2.2 Анализ выполнения плана по валовому доходу

????????????????????????????????

Отклонения В%: факт:план*100%-100

65605:59650*100%-100=9,98

223057:19088*100%-100=16,85

34%:32%*100%-100=6,25

Таблица 2 - Расчет и анализ выполнения плана по валовому доходу

Показатель	План	Факт	Отклонение от плана
			По сумме	В %
1	2	3	4	5
Объем товарооборота,тыс.руб	59650	65605	5955	9,98
Валовой доход,тыс.руб	19088	22305,7	3217,7	16,85
Уровень валового дохода,%	32	34	2	6,25

Выполнение плана по товарообороту и валовому доходу.



Вывод: Перевыполнен план по валовому доходу на 3217,7 тыс.руб., что составляет 16,85%., по товарообороту на…………………

Далее выполнен анализ на влияние факторов на сумму валового дохода - изменение объема товарооборота и изменение валового дохода.

1. 
   Δ ВД ТО= ((Факт. Товарооборот – План. Товарооборот) х План. уровень ВД): 100 %
   
2. 
   Δ ВД уровня ВД = ((Факт. уровень ВД – План. уровень ВД) х Факт. товарооборот): 100 %
   

Таблица 3 - Влияние факторов валового дохода на сумму

Фактор	Влияние на выполнение плана по валовому доходу
	Расчет	Сумма, тыс.руб
1.	2.	3.
1.Изменение объема товарооборота	(65605-59650)*32%:100%	1905,6
2.Изменение уровня валового доход	(34%-32%)*65605:100%	1312,1
Всего:		3217,7

---

Вывод………………………………………….

3. 
   Расчет издержек обращения
   

????????????????????????????????????

Уи.о=ИО:То*100
Изд=То:ИО*100
Рассчитаем сумму относительной экономии (перерасхода средств):
Эо = (Уи.о. факт –Уи.о. план) *Тфакт/100

Таблица 4 - Расчет издержек обращения

Показатели	План	Факт	Отклонение
			По сумме	В %
1	2	3	4	5
1.Товарооборот, тыс.руб.	59650	65605	5955	9,9
2.ИО	8730	11875	3145	36,02
3.Уровень ИО , %	14,6	18,1	3,5	24
4.Издержкоотдача, %	683,3	552,5	-130,8	-19,1

Вывод:

2.4 Расчет товарных запасов

Товарный запас - это количество продукции, находящейся в собственности розничного магазина и предназначенной для реализации.
Обычно при расчетах используют величину среднего товарного запаса за период времени: неделю, месяц, квартал и так далее. Средний товарный запас рассчитывается по несложной формуле:
ТЗср = (ТЗ1 + ТЗ2 + ТЗ3… + ТЗN) / количество дней в периоде где:
ТЗср - средний товарный запас;
ТЗ1-ТЗN - величина товарных запасов каждый день рассматриваемого периода.
Товарооборачиваемость характеризует скорость оборота или время обращения товаров и выражается числом оборотов или количеством дней
Т/оборачиваемость в днях = (ТЗср*Д): ТО
Т/оборачиваемость в оборотах = Д:ТОдн

Таблица 5 - Расчет оборачиваемости товарных запасов

Показатели	План	Факт	Отклонение от плана по сумме	Отклонение от плана в %
Товарооборот	59650	65605	5955	9,9
ТЗ средние	2880	2892,5	2,5	0,08
Т/оборачиваемость в днях	17,6	16,09	-1,51	-8,5
Т/оборачиваемость в оборотах	20,7	22,6	1,9	9,1

---

2.5 Расчет видов оценок основных фондов и амортизации

Первоначальная стоимость — это стоимость, по которой основные фонды принимаются к бухгалтерскому учету, рассчитываются их амортизация и другие показатели. 

Сп=Спо+Ст=См,где:

Спо-стоимость приобретенного оборудования

Ст- затраты по транспортировке

См-стоимость монтажа или строительных работ

Восстановительная стоимость — это стоимость, которую основные фонды имеют для их воспроизводства в текущий момент времени при переоценке, с учетом морального износа.

Св=Сп*Коц,где:

Св-восстановительная стоимость объекта

Сп-первоначальная стоимость

Коц-оценочный коэффициент

Остаточная стоимость представляет собой разность между первоначальной или восстановительной стоимостью и начисленным износом. 

Ос=ПС-А, где:

Ос-остаточная стоимость ос

Пс-первоначальная стоимость ос

А-амортизация, начисленная на дату расчета остаточной стоимости

Амортизация-это процесс постепенного переноса стоимости основных средств на затраты с целью покрытия износа.

Рассчитывается по формуле:

Ам= ОС*k,где:

Ам-сумма амортизационных отчислений за месяц;

k-норма месячной амортизации, выраженная в процентах;

ОС- первоначальная или восстановительная стоимость амортизируемого основного средства.

Норма амортизации-это установленный годовой процент возмещения стоимости изношенной части основных средств.

Рассчитывается по формуле:

K= (1: n) *100%, где:

K-годовая норма амортизации;

n-срок эксплуатации в годах.

1)Расходы на доставку составили 8% от цены закупки:

СП*8%

414000*8%=33120тыс.руб

2)Первоначальная стоимость основных фондов:

СП=414000+33120+53000=

---

97712тыс.руб

3)Восстановительная стоимость:

97712*0,2=19542,4 тыс.руб

4)Норма амортизации:

K=(1:7)*100%=14,3%

5)Амортизация:

АМ=14,3%*97712*3,5 = 13972,81 тыс.руб

6)Остаточная стоимость:

Ос=97712-13972,81=83739,19

2.6 Расчет прибыли

Выручка-часть дохода: только те деньги, которые компания заработала за основную деятельность. Бывает валовой (до уплаты налогов) и чистой (после всех обязательных сборов). Может быть равна доходам или быть меньше. 

№	Показатель	План	Факт	Отклонение от плана
				По сумме	В%
1	2	3	4	5	6
1	Выручка от реализации товаров (за минусом НДС. акцизов)	414000	424000	10000	2,42
2	Себестоимость реализации товаров	330000	347000	-183000	-34,5
3	Валовая прибыль	-116000	77000	193000	-166,3
4	Коммерческие расходы	7000	7800	800	11,4
5	Управленческие расходы	3500	3750	250	7,14
6	Прибыль (убыток) от продаж	-126500	65450	191950	-151,7
7	Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0
8	Проценты к получению	0	0	0	0
9	Проценты к уплате	5000	5000	0	0
10	Прочие доходы	10300	10600	300	2,91
11	Прочие расходы	10330	10080	-250	-2,42
12	Прибыль (убыток) до налогообложения	-126530	65970	192500	-152,1
13	Текущий налог на прибыль	-25306	13194	38500	-152,1
14	Чистая прибыль	-101224	52776	155000	-152,1

---

Валовая прибыль=выручку-себестоимость

Прибыль (убыток) от продаж=валовая прибыль-коммерческие расходы-управленческие расходы

Прибыль до налогообложения можно определить по формуле:

ПДН=ПП+ПкП-ПкУ+ПД-ПР;

ПДН-прибыль до налогообложения;

ПП-прибыль от продаж;

ДУ- доходы от участия в других организациях;

ПкП- проценты к получению;

ПкУ-проценты к уплате;

ПД и ПР-прочие доходы и расходы

---

Смотрите также файлы

• Исполнительному директору оано во МосТех.docx

• Изучите законодательство, регулирующее вопросы страхования.docx

• Индивидуальная образовательная траектория это понятие, пришедшее из .docx

• Программный комплекс для ввода, хранения данных и описаний их структуры, поиска информации по запросам.docx

• Игрушка как средство всестороннего воспитания детей дошкольного возраста Введение.docx