Задача 3 (вариант №13)

Необходимо отразить операции на счетах бухгалтерского учета в журнале хозяйственных операций, определить остатки по счетам на конец отчетного периода и заполнить бухгалтерский баланс.

Общие сведения, касающиеся условного объекта хозяйственной деятельности:

Объект учета – ООО «Сатурн».

Адрес: г. Новосибирск, ул. Крылова, 28.

Вид деятельности – производство.

Идентификационный номер налогоплательщика: (ИНН) – 5407334037.

Код постановки на учет: (КПП) – 540701001.

Директор – Сидоров Иван Викторович.

Главный бухгалтер – Петрова Ирина Владимировна.

НДС определяется по ставке 18%.

Сальдо по счетам бухгалтерского учета на 01 октября 201__года

ООО «Сатурн»

№ счета	Наименование счета	Сальдо на 01.10.201__г.
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	50412920
02	Амортизация основных средств		13500
04	Нематериальные активы	129000
05	Амортизация нематериальных активов		12000
10	Материалы	2395000
43	Готовая продукция	5805048
50	Касса	8000
51	Расчетные счета	3562000
58	Финансовые вложения (срок окупаемости 1 год)	95000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		24787864
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	4000000
68	Расчеты по налогам и сборам		221000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		80820
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		357000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	200000	15034784
80	Уставный капитал		26000000
Итого		69 119 240	69 119 240

---

РЕШЕНИЕ:
Сальдо по счетам бухгалтерского учета на 01 октября 2020 года

ООО «Сатурн»

Номер счета	Наименование счета	Сальдо на 01.10.201__г.
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	50412920
02	Амортизация основных средств		13500
04	Нематериальные активы	129000
05	Амортизация нематериальных активов		12000
10	Материалы	2395000
43	Готовая продукция	5805048
50	Касса	8000
51	Расчетные счета	3562000
58	Финансовые вложения (срок окупаемости 1 год)	95000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		24787864
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	4000000
68	Расчеты по налогам и сборам		221000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		80820
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		357000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	200000	15034784
80	Уставный капитал		26000000
Итого		66606968	66506968

Межу дебетом и кредитом выявлена разница. Она составляет 100000 рублей!!!

---

Хозяйственные операции ООО «Сатурн»

за 4 квартал 2020 г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Оплачено поставщику за материалы	4 720 000	60	51
2	Акцептован счет поставщика за:
	– материалы	4 000 000	10	60
	– НДС	720000	19	60
3	Начислена заработная плата работникам основного производства	450000	20	70
	Начислены страховые взносы от заработной платы работников	135000	20	69
4	Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из начисленной заработной платы работникам	55000	70	68
5	Получены денежные средства в банке на выплату заработной платы	395000	50	51
6	Выдана заработная плата работникам	395000	70	50
7	Начислена заработная плата работникам аппарата управления	98000	26	70
	Начислены страховые взносы от заработной платы работников аппарата управления	29400	26	69
8	Оплачены с расчетного счета задолженность по налогам с учетом задолженности на начало периода:
	– НДФЛ	276000	68	51
	– Страховые взносы	245220	69	51
9	Акцептован счет за приобретенные по договору купли-продажи основные средства:
	– стоимость основных средств	349000	08	60
	– НДС	62820	19	60
	– основные средства введены в эксплуатацию	349000	01	08
10	Начислена амортизация по основным средствам организации	15100	20	02
11	Начислена амортизация по нематериальным активам	11700	26	05
12	Списаны материалы, используемые на производство продукции (по учетной цене)	786000	20	10
13	Списаны общехозяйственные расходы на затраты основного производства	139100	20	26
14	Акцептован счет за коммунальные услуги по содержанию производственных помещений, 43200/1,18	36610	20	76
	в том числе НДС	6590	19	76
15	Сдана на склад готовая продукция, выпущенная из производства	2 567 000	43	20
16	Списана отгруженная покупателям продукция (по учетной цене)	4675000	90	43
17	Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию, в том числе НДС	6 980 000	62	90
		1 064 746	90	68
18	Отражен НДС к зачету (см. операции 2, 9,14)	789410	68	19
19	Поступил платеж от покупателей за отгруженную в их адрес продукцию (см. операцию 17)	6 980 000	51	62
20	Начислен налог на имущество	285000	91	68
21	По итогам квартала (месяца) закрыт счет 90 «Продажи»	1 240 254	90	99
22	По итогам квартала (месяца) закрыт счет 91 «Прочие доходы и расходы»	285000	99	91
23	По итогам года начислен налог на прибыль	191051	99	68
24	По итогам года отражено закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»	764 203	99	84
25	По решению учредителей 5 % от прибыли направлено на создание резервного капитала	38210	84	82
	ИТОГО	39 134 414

---

Счета синтетического учета

	Счет 01					Счет 02
Дт			Кт		Дт			Кт
С1	50 412 920						С1	13 500
	349 000							15 100
Оборот	349000	Оборот	0		Оборот	0	Оборот	15100
С2	50 761 920						С2	28 600
	Счет 04					Счет 05
Дт			Кт		Дт			Кт
С1	129 000						С1	12000
								11 700
Оборот	0	Оборот	0		Оборот	0	Оборот	11700
С2	129 000						С2	23700
	Счет 08					Счет 10
Дт			Кт		Дт			Кт
С1					С1	2 395 000
	349 000		349 000			4 000 000		786 000
Оборот	349000	Оборот	349000		Оборот	4000000	Оборот	786000
С2	0				С2	5 609 000
	Счет 19					Счет 20
Дт			Кт		Дт			Кт
С1					С1
	720000		789410			450 000		2 567 000
	62820					135 000
	6590					15 100
						786 000
						139 100
						36 610
Оборот	789410	Оборот	789410		Оборот	1561810	Оборот	2567000
С2					С2	-1005190
	Счет 26					Счет 43
Дт			Кт		Дт			Кт
С1					С1	5 805 048
	98 000		139 100			2 567 000		4 675 000
	29 400

---

---

Смотрите также файлы

• Ответьте на вопросы, которые помогут определить роль родителей.docx

• Причины, предпосылки и характер Первой русской революции 1905 1907 гг.docx

• механика 1.docx

• Задача 1 в данном случае наиболее подходящей формой устройства ребенкасироты будет опекунство.docx

• Бизнеспланирование это определение основных целей развития предприятия и путей их достижения с помощью конкретной программы действий.docx