Файл: Решение задач по финансовому праву. 1 Какие законодательные акты содержат нормы, регулирующие общественные отношения, связанные с категорией финансы.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 1905
Скачиваний: 25
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
мотиву пропуска ею трехлетнего срока, установленного статьей 87 Налогового кодекса Российской Федерации.
Принимая во внимание, что поскольку другие доводы, приводимые налогоплательщиком в обоснование признания решения налоговой инспекции от 05.04.2005 N РА-38-10 недействительным, не были предметом исследования и оценки суда первой инстанции, суд кассационной инстанции считает, что Арбитражный суд Алтайского края принял решение по делу на основании неполно исследованных обстоятельств дела, что могло привести к принятию неправильного решения.
В связи с данными причинами решение Арбитражного суда Алтайского края от 24.03.2006 подлежит отмене с направлением дела на новое рассмотрение.
При новом рассмотрении дела арбитражному суду необходимо исследовать материалы дела, дать оценку обстоятельствам, на которые стороны ссылаются как на основания своих требований и возражений, рассмотреть заявленные требования по существу. исходя из норм действующего законодательства и замечаний кассационной инстанции, принять законное решение, разрешить вопрос о распределении между сторонами расходов по оплате государственной пошлины, в том числе и за рассмотрение дела в кассационной инстанции.
Руководствуясь пунктом 3 части 1 статьи 287, частью 1 статьи 288, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа постановил:
решение Арбитражного суда Алтайского края от 24.03.2006 по делу N АОЗ-6163/05-3 отменить, дело направить на новое рассмотрение в первую инстанцию этого же арбитражного суда, в ином составе судей.
45) Инспекция провела выездную налоговую проверку правильности исчисления и своевременности уплаты учреждением в бюджет налогов и сборов за период с 01.01.2005 по 31.12.2007. По результатам проверки составлен акт от 05.12.2008 N 65 и принято решение от 30.12.2008 N 10516 о привлечении учреждения к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 2 статьи 119 НК РФ в виде взыскания 1 565 516 руб. штрафа, по пункту 1 статьи 122 НК РФ в виде взыскания 1 177 079 руб. штрафа, по статье 123 НК РФ в виде взыскания 257 405 руб. штрафа. Данным решением учреждению также доначислено и предложено уплатить 6 695 210 руб. 12 коп. налогов и 2 353 596 руб. 74 коп. пеней.
Инспекция на основании решения от 30.12.2008 N 10516 направила учреждению требование от 30.01.2009 N 30 об уплате в срок до 09.02.2009 недоимки, пеней и штрафов в указанных суммах.
Неисполнение требования в установленный срок послужило инспекции основанием для обращения с заявлением в арбитражный суд.
Обоснованы ли действия налоговой инспекции. Обоснуйте свой ответ.
Да, согласно налоговому кодексу, а именно статьи 89, 89.1, 89.2 действия обоснованы
НК РФ Статья 89. Выездная налоговая проверка
1. Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
В случае, если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки, выездная налоговая проверка может проводиться по месту нахождения налогового органа, а в случае проведения выездной налоговой проверки налогоплательщиков - иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации в порядке, установленном пунктом 8 статьи 246.2 настоящего Кодекса, - по месту нахождения обособленного подразделения такой организации.
2. Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации, или по месту жительства физического лица, или по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации, признаваемой налоговым резидентом Российской Федерации в порядке, установленном пунктом 8 статьи 246.2 настоящего Кодекса, или налоговый орган, уполномоченный федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на проведение выездных налоговых проверок на территории субъекта Российской Федерации в отношении налогоплательщиков, имеющих место нахождения (место жительства) на территории этого субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
46) Являются ли плательщиками налога на добавленную стоимость: а) физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность (граждане); б) граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей; в) юридические лица – предприятия, перешедшие на упрощенную систему бухгалтерского учета и налогообложения; г) юридические лица – предприятия, занимающиеся исключительно розничной торговлей?
Плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) в основном являются юридические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую НДС. Сюда входят предприятия, занимающиеся розничной торговлей, и перешедшие на упрощенную систему учета и налогообложения. Физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, как правило, не обязаны платить НДС.
НК РФ Статья 143. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:
подразделениями
организации;
индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
47) Уплачивается ли налог на добавленную стоимость при оказании юридических услуг?
Да, налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается при оказании юридических услуг в России. Текущая стандартная ставка НДС в России составляет 20%. Однако некоторые юридические услуги могут быть освобождены от НДС или облагаться сниженной ставкой.
Все дело в том, что в нашей стране действует налоговый кодекс, который является неоспоримой основой начисления определенных взысканий с различных предпринимателей. В принципе, НДС выплачивают не все организации и есть статьи, прописанные в Кодексе, которые указывают на то, какие предприятия освобождаются от уплаты данного вида налога. Возникает вопрос, облагается ли налогом НДС юристы? Тут тоже не все так просто, как кажется изначально. Есть группы юристов, которые не платят данный вид налога, есть также профессионалы, выплачивающие данный налог.
В каких случаях облагаются юридические услуги НДС?
По законам нашей страны не подлежат налогообложению, то есть освобождаются от выплат на территории страны, операции, которые связаны с оказанием услуг адвокатов, а также коллегиями адвокатскими платами. Таким образом, речь идет о том, что специалисты осуществляют профессиональную деятельность, именно по этой причине, они не платят данный вид налога. Но тут же нужно сказать о том, что речь идет о коллегиях адвокатов и адвокатских палат. А в нашей стране появилось немало частных юридических компаний, которые зарабатывают средства посредством оказания консультаций. Причем консультации производятся как в реальном времени, так и в онлайн режиме. Вот в данном-то случае, налог будет начисляться, так как речь идет не о профессиональной деятельности, а о коммерческой.
48) Являются ли подакцизными товарами: а) автомобили; б) бытовая техника; в) табачная продукция; г) хлебобулочная продукция; д) ювелирные изделия; ж) мебель
Ответ
А) автомобили
В) табачная продукция
49) Общество с ограниченной ответственностью “Орион” закупило в Молдове 200 ящиков вина “Фетяска” и реализовало вино по цене 120 руб. Должно ли ООО “Орион” платить акциз?
Да, так как вино является подакцизным товаром
50) Учитываются ли при определении налоговой базы при уплате налога на прибыль организаций: 1) отчисления адвокатов на содержание коллегии адвокатов; 2) имущество, переходящее некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования; 3) средства, полученные в рамках благотворительной деятельности
1) Отчисления адвокатов на содержание коллегии адвокатов могут рассматриваться как обычные хозяйственные расходы и могут вычитаться из дохода до определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
2) Имущество, переданное некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования, не может быть включено в налоговую базу по налогу на прибыль организаций, так как считается передачей имущества, а не дохода.
3) Средства, полученные в рамках благотворительной деятельности, также не могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль организаций, так как они рассматриваются как пожертвования, а не доходы. Однако в налоговом кодексе страны могут быть определенные правила и положения, которые могут повлиять на использование таких средств для целей налогообложения.
51) Учитываются ли при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль следующие доходы:
1) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;
2) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации.
Принимая во внимание, что поскольку другие доводы, приводимые налогоплательщиком в обоснование признания решения налоговой инспекции от 05.04.2005 N РА-38-10 недействительным, не были предметом исследования и оценки суда первой инстанции, суд кассационной инстанции считает, что Арбитражный суд Алтайского края принял решение по делу на основании неполно исследованных обстоятельств дела, что могло привести к принятию неправильного решения.
В связи с данными причинами решение Арбитражного суда Алтайского края от 24.03.2006 подлежит отмене с направлением дела на новое рассмотрение.
При новом рассмотрении дела арбитражному суду необходимо исследовать материалы дела, дать оценку обстоятельствам, на которые стороны ссылаются как на основания своих требований и возражений, рассмотреть заявленные требования по существу. исходя из норм действующего законодательства и замечаний кассационной инстанции, принять законное решение, разрешить вопрос о распределении между сторонами расходов по оплате государственной пошлины, в том числе и за рассмотрение дела в кассационной инстанции.
Руководствуясь пунктом 3 части 1 статьи 287, частью 1 статьи 288, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа постановил:
решение Арбитражного суда Алтайского края от 24.03.2006 по делу N АОЗ-6163/05-3 отменить, дело направить на новое рассмотрение в первую инстанцию этого же арбитражного суда, в ином составе судей.
45) Инспекция провела выездную налоговую проверку правильности исчисления и своевременности уплаты учреждением в бюджет налогов и сборов за период с 01.01.2005 по 31.12.2007. По результатам проверки составлен акт от 05.12.2008 N 65 и принято решение от 30.12.2008 N 10516 о привлечении учреждения к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 2 статьи 119 НК РФ в виде взыскания 1 565 516 руб. штрафа, по пункту 1 статьи 122 НК РФ в виде взыскания 1 177 079 руб. штрафа, по статье 123 НК РФ в виде взыскания 257 405 руб. штрафа. Данным решением учреждению также доначислено и предложено уплатить 6 695 210 руб. 12 коп. налогов и 2 353 596 руб. 74 коп. пеней.
Инспекция на основании решения от 30.12.2008 N 10516 направила учреждению требование от 30.01.2009 N 30 об уплате в срок до 09.02.2009 недоимки, пеней и штрафов в указанных суммах.
Неисполнение требования в установленный срок послужило инспекции основанием для обращения с заявлением в арбитражный суд.
Обоснованы ли действия налоговой инспекции. Обоснуйте свой ответ.
Да, согласно налоговому кодексу, а именно статьи 89, 89.1, 89.2 действия обоснованы
НК РФ Статья 89. Выездная налоговая проверка
1. Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
В случае, если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки, выездная налоговая проверка может проводиться по месту нахождения налогового органа, а в случае проведения выездной налоговой проверки налогоплательщиков - иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации в порядке, установленном пунктом 8 статьи 246.2 настоящего Кодекса, - по месту нахождения обособленного подразделения такой организации.
2. Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации, или по месту жительства физического лица, или по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации, признаваемой налоговым резидентом Российской Федерации в порядке, установленном пунктом 8 статьи 246.2 настоящего Кодекса, или налоговый орган, уполномоченный федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на проведение выездных налоговых проверок на территории субъекта Российской Федерации в отношении налогоплательщиков, имеющих место нахождения (место жительства) на территории этого субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
46) Являются ли плательщиками налога на добавленную стоимость: а) физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность (граждане); б) граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей; в) юридические лица – предприятия, перешедшие на упрощенную систему бухгалтерского учета и налогообложения; г) юридические лица – предприятия, занимающиеся исключительно розничной торговлей?
Плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) в основном являются юридические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую НДС. Сюда входят предприятия, занимающиеся розничной торговлей, и перешедшие на упрощенную систему учета и налогообложения. Физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, как правило, не обязаны платить НДС.
НК РФ Статья 143. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:
подразделениями
организации;
индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
47) Уплачивается ли налог на добавленную стоимость при оказании юридических услуг?
Да, налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается при оказании юридических услуг в России. Текущая стандартная ставка НДС в России составляет 20%. Однако некоторые юридические услуги могут быть освобождены от НДС или облагаться сниженной ставкой.
Все дело в том, что в нашей стране действует налоговый кодекс, который является неоспоримой основой начисления определенных взысканий с различных предпринимателей. В принципе, НДС выплачивают не все организации и есть статьи, прописанные в Кодексе, которые указывают на то, какие предприятия освобождаются от уплаты данного вида налога. Возникает вопрос, облагается ли налогом НДС юристы? Тут тоже не все так просто, как кажется изначально. Есть группы юристов, которые не платят данный вид налога, есть также профессионалы, выплачивающие данный налог.
В каких случаях облагаются юридические услуги НДС?
По законам нашей страны не подлежат налогообложению, то есть освобождаются от выплат на территории страны, операции, которые связаны с оказанием услуг адвокатов, а также коллегиями адвокатскими платами. Таким образом, речь идет о том, что специалисты осуществляют профессиональную деятельность, именно по этой причине, они не платят данный вид налога. Но тут же нужно сказать о том, что речь идет о коллегиях адвокатов и адвокатских палат. А в нашей стране появилось немало частных юридических компаний, которые зарабатывают средства посредством оказания консультаций. Причем консультации производятся как в реальном времени, так и в онлайн режиме. Вот в данном-то случае, налог будет начисляться, так как речь идет не о профессиональной деятельности, а о коммерческой.
48) Являются ли подакцизными товарами: а) автомобили; б) бытовая техника; в) табачная продукция; г) хлебобулочная продукция; д) ювелирные изделия; ж) мебель
Ответ
А) автомобили
В) табачная продукция
49) Общество с ограниченной ответственностью “Орион” закупило в Молдове 200 ящиков вина “Фетяска” и реализовало вино по цене 120 руб. Должно ли ООО “Орион” платить акциз?
Да, так как вино является подакцизным товаром
50) Учитываются ли при определении налоговой базы при уплате налога на прибыль организаций: 1) отчисления адвокатов на содержание коллегии адвокатов; 2) имущество, переходящее некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования; 3) средства, полученные в рамках благотворительной деятельности
1) Отчисления адвокатов на содержание коллегии адвокатов могут рассматриваться как обычные хозяйственные расходы и могут вычитаться из дохода до определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
2) Имущество, переданное некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования, не может быть включено в налоговую базу по налогу на прибыль организаций, так как считается передачей имущества, а не дохода.
3) Средства, полученные в рамках благотворительной деятельности, также не могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль организаций, так как они рассматриваются как пожертвования, а не доходы. Однако в налоговом кодексе страны могут быть определенные правила и положения, которые могут повлиять на использование таких средств для целей налогообложения.
51) Учитываются ли при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль следующие доходы:
1) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;
2) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации.