Законодатель исключил из их числа преступления, предусмотренные ст. 193 УК РФ (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте), ст. 194 УК РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей), ст. 198 УКРФ (уклонение физического лица от уплаты налогов), ст. 199 УК РФ (уклонение юридического лица от уплаты налогов), ст. 199.1 УК РФ (неисполнение обязанностей налогового агента), ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых производится взыскание налогов и (или) сборов)¹¹. Как сказано выше, круг преступлений, за исключением которых приобретается имущество, в ФЗ РФ от 07.08.2001 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» состоит из преступлений, предусмотренных ст. ст. 193, 194, 198

и 199 УК РФ. По закону (ст. 3) ответственность по этим преступлениям установлена указанными статьями. По нашему мнению, ст. 174 УК РФ и ст. 3 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» должны быть приведены в соответствие. В целях отграничения состава преступления, предусмотренного ст. 175 УКРФ, необходимо раскрыть содержание объективной стороны состава преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ.

В юридической литературе под совершением финансовых операций понимаются такие действия, как размещение приобретенных заведомо преступным путем денежных средств на счета в банках по договору банковского вклада; приобретение на такие денежные средства акций, облигаций и других ценных бумаг, выпускаемых коммерческими организациями и т.п.; т.е. совершение других сделок с денежными средствами или имуществом означает использование таких средств при заключении различных гражданско-правовых сделок¹². В п. 19 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» разъясняется, что под финансовыми операциями и другими сделками, указанными в ст. ст. 174 и 174.1 УК РФ, следует понимать действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом (независимо от формы и способов их осуществления, например, договор займа или кредита, банковский вклад, обращение с деньгами и управление ими в задействованном хозяйственном проекте), направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей. К сделкам с имуществом или денежными средствами может относиться, например, дарение или наследование. При этом по смыслу закона ответственность по ст. 174 УК РФ или по ст. 174.1 УК РФ наступает и в тех случаях, когда виновным лицом совершена лишь одна финансовая операция или одна сделка с приобретенными преступным путем денежными средствами или имуществом.

---

Состав преступления, предусмотренного ст. 175 УК РФ, совершение таких действий не предполагает. В п. 22 постановления Пленума от 18.11.2004 разъясняется: «В тех случаях, когда лицо приобрело денежные средства или иное имущество в результате совершения преступления и использовало эти денежные средства или иное имущество для совершения финансовых операций и других сделок содеянное этим лицом подлежит квалификации по совокупности преступлений (например, как получение взятки, кража, мошенничество и как легализация (отмывание денежным средств или иного имущества)». В публикации Б. Колба различаются три метода легализации добытых преступным путем денежных средств: 1) запутывание следов; 2) искажение отчетности; 3) заключение фиктивных договоров, а также возможность их комбинаций¹³. Б. Колб отмечает: «Суть отмывания денег заключается в том, чтобы замаскировать источник происхождения и право собственности на деньги и имущество, приобретенные преступным путем, сделать так, чтобы источник этих средств невозможно было отследить».

Учитывая законодательное определение данного понятия (ст. 174 УК РФ), особый интерес представляют в указанном контексте определения «финансовых операций» и «других сделок». Понятие сделка определено в ст. 153 ГК РФ. 1 Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. – 2005. – № 1. Там же. Н. Иванов полагает, что финансовые операции как один из способов легализации не имеет четкого понятийного определения. Однако на основе анализа норм гражданского и валютного законодательства, а также исходя из положений и рекомендаций финансового права к ним относятся отношения, возникающие в процессе аккумуляции распределения и использования денежных средств¹⁴. Л. Куровская считает, что объективную сторону преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, составляют не любые сделки с указанным имуществом, а лишь те, которые соответствуют термину «сделка». Притворная или ничтожная сделка не порождает правомерного пользования или распоряжения денежными средствами или иным имуществом, полученным в результате совершения преступления, а поэтому цель легального, т.е. законного использования доходов от преступной деятельности не может быть достигнута ¹⁵. Субъектом преступления, предусмотренного ст. 175 УК РФ, может быть любое физическое лицо, достигшее 16 лет, обладающее вменяемостью. Н. Иванов полагает, что субъектом состава легализации является физическое вменяемое лицо, достигшее возраста уголовной ответственности, и, кроме того, наделенное гражданско-правовыми возможностями осуществления финансовых и иных сделок. Признание лица дееспособным, как правило, наступает по достижению субъектом 18 лет [5, с. 54]. По мнению Н. Иванова, «… если несовершеннолетний, достигший 16 лет, официально признан эмансипированным, он может быть также признан субъектом легализации. если субъект достиг совершеннолетия, но по объективным причинам ограничен в дееспособности, он не может быть субъектом рассматриваемого преступления» [5, с. 54]. Субъектом же состава преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, может быть служащий банка или иной кредитной организации, не принимавшей участие в совершении преступления, в результате которого приобретены денежные средства или иное имущество.

---

Субъектами рассматриваемого состава преступления являются все лица, участвующее в финансовой операции или сделке с имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, а именно как те, кто непосредственно приобретал преступным путем данное имущество, а затем принимал меры по его легализации, так и иные лица – граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства. Таковыми могут быть работники банков, фондовых и иных бирж, инвестиционных фондов, клиринговых палат, трастовых компаний, дилерских и брокерских контор, иных коммерческих организаций и учреждений, осуществляющих получение, выплату, передачу, перевозку, пересылку, обмен, хранение финансовых средств, а также учреждений, документально удостоверяющих или регистрирующих право на имущество¹⁶. Н. Иванов считает, что к уголовной ответственности за легализацию может быть привлечен только такой субъект, который выступает в отношении легализуемых им ценностей как посредник¹⁷.

Субъективная сторона преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, характеризуется виной в форме прямого умысла, обязательным признаком субъективной стороны этого состава является цель преступления – придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом. В п. 25 постановления Пленума сказано, что сбыт имущества, которое было получено в результате совершения преступления (например, хищения) иными лицами не образует состава легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества (ст. 174 УК РФ); если такому имуществу не придается видимость правомерно приобретенного. В зависимости от конкретных обстоятельств дела указанные действия могут содержать признаки состава преступления, предусматривающего ответственность за хищение (в форме пособничества), либо состава преступления, предусмотренного ст. 175 УК РФ. Технически вышеупомянутые составы (ст. 174 и ст. 175 УК РФ) преступлений сформированы одинаково. Состав преступления в ст. 174 УК РФ также является формальным по конструкции. Сделка считается оконченной процедурой с момента ее заключения, соответственно, чему это деяние считается оконченным с момента совершения указанных в законе действий (формальный состав)¹⁸. Кроме вышеизложенных отличий между составами преступлений, предусмотренных ст. ст. 174 и 175 УК РФ, высказывается мнение о том, что в этом случае присутствует конкуренция общей и специальной норм

---

¹⁹. В теории уголовного права под конкуренцией норм понимаются случаи, когда одно и тоже деяние подпадает под действие двух или более уголовно-правовых норм²⁰. Среди исследователей единого мнения по этому вопросу нет. Так, И.А. Клепицкий полагает, что преступление, предусмотренное ст. 174 УК РФ представляет собой вид прикосновенности к преступлению и иной незаконной деятельности. По его мнению, норма, предусмотренная ст. 174 УК РФ, является общей нормой по отношению к приобретению или сбыту имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ) и применяется при отсутствии признаков состава преступления, предусмотренного ст. 175 УК РФ (когда лицо «отмывает» не непосредственно добытые преступным путем вещи, а, например, безналичные деньги). В действующем законодательстве не раскрывается понятие прикосновенности к преступлению²¹. Оно определяется в теории уголовного права как умышленная деятельность, сопряженная с совершенным или готовящемся преступлением другими лицами. Составы преступлений, предусмотренные ст. ст. 174 и 175 УК РФ представляют собой виды прикосновенности к преступлению. Как известно, конкуренция общей и специальной норм решается в пользу специальной, т.е. если преступление предусмотрено общей и специальной нормами, то совокупность преступлений отсутствует, и уголовная ответственность наступает по специальной норме. В.Н. Кудрявцев считает, что конкуренция общей и специальной норм характеризуется тем, что одна норма предусматривает определенный круг деяний, а вторая – частный случай из этого круга. Статья 174 УК РФ охватывает все формы (способы) легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем, предусматривает в качестве обязательного признака цель преступления, а в предмет включаются имущественные права. В общей теории квалификации преступлений проводится разграничение между соотношением конкурирующих составов и соотношением смежных составов преступлений по следующим основаниям: 1) смежные составы различаются между собой по одному или нескольким признакам; 2) при конкуренции норм только одна из них имеет признаки, отсутствующие в другой²². Состав ст. 174 УК РФ имеет в качестве обязательного признака указание на цель деяния. Поэтому, по нашему мнению, можно сделать вывод о том, что преступление, предусмотренное ст. 174 УК РФ является специальной нормой, а ст. 175 УК РФ – общей.

---

---

Смотрите также файлы

• О прохождении.docx

• Резюме проекта.doc

• Конспект Стратегии реагирования на риски проекта.docx

• Реферат по дисциплине Теория и история народной художественной культуры.docx

• Телескопы и другие устройства наблюдения за небесными телами Мира.docx