Файл: Совершенствование управления оборотными активами предприятия (на примере ооо Пожкомплект).docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 24.10.2023
Просмотров: 125
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
К 2022 году происходит рост производительности труда на 894 тыс. руб., что говорит о росте эффективности использования персонала в компании.
Снижение затрат на рубль реализации на 0,05 руб./руб. является позитивной тенденцией.
Негативной является тенденция снижения рентабельности реализации на 2,25, а также снижение коэффициента оборачиваемости на 2,71.
Среди негативных тенденций можно назвать:
– снижение рентабельности реализации и производства;34
– снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств.
Далее исследуем состав и структуру активов компании.
В качестве информационной основой, которая используется для формирования взвешенных выводов о текущем положении дел в рамках финансово-хозяйственной системы предприятия, используются данные бухгалтерской отчетности ООО «Пожкомплект».
Это позволяет понять, как эффективность предприятия, так и общий уровень финансовых рисков. Также элементами информационной основы являются отдельные макроэкономические индикаторы, в том числе индекс инфляции, средние процентные ставки в банковском секторе, а также другие данные регулятора и статистической службы. В качестве периода анализа выбран 2020–2022 гг.
В таблице 6 представлен горизонтальный анализ активов ООО «Пожкомплект».
Таблица 6.
Горизонтальный анализ активов ООО «Пожкомплект»
| Элемент активов | Год | Абсолютный прирост (отклонение),+,– | Относительный прирост (отклонение) % | |||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2021/2020 | 2022/ 2021 | 2021/ 2020 | 2022/2021 | 2022/ 2020 | |
| Запасы | 9 | 10 | 15 | 1 | 5 | 11,11 | 50 | 66,67 |
| Дебиторская задолженность | 9 | 6 | 355 | -3 | 349 | -33,33 | 5816,67 | 3844,44 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 300 | 0 | 300 | - | - | - |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 158 | 618 | 545 | 460 | -73 | 291,14 | -11,81 | 244,94 |
| ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО | 176 | 634 | 1215 | 458 | 581 | 260,23 | 91,64 | 590,34 |
| Баланс | 176 | 634 | 1215 | 458 | 581 | 260,23 | 91,64 | 590,34 |
Рост активов ООО «Пожкомплект» в 2022 г. до 1215 тыс. руб. против 176 тыс. руб. в 2020 г. свидетельствует о повышении экономического потенциала, то есть о наличии у предприятия большего объема имущества, необходимого для выполнения, как операционных, так и финансовых и инвестиционных задач.
Следующие составные части общей суммы активов ООО «Пожкомплект» привели к росту результативного показателя:
– запасы (+66,67 %);
– дебиторская задолженность (+3844,44 %);
– денежные средства и денежные эквиваленты (+244,94 %).
В таблице 7 представлен вертикальный анализ активов компании.
Таблица 7.
Вертикальный анализ активов ООО «Пожкомплект» в %.
| Элемент активов | Год | Абсолютный прирост (отклонение),+,– | ||||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2021/ 2020 | 2022/ 2021 | 2022/ 2020 | | ||
| Запасы | 5,11 | 1,58 | 1,23 | -3,54 | -0,34 | -3,88 | | |
| Дебиторская задолженность | 5,11 | 0,95 | 29,22 | -4,17 | 28,27 | 24,1 | | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 24,69 | 0 | 24,69 | 24,69 | | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 89,77 | 97,48 | 44,86 | 7,7 | - 52,62 | - 44,92 | | |
| ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 | 0 | | |
| Баланс | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 | 0 | | |
Структуру активов ООО «Пожкомплект» в 2020 г. определяли 0 % внеоборотных активов и 100 % оборотных. Основной эффект на общую сумму оборотных активов ООО «Пожкомплект» имели:
– запасы (доля равна 5,11 %);
– дебиторская задолженность (доля равна 5,11 %);
– денежные средства и денежные эквиваленты (доля равна 89,77 %).
Активы предприятия были сформированы в 2022 г. на 100 % из оборотных.
Среди оборотных наибольшую долю занимали в 2022 г.:
– дебиторская задолженность (доля равна 29,22 %);
– финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов – доля равна 24,69 %);
– денежные средства и денежные эквиваленты (доля равна 44,86 %).
В таблице 8 представлена динамика стоимости чистых активов компании.
Таблица 8.
Динамика стоимости чистых активов ООО «Пожкомплект»
в тыс. руб.
| Элемент активов | Год | Абсолютный прирост (отклонение),+,– | Относительный прирост (отклонение) % | ||||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2021/2020 | 2022/ 2021 | 2021/ 2020 | 2022/2021 | 2022/ 2020 | ||
| Внеоборотные активы (итого по первому разделу баланса) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | - | - | - | |
| Оборотные активы (итого по второму разделу баланса) | 176 | 634 | 1215 | 458 | 581 | 260,23 | 91,64 | 590,34 | |
| Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | - | - | - | |
| Долгосрочные обязательства (итого по четвертому разделу баланса) | 2 | 17 | 0 | 15 | -17 | 750 | -100 | -100 | |
| Краткосрочные обязательства (итого по пятому разделу баланса) | 9 | 240 | 36 | 231 | -204 | 2566,67 | -85 | 300 | |
| Доходы будущих периодов, возникшие в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | - | - | - | |
| Всего чистых активов | 165 | 377 | 1179 | 212 | 802 | 128,48 | 212,73 | 614,55 | |
Хотя метод чистых активов и не позволяет оценить стоимость предприятия как единого целостного имущественного комплекса, ведь важную роль играют также репутация ООО «Пожкомплект», налаженные отношения с клиентами и поставщиками, опыт и квалификация сотрудников, однако при сценарии немедленной продажи всех активов, прекращения деятельности, выплаты долгов и оставшейся части собственникам, стоимость предприятия повышается в 2020–2022 гг. на 614,55 %, как и уровень благосостояния инвесторов в долевые ценные бумаги, паи, другие виды участия в уставном капитале компании.
В таблице 9 представлена структура имущества компании.
Таблица 9.
Структура имущества ООО «Пожкомплект» в тыс. руб.
| Элемент имущества | 2020 | 2021 | 2022 | Абсолютный прирост (отклонение),+,– | Относительный прирост (отклонение) % | |||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | 2021/ 2020 | 2022/ 2021 | 2021/ 2020 | 2022 / 2021 | |
| Расчетно-денежная часть имущества | 167 | 94,8 | 624 | 98,4 | 1200 | 98,7 | 457 | 576 | 273,65 | 92,3 1 |
| Товарная и производственная части имущества | 9 | 5,11 | 10 | 1,58 | 15 | 1,23 | 1 | 5 | 11,11 | 50 |
| ВСЕГО | 176 | 100 | 634 | 100 | 1215 | 100 | 458 | 581 | 260,2 | 91,6 |
Текущая стоимость расчетно-денежного имущества
ООО «Пожкомплект» на конец 2022 г. составляет 1200 тыс. руб. против 167 тыс. руб. в 2020 г. Удельный вес группы в 2022 г. – 98,77 %. На товарное и производственное имущество ООО «Пожкомплект» приходится 1,23 % в 2022 г. На конец периода исследования показатель составляет 15 тыс. руб.
Далее рассмотрим структуру оборотных активов по степени ликвидности.
Для оптимальной структуры оборотных активов представляется, что неликвидные активы не должны превышать 30–40 % суммы оборотных активов, ликвидные – должны составлять 50–60 %, высоколиквидные – приблизительно 10 %.
Таблица 10.
Анализ структуры оборотных активов по ликвидности в тыс. руб.
| Показатель | 2020 | 2021 | 2022 | Динамика | |
| 2021 | 2022 | ||||
| 1. Неликвидные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2. Ликвидные активы | 18 | 16 | 370 | -2 | 354 |
| 3. Высоколиквидные активы | 158 | 618 | 845 | 460 | 227 |
| Итого оборотные активы | 176 | 634 | 1215 | 458 | 581 |
Таблица 11.
Структура оборотных активов по ликвидности в %
| Показатель | 2020 | 2021 | 2022 | Динамика | |
| 2021 | 2022 | ||||
| 1. Неликвидные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2. Ликвидные активы | 10.23 | 2.52 | 30.45 | -7.71 | 27.93 |
| 3. Высоколиквидные активы | 89.77 | 97.48 | 69.55 | 7.71 | -27.93 |
| Итого оборотные активы | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |