Файл: Кафедра мировой экономики и менеджмента курсовая работа методы и Механизмы обеспечения финансовой безопасности.docx
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 197
Скачиваний: 6
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
В анализируемом периоде произошло увеличение работающих активов, темп роста за весь анализируемый период составил 46,56%. Такое увеличение показателя было вызвано ростом доли предоставленных кредитов в работающих активах. Темп роста данной статьи составил 48,1 %. Удельный вес кредитов в портфеле активов, в среднем, за анализируемый период составлял 70-76%, что, в целом, соответствовал рекомендуемому значению в 40%-65%.
В целом, тенденция к увеличению доли работающих активов заслуживает положительной оценки, и тем не менее, следует учесть возможное увеличение рисков Банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный, валютный, инвестиционный, рыночный риски и др.).
В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов Банка по уровню доходности являлась структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%.
Показатели доходности портфеля активов Банка представлены в таблице 8.
Таблица 8 – Показатели доходности портфеля активов Банка
| Наименование показателя | Значение показателя | Рекомендуемое значение | ||
| 01.10.07 | 01.10.08 | |||
| К1=РА´100%/СК | 209,62% | 90,42% | | |
| К2=РА´100%/ПС | 64,00% | 140,05% | ≥100% | |
| К3=РА´100%/ЗС | 139,72% | 198,66% | | |
| К4=НРА´100%/ ПСВОСТР | 64% | 57% | 40-50% | |
| К5=КА´100%/ ПСВОСТР | 11,9% | 28,7% | 20-30% | |
| К6=РВП´100%/НРА | 14,35% | 26,45% | | |
| Да = Д/А | 48,40% | 38,30% | ||
| Дра = Д/РА | 69,57% | 45,26% | ||
Доходность активов рассчитывалась по формуле:
Да=Прибыль/Средние суммарные активы*100
Средняя ставка обслуживания пассивов рассчитывалась по формуле
Рп=Расходы/средние пассивы-нетто*100
Разница между, Да и Рп составила среднюю маржу доходности Банка. В данном случае это представлено в таблице 9.
Таблица 9 – Расчет средней маржи Банка
| 1 год | 2 год | |
| Доходность активов | 20,720793 | 26,5744524 |
| Средняя ставка обслуживания пассивов | 23,066133 | 24,5282647 |
| Средняя маржа доходности банка | -2,34534 | 2,04618762 |
Таким образом каждый рубль актива принес Банку прибыли на 2,04 рублей больше, чем на начало анализируемого периода. При этом средняя стоимость активов возросла, но стоимость обслуживания пассивов росла быстрее. С экономической точки зрения отрицательные доходности конечно же выгодны Банку, поскольку чем ниже ставки по депозитам, тем меньше издержки Банка и выше его маржа. Однако, в долгосрочном плане такая стратегия Банка может привести к оттоку клиентов
2.3 Оценка эффективности методов и механизмов обеспечения финансовой безопасности предприятия
Для финансовой безопасности играют роль не сами показатели, а их пороговые значения, т.е. это предельные величины, несоблюдение значений которых приводит к финансовой неустойчивости, препятствует обычному ходу развитий разных элементов воспроизводства, что может привести к созданию отрицательных и разрушительных тенденций. Система показателей индикаторов, которые получили количественное выражение, позволяют заблаговременно сигнализировать о грозящей опасности и вовремя предпринять меры по ее предупреждению. Следовательно, можно подвести итог, что за гранью значений пороговых показателей. Тогда банк может потерять способность к устойчивости, динамичному саморазвитию, конкурентоспособности на внешних и внутренних рынках, становится объектом враждебного поглощения. Для разработки системы порогового значения финансовой безопасности Банка, нужно определить показатели, которые будут характеризовать безопасность и выявить их количественные значения. Состояние финансовой безопасности Банка, можно оценить с помощью системы показателей. К ним относятся финансовые коэффициенты, состояние дебиторской и кредиторской задолженности, темпы роста прибыли, реализации продукции, активов (таблица 11).
Таблица 11. – Индикаторы финансовой безопасности Банка
| Показатели | Пороговое значение | Примечания | ||||
| 1 | 2 | 3 | ||||
| 1. Коэффициент покрытия (Оборотные средства / краткосрочные обязательства) | 1,0 | Значение показателя должно быть не менее порогового | ||||
| 2. Коэффициент автономии (Собственный капитал / валюта баланса) | 0,3 | Значение показателя должно быть не менее порогового | ||||
| 3. Уровень финансового левериджа (Долгосрочные обязательства / собственный капитал) | 3,0 | Значение показателя должно быть не более порогового | ||||
| 4. Коэффициент обеспеченности процентов к уплате (Прибыль до уплаты процентов и налогов / проценты к уплате) | 3,0 | Значение показателя должно быть не менее порогового | ||||
| 5. Рентабельность активов (Чистая прибыль / валюта баланса | i инф. | Значение показателя должно быть не менее порогового (i инф.- индекс инфляции) | ||||
| | 6. Рентабельность собственного капитала (Чистая прибыль / собственный капитал) | 15 % | Значение показателя должно быть не менее порогового. | | ||
| | 7. Средневзвешенная стоимость капитала (WACC) | Рентабельность инвестиций | Значение показателя должно быть не менее порогового | | ||
| | 8. Показатель развития компании (Отношение валовых инвестиций к амортизационным отчислениям) | 1,0 | Значение показателя должно быть не менее порогового | | ||
| | 9. Временная структура кредитов | Кредиты, сроком до 1 года < 30 %; Кредиты, сроком свыше 1 года < 70 % | Значение показателя должно быть не менее порогового | | ||
| | 10. Показатели диверсификации: - диверсификация покупателей (доля в выручке одного покупателя); - диверсификация поставщиков (доля в выручке одного поставщика) | 10 % | Значение показателя должно быть не более порогового | | ||
Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом. Для соблюдения указанных экономических нормативов в Банке создаётся система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, для которой разрабатываются специальные методики анализа.
Анализ экономических нормативов в Банке осуществляется по следующим направлениям; сравнение фактических значений показателя с нормативным, рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя, выявление факторов, оказавших влияние на показатели.
На первом этапе составляется таблица, характеризующая фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением. На втором проверяется соответствие каждого показателя нормативному уровню. Далее показатели рассматриваются в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.
На следующем этапе в Банке проводится по факторный анализ существенных отклонений при устойчивой отрицательной тенденции. Такой анализ осуществляется в Банке на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений. Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с анализом достаточности капитала.
Коэффициент достаточности капитала (Н1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов.
Анализ коэффициентов ликвидности в Банке начинают с показателя Н2. Его уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.
Наряду с показателем текущей ликвидности (Н2), в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1, вводится показатель мгновенной ликвидности (Н3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстро оборачивающимся депозитам до востребования.
Долгосрочную ликвидность Банка характеризует показатель Н4. Он рассчитывается в Банке в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам Банка сроком погашения свыше одного года. Максимальное значение установлено в пределах 120 %. Показателем ликвидности в Банке является также и норматив Н5, характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов.
Одним из методов регулирования деятельности Банка, получившим развитие в последнее время, явилось ограничение крупных по величине рисков. В этой связи Банк использует ряд показателей, предусмотренных Инструкцией ЦБ РФ № 1 (Н6, Н7, Н8, Н9, Н10, Н11), с помощью которых в Банке регулируются максимальные размеры осуществления отдельных активных, пассивных, за балансовые операции.
Коэффициент Н 6 характеризует для Банка максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных Банком одному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств Банка. При этом Банк может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов, если он в тот или иной момент имеет более крупную сумму собственного капитала.
Коэффициент Н 7 ограничивает для Банка максимальный риск всех крупных кредитов, т. е. совокупной ссудной задолженности одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 % сумм за балансовых обязательств, превышающая 5 % собственного капитала Банка. Этот показатель Банка определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в его портфеле, к объёму его собственного капитала.
Впервые в банковской практике России Инструкция № 1 ввела регулирование максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика), т. е. норматив Н8. Он определятся в виде соотношения величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств исследуемого Банка, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов и собственных средств Банка.
Коэффициенты Н9 и Н10 ограничивают в Банке максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых своим участникам. Показатель Н9 отражает максимальный риск на одного акционера Банка, а показатель Н10 – максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5 %акций), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета и т.д. и имеющих или имевших ранее отношение к вопросам выдачи кредитов.
Показатель Н9 рассчитывается в Банке в виде отношения совокупной суммы требований Банка в рублях и иностранной валюте в отношении одного акционера к собственному капиталу. Показатель Н10 определяется Банком как отношение совокупной суммы своих требований в рублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера Банка и связанных с ним лиц к собственному капиталу.