфеля может осуществляться не только на основе установленными органами надзора стандартами и базельской методики, а также на основе собственных рейтингов.

Глава 2. Анализ и оценка качества кредитного портфеля

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика

В качестве объекта исследования я выбрал кэптивный банк «БМВ».Для начала раскроем понятие кэптивный банк – это кредитная организация созданная частными лицами для обслуживания своих интересов.

За счёт своей политики обслуживания собственных интересов, банк имеет не высокое положение в системе. Кредитный портфель в базе активов составляет 83,2% (см. таблицу 4).

Банк начал работать в России в марте 2008 года, инкорпорирован в BMW Financial Services - финансовое подразделение концерна, занимающееся услугами автокредитования, страхования и лизинга автомобилей BMW. Кредитная организация не является участником системы страхования вкладов и не работает с вкладами населения.

Единственным участником кредитной организации выступает компания «БМВ Австрия Холдинг ГмбХ», входящая в BMW Group.

Головной и единственный офис кредитной организации расположен в Москве. Представители банка работают практически во всех официальных дилерских центрах БМВ в России. Сеть банкоматов не развита, выпуском банковских карт фининститут не занимается. Численность персонала составляет порядка 110 человек.

Таблица 4

Динамика основных показателей ООО «БМВ-Банк»

	01.01.2017, тыс. рублей	01.12.2016, тыс. рублей	Изменение, тыс. рублей	Изменение, %
Активы нетто	24 633 107	23 096 552	1 536 555	6,65
Чистая прибыль	143 405	109 378	34 027	31,11
Капитал (по форме 123)	4 089 186	4 090 012	-826	-0,02
Кредитный портфель	20 495 504	19 943 638	551 866	2,77
Просроченная задолженность в кредитном портфеле	694 450	716 594	-22 144	-3,09
Вклады физических лиц	0	0	0	0
Вложения в ценные бумаги	0	0	0	0

---

Основным видом деятельности является розничное автокредитование и корпоративное кредитование официальных дилеров автомобилей и мотоциклов марки BMW. У банка две целевые группы клиентов: автодилеры, реализующие автомобили концерна, и физлица, заинтересованные в их приобретении^[13]. 

В совет директоров входят: Кристиан Эберхард Калинке (председатель), Мартин Неллен, Керстин Цербст.

В правление входят: Анна Морозова (председатель), Наталья Горностаева, Хельмут Эрнст Хойдн.

2.2. Анализ состава, структуры и динамики кредитного портфеля банка

При рассмотрении кредитного портфеля и его качества я использовал данные, предоставленные Центральным Банком РФ (см. приложение ХХХ), а также информационно-правовую базу, а в частности: Положения ЦБ РФ: №254-П, 283-П, 54-П; Указания ЦБ РФ: №2459-У, №2005-У; Инструкции ЦБ РФ №139-И; Письма ЦБ РФ: №70-Т, №43-Т.

В 2016 году БМВ-Банк стал наращивать кредитный портфель юридических лиц (см. диаграмму 9). При этом основным видом деятельности банка является взаимодействие с физическими лицами (автокредитование и сопутствующие услуги).

Диаграмма 9. Динамика кредитов выданных физическим и юридическим лицам БМВ-Банком (тыс. руб.).

Как было описано выше в связи с ослабленным курсом рубля рост объёма кредитов физических лиц пришёлся на пик кризиса в связи с пониженными ставками по кредитам и неизменившейся (или изменившейся незначительно) цены на определённую группу товаров. На 01.01.2014 год, портфель кредитов у физ. лиц составлял 21,3 млрд. руб., однако к концу года он сократился на 1,55 млрд. руб. В период 01.01.2015-01.01.2016: -3,62 млрд. руб. В 2016 году, когда уровень благосостояния народа повысился, увеличился и кредитный портфель банка (+3,01 млрд. руб.).

Надо заметить, что отношение просроченной задолженности в кредитном портфеле банка минимальна из-за специфической деятельности банка (см. приложение 5 - 7). На рынке МБК банк является чистым нетто-кредитором (см. табл. 5). Так как банк является дочерним подразделением автоконцерна БМВ, необходимые денежные средства он получает за счёт своей материнской компании, а излишки выпускает на рынок МБК, но надо сказать на данном рынке банк является мелким игроком (0,1%).

Таблица 5

Данные по портфелю межбанковских кредитов

БМВ	МБК, предоставленные резидентам	МБК, просрочка по предоставленным	МБК, резервы по предоставленным	МБК, полученные от резидентов	МБК, просрочка по полученным
01.01.2017	2 400 003	3	0	0	0
01.06.2016	1 710 003	0	3	0	0
01.01.2016	1 950 003	0	0	0	0
01.06.2015	1 020 003	0	0	0	0
01.01.2015	380 003	0	0	0	0
01.06.2014	580 003	0	0	0	0
01.01.2014	700 003	0	0	0	0

---

Так как банк является дочерним подразделением автоконцерна БМВ, необходимые денежные средства он получает за счёт своей материнской компании, а излишки выпускает на рынок МБК.

Если рассмотреть срочность выданных кредитов, то можно заметить, что кредиты с маленьким сроком пользования либо отсутствуют, либо занимают малую часть в структуре (см. диаграмму 1).

Диаграмма 1. Доли предоставленных срочных кредитов

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) составил 40,85%

2.3 Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка

Кредитный портфель представляет собой совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе различных критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или со способами защиты от него. Структурный анализ кредитного портфеля предусматривает исследование его структуры в разрезе групп риска, уровня обеспеченности, отраслевой структуры, форм собственности заемщиков и т. п., а также изучение динамики каждой группы, сегментацию кредитного портфеля. Особое внимание, как мы уже определили ранее, уделяют качеству кредитного портфеля, его защищенности от кредитного риска. В случае если один и более одного платежа просрочены, вся ссуда считается просроченной.

Согласно годовой отчётности «БМВ-Банка», кредитная организация сильно подвержена политическим рискам, учитывая специфику деятельности это вполне объяснимо. Банк оценивает размер резерва под обесценение кредитов, выданных юридическим лицам, на основании анализа будущих потоков денежных средств по кредитам с индивидуальными признаками обесценения и на основании прошлого опыта понесенных фактических убытков по портфелям кредитов, по которым индивидуальные признаки обесценения выявлены не были. Изменения ранее приведенных оценок могут повлиять на величину резерва под обесценение кредитов. Например, при изменении величины чистой приведенной к текущему моменту стоимости предполагаемых потоков денежных средств на плюс/минус один процент размер резерва под обесценение кредитов, выданных юридическим лицам, по состоянию на 31 декабря 2016 года был бы на 13 204 тыс. рублей ниже/выше.

Просроченная задолженность при этом в портфелях физических и юридических лицах минимальна (3,44% и 0,09% соответственно). Что касается оценки рейтинговых агентств, то значения банку не присвоены.

Таблица 6

Бальная оценка качества кредитного портфеля

Категории оценки	Критерии качества ссуды	Баллы
Назначение и сумма долга	Назначение разумно и сумма полностью оправдана.	20
Финансовое положение заемщика	Очень сильно текущее и прежнее финансовое положение. Сильный и стабильный приток средств. (1 класс).	40
Залог	Достаточный залог приемлемой ликвидности.	15
Срок и схема погашения ссуды	Среднесрочный кредит с погашением долга частями в течение срока ссуды, мощный приток средств.	30
Кредитная информация на заемщика	Хорошие кредитные отзывы из надежных источников.	20
Взаимоотношения с заемщиком	Существуют постоянные выгодные отношения.	10
Цена кредита	Ниже обычной для данного качества кредита.	0

---

Смотрите также файлы

• Моя личная карьера двадцать лет спустя.pdf

• Стек протоколов TCP/IP.pdf

• Метод расстановок по Б. Хеллингеру в работе с семьями: возможности и ограничения использования.pdf

• 4 основных формы представления знаний.pdf

• Is it necessary to discover space?.pdf