Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 62
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
При этом текущие активы повторяли динамику общих активов, но с меньшей амплитудой. Это привело к уменьшению удельного веса текущих активов в общей стоимости, что является отрицательным явлением.
Динамика соотношения текущих активов и текущих обязательств в ООО «Мастер-М» также является неблагоприятной. Если к окончанию 2019 года текущие обязательства незначительно превышали активы, то в 2020 году это соотношение было более 2 раз, а в 2021 году – более 2,5 раз. Такая тенденция может привести к банкротству предприятия.
Собственный капитал предприятия на протяжении 2019-2021 годов был практически стабилен (рост 0,5 – 0,7 %). Это положительная тенденция, однако рост отмечается лишь за счет основного капитала. При этом собственный оборотный капитал предприятия имеет отрицательное значение, которое растет на протяжении всего анализируемого периода. Такая ситуация является негативной, поскольку предприятие вынуждено пополнять оборотные средства исключительно за счет заемного капитала (кредиторской задолженности), что существенно сказывается на его показателях ликвидности, маневренности и независимости.
Таким образом, можно сделать предварительный вывод, что предприятие ООО «Мастер-М» имеет существенные проблемы в финансовой сфере. В связи с этим необходимо провести комплексную финансовую диагностику, выявить причины неудовлетворительного финансового состояния и определить пути и направления улучшения финансовых показателей данного предприятия.
3.Финансовые показатели деятельности предприятия
Таблица 2. - Анализ показателей ликвидности за 2019-2020 годы
| Показатели | На 01.01.19 г. | На 01.01.20 г. | Отклонение | |
| Абсол. | В % | |||
| 1. Текущие активы, тыс. грн. | 238,5 | 303,8 | 65,3 | 27,4 |
| 2. Денежные средства и прочие активы, в.т.ч. тыс. грн. | 55,6 | 73,5 | 17,9 | 32,2 |
| 2.1. Денежные средства, тыс. грн. | 50,7 | 62,5 | 11,8 | 23,3 |
| 2.2. КЦБ, тыс. грн. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.3. Расчеты с дебиторами, тыс. грн. | 61,9 | 91,6 | 29,7 | 48,0 |
| 3. Текущие обязательства, тыс. грн. | 262,3 | 635,3 | 373 | 142,2 |
| 4. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,193 | 0,098 | -0,095 | -49,2 |
| 5. Коэффициент ликвидности баланса | 0,448 | 0,26 | -0,188 | -42,0 |
| 6. Коэффициент общей ликвидности | 0,909 | 0,478 | -0,431 | -47,4 |
| 7. Рабочий капитал, тыс. грн | -23,8 | -331,5 | -307,7 | 1292,9 |
| 8. Коэффициент ликвидности рабочего капитала | -0,091 | -0,522 | -0,431 | 473,6 |
Таблица 3. Анализ показателей ликвидности за 2020-2021 годы
| Показатели | На 01.01.20 г. | На 01.01.21 г. | Отклонение | |
| Абсол. | В % | |||
| 1. Текущие активы, тыс. грн. | 303,8 | 187,8 | -116,0 | -38,2 |
| 2. Денежные средства и прочие активы, в.т.ч. тыс. грн. | 73,5 | 31,1 | -42,4 | -57,7 |
| 2.1. Денежные средства, тыс. грн. | 62,5 | 27,9 | -34,6 | -55,4 |
| 2.2. КЦБ, тыс. грн. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.3. Расчеты с дебиторами, тыс. грн. | 91,6 | 78,1 | -13,5 | -14,7 |
| 3. Текущие обязательства, тыс. грн. | 635,3 | 500,6 | -134,7 | -21,2 |
| 4. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,098 | 0,056 | -0,042 | -42,9 |
| 5. Коэффициент ликвидности баланса | 0,26 | 0,218 | -0,042 | -16,2 |
| 6. Коэффициент общей ликвидности | 0,478 | 0,375 | -0,103 | -21,5 |
| 7. Рабочий капитал, тыс. грн | -331,5 | -312,8 | 18,7 | -5,6 |
| 8. Коэффициент ликвидности рабочего капитала | -0,522 | -0,625 | -0,103 | 19,7 |
Таблица 4. Анализ показателей маневренности за 2019-2020 годы
| ПОКАЗАТЕЛИ | На 01.01.19 г. | На 01.01.20 г. | Отклонение | |
| Абсол. | % | |||
| 1. Текущие активы, тыс. грн. | 238,5 | 303,8 | 65,3 | 27,4 |
| 2. Товарные запасы, тыс. грн. | 121 | 138,7 | 17,7 | 14,6 |
| 3. Рабочий капитал, тыс. грн. | -23,8 | -331,5 | -307,7 | 1292,9 |
| 4. Источники собственных средств, тыс. грн. | 770,6 | 774,8 | 4,2 | 0,5 |
| 5. Собственные оборотные средства, тыс. грн. | -20,3 | -327,9 | -307,6 | 1515,3 |
| 6. Коэффициент маневрен-ности текущих активов | 0,309 | 0,392 | 0,083 | 26,7 |
| 7. Коэффициент маневренности оборотных средств | -0,026 | -0,423 | -0,397 | 1506,5 |
| 8. Коэффициент маневренности рабочего капитала | -0,197 | -2,390 | -2,193 | 1115,1 |
Таблица 5. Анализ показателей маневренности за 2020-2021 годы
| ПОКАЗАТЕЛИ | На 01.01.20 г. | На 01.01.21 г. | Отклонение | |
| Абсол. | % | |||
| 1. Текущие активы, тыс. грн. | 303,8 | 187,8 | -116 | -38,2 |
| 2. Товарные запасы, тыс. грн. | 138,7 | 78,6 | -60,1 | -43,3 |
| 3. Рабочий капитал, тыс. грн. | -331,5 | -312,8 | 18,7 | -5,6 |
| 4. Источники собственных средств, тыс. грн. | 774,8 | 779,9 | 5,1 | 0,7 |
| 5. Собственные оборотные средства, тыс. грн. | -327,9 | -308 | 19,9 | -6,1 |
| 6. Коэффициент маневрен-ности текущих активов | 0,392 | 0,241 | -0,151 | -38,6 |
| 7. Коэффициент маневренности оборотных средств | -0,423 | -0,395 | 0,028 | -6,7 |
| 8. Коэффициент маневренности рабочего капитала | -2,390 | -3,980 | -1,590 | 66,5 |
Таблица 6. - Анализ финансовой устойчивости в 2019-2020 годах
| | ПОКАЗАТЕЛИ | На 01.01.19 г тыс. грн | На 01.01.20 г тыс. грн. | Отклон. (+, -) | |
| Абсол. тыс.грн. | % | ||||
| 1 | Источники собственных средств | 770,6 | 774,8 | 4,2 | 0,5 |
| 2 | Основные средства и внеоборотные активы | 790,9 | 1102,7 | 311,8 | 39,4 |
| 3 | Наличие собственных источников формирования запасов и затрат | -20,3 | -327,9 | -307,6 | 1515,3 |
| 4 | Долгосрочные кредиты и заемные средства | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5 | Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат | -20,3 | -327,9 | -307,6 | 1515,3 |
| 6 | Краткосрочные кредиты и заемные средства | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 7 | Общая величина источников формирования запасов и затрат | -20,3 | -327,9 | -307,6 | 1515,3 |
| 8 | Общая величина запасов и затрат | 121,0 | 138,7 | 17,7 | 14,6 |
| 9 | Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | -141,3 | -466,6 | -325,3 | 230,2 |
| 10 | Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат | -141,3 | -466,6 | -325,3 | 230,2 |
| 11 | Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов и затрат | -141,3 | -466,6 | -325,3 | 230,2 |
| 12 | Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации | 0; 0; 0 | 0; 0; 0 | | |
Таблица 7. - Анализ финансовой устойчивости в 2021 году
| | ПОКАЗАТЕЛИ | На 01.01.20 г тыс. грн | На 01.01.21 г тыс. грн. | Отклон. (+, -) | |
| Абсол. тыс.грн. | % | ||||
| 1 | Источники собственных средств | 774,8 | 779,9 | 5,1 | 0,7 |
| 2 | Основные средства и внеоборотные активы | 1102,7 | 1087,9 | -14,8 | -1,3 |
| 3 | Наличие собственных источников формирования запасов и затрат | -327,9 | -308,0 | 19,9 | -6,1 |
| 4 | Долгосрочные кредиты и заемные средства | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5 | Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат | -327,9 | -308,0 | 19,9 | -6,1 |
| 6 | Краткосрочные кредиты и заемные средства | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 7 | Общая величина источников формирования запасов и затрат | -327,9 | -308,0 | 19,9 | -6,1 |
| 8 | Общая величина запасов и затрат | 138,7 | 78,6 | -60,1 | -43,3 |
| 9 | Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | -466,6 | -386,6 | 80,0 | -17,1 |
| 10 | Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат | -466,6 | -386,6 | 80,0 | -17,1 |
| 11 | Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов и затрат | -466,6 | -386,6 | 80,0 | -17,1 |
| 12 | Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации | 0; 0; 0 | 0; 0; 0 | | |