Таблица 36.

Распределение ответов клиентов об изменении объема их задолженности в случае применения предложенных параметров товарного кредитования в %

Ответ	0	1–10	11–20	21–30	31–40	41–50	Больше 50
Доля тех, кто выбрал такой вариант	39	31	15	9	6	0	0

Ожидаемое изменение дебиторской задолженности:

∆ Дебиторской задолженности = 0,31 · 5 + 0,15 · 15 + 0,09 · 25 + 0,06 ∙ 35 = 8,15 %.

Таким образом, новая политика управления дебиторской задолженностью позволит снизить ее значение на 8,15 %, что отражено в таблице 39.

Таблица 37.

Изменение объема дебиторской задолженности и сумма высвобожденных финансовых ресурсов в случае обновления политики управления дебиторской задолженностью за товары, работы, услуги в 2022–2021 гг. в тыс. руб

Показатель	2022	2021	2022
Дебиторская задолженность	355	326,1	326,1
Высвобожденные ресурсы	28,9	28,9

Высвобожденные средства можно направить в финансовые инструменты ММВБ, что позволит заработать сумму:

28,9 · 17,96 % = 5,2 тыс. руб.

Таким образом, эффектом будет сокращение дебиторской задолженности и получения прибыли от внедрения этих сумм в финансовые инструменты.

Подведём итоги. В рамках данного параграфа была представлен расчет и оценка эффективности предложенных рекомендаций.

3 мероприятие: оптимизация денежных средств ООО «Пожкомплект».

Оптимальным считается уровень абсолютной ликвидности в размере 15 % от суммы текущих обязательств предприятия.

Сейчас объем краткосрочных обязательств равен 36 тыс. руб., что отображено в таблице ниже. Если сделать предположение, что в будущем году этот показатель будет оставаться на том же уровне, то желательным является объем денежных средств

---

, который будет храниться на текущем счете или в кассе в размере

Рекомендуемый объем денежных средств и денежных эквивалентов

= 545 · 0,15 = 5 тыс. руб.

Такая сумма наиболее ликвидных активов предприятия позволит добиться устойчивости текущей деятельности предприятия (Таблица 38).

Таблица 38.

Оптимальный размер денежных средств для своевременного выполнения краткосрочных обязательств в тыс. руб.

Показатели	2021 год	2021 год	2022 год
Денежные средства и денежные эквиваленты	545	5	5
Краткосрочные обязательства предприятия	36	36	36

Исходя из такой логики, чрезмерная сумма денежных средств равна:

Чрезмерная сумма денежных средств = 545 − 5 = 540 тыс. руб. – это сумма финансовых ресурсов, которую следует направить в более продуктивные активы. Например, можно вложить эти средства в акции или облигации других предприятий, государственные облигации, либо разместить на депозитном счете в банке (таблица 39).

Таблица 39.

Оптимальная структура денежных средств предприятия на плановый период в тыс. руб.

Показатели	2017	2020	2021
Денежные средства и денежные эквиваленты	545	5	5
Дополнительные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	540	540

4 мероприятие: оптимизация финансовых вложений компании.

Экономический эффект от мероприятия: 35 − 15 = 20 тыс. руб.

Рост прибыли повлечет рост эффективности компании, а значит рост эффективности финансового управления

Подведём итоги. В рамках данного параграфа была представлен расчет и оценка эффективности предложенных рекомендаций.

Выводы по третей главе

В третьей главе для ООО «Пожкомплект» предложены мероприятия по планированию и повышению эффективности дебиторской задолженности компании:

– предоставление системы скидок с договорной цены для своевременного получения оплаты за поставленные товары и предотвращения неплатежей;

---

– совершенствование работы с дебиторами.

Предложенные мероприятия для ООО «Пожкомплект» будут способствовать улучшению использования дебиторской и кредиторской задолженности, о чем свидетельствуют расчеты эффективности по ним.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе выполнения работы была достигнута ее основная цель и решены все задачи, поставленные во введении. В заключении сделаем несколько выводов по работе.

В рамках первой главы представлены теоретические основы управления оборотными активами предприятия.

Активы предприятия – это вся собственность предприятия, которая имеет денежное выражение и отражается в активе баланса. Активы есть экономические ресурсы предприятия в форме совокупных имущественных ценностей, которые используются при ведении предприятием хозяйственной деятельности.

В рамках второй главы работы представлен анализ и оценка эффективности управления оборотными активами ООО «Пожкомплект».

Рост активов ООО «Пожкомплект» в 2022 г. до 1215 тыс. руб. против 176 тыс. руб. в 2020 г. свидетельствует о повышении экономического потенциала, то есть о наличии у предприятия большего объема имущества, необходимого для выполнения как операционных, так и финансовых и инвестиционных задач.

Следующие составные части общей суммы активов общество с ограниченной ответственностью «Пожкомплект» привели к росту результативного показателя:

– запасы (+66,67 %);

– дебиторская задолженность (+3844,44 %);

– денежные средства и денежные эквиваленты (+244,94 %).

Основной эффект на общую сумму оборотных активов общество с ограниченной ответственностью «Пожкомплект» имели:

– запасы (доля равна 5,11 %);

– дебиторская задолженность (доля равна 5,11 %);

– денежные средства и денежные эквиваленты (доля равна 89,77 %).

Среди оборотных наибольшую долю занимали в 2022 г.:

– рост эффективности использования запасов;

– рост эффективности использования денежных средств компании.

Негативные результаты анализа активов:

– снижение эффективности использования дебиторской задолженности.

В третьей главе для ООО «Пожкомплект» предложены мероприятия по планированию и повышению эффективности дебиторской задолженности компании:

– предоставление системы скидок с договорной цены для своевременного получения оплаты за поставленные товары и предотвращения неплатежей;

---

– совершенствование работы с дебиторами;

– оптимизация денежных средств ООО «Пожкомплект».

Предложено защитить ту часть монетарных активов, которая не принимает непосредственного участия в производственном и сбытовом процессе, при этом на них постоянно влияет инфляция, что приводит к медленному обесцениванию.

Предложенные мероприятия покупки финансовых инструментов от надежных эмитентов и размещение части свободных денежных средств на депозитном вкладе позволит добиться сохранения высокой финансовой гибкости и способности отвечать по своим обязательствам, при этом получить дополнительный финансовый доход;

– оптимизация финансовых вложений компании.

В рамках данного мероприятия предложено оптимизировать структуру финансовых вложений компании, при этом уровень финансовых рисков снизится, а эффективность финансового управления повысится.

Предложенные мероприятия для ООО «Пожкомплект» будут способствовать улучшению использования дебиторской и кредиторской задолженности, о чем свидетельствуют расчеты эффективности по ним.

БИБЛИОГРАФИЯ
1. Нормативно-правовые акты:

1. 
   Конституция Российской Федерации (принято всенародным голосованием 12.12.1993 с имениями одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020г.).
   
2. 
   Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2022).
   
3. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 21.11.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.12.2022).
   
4. 
   Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 21.11.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.12.2022).
   
5. 
   Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н, от 08.11.2010 N 142н).
   
6. 
   Приказ Минфина России от 02.07.2018 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», (в ред. Приказов Минфина РФ от 05.10.2011 N 124н, от 17.08.2012 N 113н, от 04.12.2012 N 154н, от 06.04.2015 N 57н, от 06.03.2018 N 41н, от 19.04.2019 N 61н).
   

2. Научная литература:

1. 
   Багиев Г.Л., Асаул А.Н. Организация предпринимательской деятельности: учеб. пособие. - СПб.: СПбГУЭФ, 2022. - 231с.
   
2. 
   Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2022. – 651 с.
   
3. 
   Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - М.: Ника-центр, 2022.
   
4. 
   Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности.  М.: Дело и Сервис, 2020. 210 с.
   
5. 
   Друри К. Управленческий и производственный учет. – М.: ЮНИТИ, 2020. – 354 с.
   
6. 
   Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: ОМЕГА-Л, 2021. –451 с.
   
7. 
   Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2018. –458 с.
   
8. 
   Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием. М.: Инфра-М, 2021. 455 с.
   
9. 
   Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2019. - 768 с.
   
10. 
    Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2021. - 298 с.
    
11. 
    Ковалев В.В. Финансовый менеджмент теория и практика - 2-е издание, переработанное и дополненное. М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2022. – 1024 с.
    
12. 
    Ковалевский Г.В. Индексный метод в экономике. – М.: Финансы и статистика, 2020. - 239 с.
    
13. 
    Кондаков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - М.: Главбух, 2021.
    
14. 
    Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: «Дело и Сервис», 2021. - 464 с.
    
15. 
    Любушин Н.П. Экономический анализ. М.: Юнити-Дана, 2022. 575 с.
    
16. 
    Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Т. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-Дана, 2022. - 487с.
    
17. 
    Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Управленческий анализ в областях. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2020. - 270 с.
    
18. 
    Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Экономический анализ хозяйственной деятельности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2022. - 560 с.
    
19. 
    Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия». Учебное пособие для ВУЗов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2021.
    
20. 
    Н.Ф. Данилова Е.Ю. Сидорова «Экономический анализ деятельности предприятия». Курс лекций. М.: Экзамен, 2020.
    
21. 
    Николаева С.А. Управленческий учет. – М.: Ипб-Бинфа, 2021. 376 с.83
    
22. 
    О.Н. Лихачева «Финансовое планирование на предприятии». Учебно-практическое пособие. М.: ТК «Велби», 2020.
    
23. 
    Организация, планирование и управление в автотранспортных предприятиях/ Под общ. ред. М.П. Улицкого. М.: Транспорт, 2022. 328 с.
    
24. 
    Основы антикризисного управления: Учебное пособие / под ред. проф. А.Н. Ряховской Т.1,2 – М.: ИЭАУ, 2020.
    
25. 
    Остапенко В.П., Подъяблонская Л.Д., Мешков В.А. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения. - М.: Экономист. - 2019., стр.121.
    
26. 
    Подольский В.И. Аудит. М.: Издательский центр «Академия», 2021. — 304 с.
    
27. 
    Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Новое знание. – 2022. – 560 с.
    
28. 
    Савицкая Г.В. Экономический анализ: 11-е изд./ – М.: ООО «Новое знание», 2021. – 688 с.
    
29. 
    Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2021.
    
30. 
    Стоянова Е.С., Быкова Е.В., Бланк И.А. Управление оборотным капиталом/ Под ред. Е.С. Стояновой М.: Изд-во «Перспектива», 2020. – 128 с.
    
31. 
    Теплова Т. В. Финансовые решения: стратегия и тактика. Учебное пособие. – М.: Магистр, 2020. – 264 с.
    
32. 
    Тренев Н.Н. Управление финансами. - М.: Финансы и статистика, 2020. – 411 с.
    
33. 
    Туревский И.М. Экономика и управление автотранспортным предприятием. - М.: Высшая школа, 2022. - 222 с.
    
34. 
    Управление инвестициями: В 2-х т./ В.В. Шеремет, В.М. Павлюченко, В.Д. Шапиро и др. – М.: Высшая школа, 2021. – 512 с.
    
35. 
    Уткин Э.А. Управление фирмой.- М.: Акалис, 2020. – 287с.
    
36. 
    Фатхутдинов Р.А. Конкурентоспособность: экономика, стратегия, управление. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 316с.
    
37. 
    Финансы и кредит: Учеб. пособие/Под ред. проф. А.М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 2021. — 512 с.
    
38. 
    Хелферт Э. Техника финансового анализа. – М.: ЮНИТИ, 2020. - 328 с.
    
39. 
    Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия (вопросы методологии). – М.: Инфра-М, 2022. – 473 с.
    
40. 
    Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИнфраМ, 2021. - 454 с.
    
41. 
    Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2020.
    
42. 
    Экономика фирмы / под ред. А.Н. Ряховской. - М.: Магистр, 2021.
    
43. 
    Ю.Г. Чернышева «Анализ финансово-хозяйственной деятельности». Учебное пособие. – Ростов-на-Дону: «Феникс», 2021.
    
44. 
    Ю.Н. Лапыгин, А.Ю. Андрианов Е.В. Бобкова «Планирование на предприятии». Практическое пособие. Серия: «Организация и планирование бизнеса». М.: «Омега-Л», 2020.
    

---

Выпускная квалификационная работа выполнена мной самостоятельно. Использованные в работе материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них.


Экземпляр текста и его электронный вариант сданы на кафедру.
«__»_________ 20__г. ________________

(подпись)

---

Смотрите также файлы

• Направлениеспециальность подготовки 38.doc

• Прощальный костер.docx

• Тема Особенности содержания обновленных ФГОС ООО, ФГОС СОО. .docx

• Задание Выполнение патентного поиска 7.docx

• Проектная работа ядерные реакции.doc