Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 144
Скачиваний: 4
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Финансово-экономическое состояние - важнейшая характеристика надежности, конкурентоспособности, устойчивости предприятия на ранке. Поставщики и клиенты заинтересованы в платежеспособности предприятия, наличии ликвидных средств и т.п.
Приведенный ниже анализ финансового состояния ООО «ЭЛИТБАР» выполнен за период 01.01.2019–31.12.2021 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года. Качественная оценка финансовых показателей ООО «ЭЛИТБАР» выполнена с учетом принадлежности к отрасли «Производство мебели».
Анализ имущественного положения ООО «ЭЛИТБАР» начинается с изучения структуры имущества и источники его формирования. Оформим данный анализ в таблицу 1.
Таблица 1 - Структура имущества и источники его формирования ООО «ЭЛИТБАР», тыс. руб.
| Показатель | Значения показателей, в тыс. руб. | Удельный вес, % | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Относительное отклонение | | |||||||||
| 2020/2019 | 2021/2020 | 2021/2019 | 2020/2019 | 2021/2020 | 2021/2019 | | ||||||||
| 31.12.2019 | 31.12.2020 | 31.12.2021 | 31.12.2019 | 31.12.2020 | 31.12.2021 | | | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | | |
| Актив | | |||||||||||||
| Материальные внеоборотные активы | 680 | 1210 | 48 | 10,33 | 17,97 | 1,47 | 530 | -1162 | -632 | 177,94 | 3,97 | 7,06 | | |
| Финансовые и другие оборотные активы | 1477 | 2918 | 642 | 22,44 | 43,33 | 19,62 | 1441 | -2276 | -835 | 197,56 | 22,00 | 43,47 | | |
| Запасы | 4417 | 2525 | 2554 | 67,11 | 37,49 | 78,06 | -1892 | 29 | -1863 | 57,17 | 101,15 | 57,82 | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 8 | 82 | 28 | 0,12 | 1,22 | 0,86 | 74 | -54 | 20 | 1025,00 | 34,15 | 350,00 | | |
| Пассив | | |||||||||||||
| Собственный капитал | 4242 | 3589 | 2821 | 64,45 | 53,29 | 86,22 | -653 | -768 | -1421 | 84,61 | 78,60 | 66,50 | | |
| Долгосрочные обязательства | - | - | 1 | - | - | 0,03 | - | - | 1 | - | - | - | | |
| Кредиторская задолженность | 2340 | 3146 | 450 | 35,55 | 46,71 | 13,75 | 806 | -2696 | -1890 | 134,44 | 14,30 | 19,23 | | |
| Краткосрочные заемные средства | 4 | - | - | 0,06 | - | - | -4 | - | - | - | - | - | | |
| БАЛАНС | 6582 | 6735 | 3272 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 153 | -3463 | -3310 | 102,32 | 48,58 | 49,71 | | |
Определяющее влияние на изменение структуры активов оказало изменение оборотных активов. Активы на 31 декабря 2021 г. характеризуются большой долей текущих активов – 19,62% и незначительным процентом внеоборотных средств 1,47%. Наиболее значимым элементом оборотных активов за весь анализируемый период являются запасы, их доля составляет в 2019г. – 67,11%,2020г.- 37,49%, 2021г. - 78,06%.
Баланс организации за рассматриваемый период с 31.12.2019 по 31.12.2021 уменьшился на 3310 тыс. руб. (на 49,71%).
Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить денежные средства и денежные эквиваленты в активе и долгосрочные заемные средства в пассиве 20 тыс. руб. и 1 тыс. руб. соответственно.
Рисунок 1 – Удельный вес статей актива баланса ООО ЭЛИТБАР» за 2021 г.
Значительных изменений в структуре пассивов не произошло. Однако предприятие на конец анализируемого периода начало привлечение долгосрочных заемных средств, т.е. увеличила инвестиции в производство по сравнению с 2019 и 2020 годами. Снижение кредиторской задолженности говорит об уменьшении размера обязательств перед кредиторами на конец 2021 года по отношению к 2019г. Снижение составило 1890 тыс. руб. Как правило, снижение долгов может быть спровоцировано понижением деловой активности компании.
Собственный капитал организации на 31 декабря 2021 г. составил 2821 тыс. руб., что на 1421 тыс. руб. меньше значения на начало анализируемого периода 2019 г.
На следующем рисунке 2 наглядно представлена динамика чистых активов ООО «ЭЛИТБАР» за 2019-2021 гг.
Рисунок 1 - динамика чистых активов ООО «ЭЛИТБАР» ЗА 2019-2021 гг.
Учитывая значительное снижение активов, необходимо следует отметить снижение чистых активов на 66,5%. Отстающее снижение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор. Несмотря на нормальную относительно уставного капитала величину чистых активов, их дальнейшее снижение может привести к ухудшению данного соотношения.
Главным критерием объективной и точной оценки финансово-экономического состояния предприятия являются показатели платежеспособности и ликвидности. Проведем анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов, характеризующих ликвидность баланса. Группировка активов и пассивов баланса по степени ликвидности ООО «ЭЛИТБАР» представлена в таблице 2.
Таблица 2 – Анализ ликвидности баланса ООО «ЭЛИТБАР» за 2019-2021гг., тыс.руб.
| Показатель | Периоды | ||
| 2019 | 2020 | 2021 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Актив | |||
| Материальные внеоборотные активы (А4) | 680 | 1210 | 48 |
| Финансовые и другие оборотные активы (А2) | 1477 | 2918 | 642 |
| Запасы (А3) | 4417 | 2525 | 2554 |
| Денежные средства и их эквиваленты (А1) | 8 | 82 | 28 |
| Пассив | |||
| Собственный капитал(П4) | 4242 | 3589 | 2821 |
| Долгосрочные обязательства(П3) | - | - | 1 |
| Кредиторская задолженность(П1) | 2340 | 3146 | 450 |
| Краткосрочные заемные средства(П2) | 4 | - | - |
| БАЛАНС | 6582 | 6735 | 3272 |
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия
− А1 > П1;
− А2 > П2;
− А3 > П3;
− А4 < П4.
Сопоставим эти условия в таблице 3.
Таблица 3 – Ликвидность баланса ОО «ЭЛИТБАР» за 2019-2021гг., тыс.руб.
| Ликвидность баланса | Соотношения актива и пассива баланса | ||
| 2019 г. | 2020 г. | 2021г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| А1 ≥ П1 | 8≤2340 | 82≤3146 | 28≤450 |
| А2 ≥ П2 | 1477≥4 | 2818≥0 | 642≥0 |
| А3 ≥ П3 | 4417≥0 | 2525≥0 | 2554≥0 |
| А4 ≤ П4 | 680≤4242 | 1210≤3589 | 48≤2821 |
В данном случае, выполняется условие второе, третье и четвертое.
Не выполнение условия А1≥П1 говорит о том, что: Организации недостаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.
Для того, чтобы оценить платежеспособность деятельности предприятия, рассчитаем ряд показателей платежеспособности.
Таблица 4 – Показатели платёжеспособности ООО «ЭЛИТБАР» за 2019-2021 гг.
| Показатель | Период | ||
| 2019 | 2020 | 2021 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Общий показатель платежеспособности | | | |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,003 | 0,026 | 0,062 |
| Коэффициент срочной ликвидности | 0,634 | 0,922 | 1,489 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 2,518 | 1,724 | 675,676 |
Коэффициент текущей ликвидности полностью укладывается в норму за все анализируемые периоды, при нормативном значении 2 и более). За рассматриваемый период (с 31.12.2019 по 31.12.2021) коэффициент текущей ликвидности вырос на
Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение ниже нормы 2019-0,003; 2020-0,026; 2021 – 0,062. Несмотря на это следует отметить положительную динамику – за два года коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,059.
Финансовый результат деятельности хозяйствующего субъекта напрямую влияет на структуру его капитала, возможность отвечать по своим обязательствам и сохранять непрерывность деятельности. В приведенной ниже таблице 5 обобщены основные финансовые результаты деятельности ООО «ЭЛИТБАР» в течение анализируемого периода 2019-2021гг.
Таблица 5 – Анализ финансовых результатов ООО «ЭЛИТБАР» за 2019-2021 гг.
| Показатель | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя 2021/2019гг. | ||||
| 2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | Абсолютное отклонение тыс. руб. | Относительное отклонение, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Выручка | 7550 | 4882 | 7613 | 63 | 100,83 | |
| Расходы по обычным видам деятельности | (7548) | (3731) | (6048) | 1500 | 80,13 | |
| Прочие доходы | 438 | 190 | 293 | -145 | 66,89 | |
| Прочие расходы | (237) | (45) | (230) | 7 | 97,05 | |
| Налоги на прибыль (доходы) | 41 | 269 | 320 | 279 | 780,49 | |
| Чистая прибыль (убыток) | 162 | 1027 | 1308 | 1146 | 807,41 | |
На рисунке 3 отражена динамика финансовых результатов в 2019-2021гг.
Рисунок 3 – Динамика финансовых результатов ООО «ЭЛИТБАР» за 2019-2021гг.
Годовая выручка за анализируемый период с 2019 г. по 2021г. в принципе осталась почти на неизменном уровне, однако в 2020 году наблюдается существенное ее снижение на 2668 тыс.руб., это связано с нестабильной экономической ситуацией на фоне простоя организации, из-за заболеваемости COVID-19. За 2021 год ООО «ЭЛИТБАР» смогли стабилизировать ситуацию.
За период 01.01–31.12.2021 прибыль от продаж равнялась 1 565 тыс. руб., так за анализируемый период с 2019-2021гг. увеличение прибыли от продаж составило 1563 тыс.руб.
В качестве показателей коммерческой эффективности (результативности) работы ООО «ЭЛИТБАР» ниже проанализированы показатели рентабельности продаж.
Таблица 6 – Показатели рентабельности продаж ООО «ЭЛИТБАР» за 2019-2021гг.
| Показатели рентабельности | Значения показателя, в %, | Изменение показателя | |||||
| 2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | 2020/2019 | 2021/2020 | 2021/2019 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 5% и более. | 0,1 | 23,6 | 20,6 | 23,5 | -3 | 20,5 | |
| 2. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). | 2,7 | 26,5 | 21,4 | 23,8 | -5,1 | 18,7 | |
| 3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 3% и более. | -2,1 | 21 | 17,2 | 23,1 | -3,8 | 19,3 | |