ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 109
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
, реализовывать необходимые мероприятия, направленные на информирование населения.
В ООО «Белый слон» действует функциональная организационная структура, представлена на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 – Организационная структура ООО «Белый слон»
По видам деятельности ООО «Белый слон» делится на следующие отделы: отдел выездного туризма; отдел внутреннего туризма; курьерский отдел; финансовый отдел (бухгалтерия); обслуживающий персонал.
Важными характеристиками деятельности компании являются:
– комплексное обслуживание туриста (от помощи в выборе тура до оформления всех документов);
– бронирование тура в присутствии туриста в режиме реального времени;
– обеспечение туриста всей необходимой информацией, в том числе о правилах поведения и традициях страны.
ООО «Белый слон» имеет все необходимые для осуществления коммерческой деятельности на территории РФ документы: Федеральный сертификат Соответствия, Российская Туристическая лицензия.
Рассмотрим основные показатели, характеризующие экономическую деятельность ООО «Белый слон» за отчетный период (2017-2019 гг.). Данные
оформим в виде следующей таблицы 2.1
Таблица 2.1 – Основные финансово-экономические показатели «Белый слон» за 2017-2019 гг.
Динамика основных показателей представленных в данной таблице свидетельствует об их тенденции к увеличению. Выручка от реализации за рассматриваемый период показала положительную динамику, увеличившись к 2016 году на 24952 тыс. руб. или 149,1%. Вследствие увеличения выручки увеличилась и себестоимость в абсолютном выражении на 13474 тыс. руб. (131,9 %). Рентабельность продукции увеличилась на 13,3 % и составила в отчетном году 36,1 %, однако все перечисленные показали предыдущих периодов говорят об обратном.
Затраты на 1 руб. продукции уменьшились незначительно за рассматриваемый период на 0,1 коп. и составили в 2016 г. – 87,9 коп. Показатель прибыли от продаж также увеличился за рассматриваемый период на 10478 тыс. руб. (208,8 %), в связи, с чем и рентабельность продаж показала увеличение на 7,6 %.
Следует отметить, что к 2016 г. произошло увеличение остаточной стоимости основных средств на 12438 тыс. руб. в натуральном выражении. Коэффициент оборачиваемости основных фондов (фондоотдача) также показал положительную динамику, увеличившись на 0,18.
Таким образом, анализ основных организационно-экономических характеристик предприятия выявил, что ООО «Белый слон» функционирует на высококонкурентном и очень динамичном рынке туристических услуг. При рассмотрении основных показателей экономической деятельности можно сделать выводы, что большинство показателей имеют тенденцию к увеличению, это связано с удорожанием продукции в условиях инфляции, а также расширением спектра предлагаемых товаров и услуг.
2.2. Анализ собственного капитала и оценка эффективности управления
В процессе анализа структуры капиталао особое внимание следует уделить анализу показателей, характеризующих рыночную стимости организации. Они дают представление о степени зависимости организации от его кредиторов и займодавцев.
Рассмотрим динамику собственного капитала ООО «Белый слон» и оформим в таблицу 2.2.
Таблица 2.2 –Динамика собственного капитала ООО «Белый слон» за 2014-2016 гг.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала:
КОск 2014 = 75793/99802 = 0,76
КОск 2015= 50841/106207 = 0,48
КОск 2016 = 75793/126943 = 0,60
Период оборота собственного капитала:
ПОск 2014 = 360/0,76 = 473,7 дн.
ПОск 2015 = 360 / 0,48 = 750 дн.
ПОск 2016 = 360 / 0,60 = 600 дн.
На основе данных таблицы 2.2 видно, что общая сумма собственного капитала увеличивалась на всем протяжении рассматриваемого периода, так в 2015 году и в 2016 году по сравнению с предыдущими периодами собственный каритал увеличился в абсолютном выражении на 6405 тыс. руб. и 20736 тыс. руб. соответственно. Уставной капитал не показател динамики и остался на преднем уровне, добавочный капитал в 2015 году по сравнению с 2014 годом уменьшился на 1795 тыс. руб., в 2016 году по сравнению с 2015 годом уменьшился на 541 тыс. руб. и составил 35829 тыс. руб.
Нераспределенная прибыль предприятия показала положительную динамику, увеличившись в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 8200 тыс. руб., в 2016 г. на 21277 тыс. руб. по сравнению с 2015 г. Таким образом, собственный капитал показал положительную динамику, за счет роста нераспределнной прибыли. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показал в 2015 году по сравнению с 2014 годом отрицательную динамику, однако в 2016 году по сравнению с 2015 годом показал положительную динамику, соответственно длительность его оборота уменьшилась в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 150 дней, что является положительной тенденцией.
Для того, чтобы определить эффективность использования собственного капитала, для начала проанализируем относительные показатели финансовой устойчивости и для определения качества собственного капитала воспользуемся коэффициентами.
Коэффициент задолженности (k3):
За 2014 г.
За 2015 г.
За 2016 г.
Коэффициент долга (kд):
За 2014 г.
За 2015 г.
За 2016 г.
Коэффициент автономии (ka):
За 2014 г.
ka = 1-0,22 = 0,78
За 2015 г.
ka = 1-0,21 =0,79
За 2016 г.
ka
= 1-0,22 = 0,78
Коэффициент финансовой устойчивости (kф.у.):
За 2014 г.
За 2015 г.
За 2016 г.
Коэффициент постоянного актива (kп.а.):
За 2014 г.
За 2015 г.
За 2016 г.
Коэффициент маневренности собственного капитала (kум.к.):
За 2014 г.
kvм.к. = 1-0,61 = 0,39
За 2015 г.
kvм.к. = 1- 0,56 = 0,44
За 2016 г.
kvм.к. = 1-0,54 = 0,46
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (kобесп):
За 2014 г.
За 2015 г.
За 2016 г.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (kф.н.):
За 2014 г.
За 2015 г.
За 2016 г.
Сведем полученные результаты расчетов в таблицу 2.3 и проведем анализ.
Таблица 2.3 – Показатели финансовой устойчивости ООО «Белый слон» за 2014-2016 гг.
Как показывают расчеты, за рассматриваемый период все показатели финансовой устойчивости находятся в пределах нормативных значений, таким образом, положение предприятия удовлетворительное. В течение рассматриваемого периода показатели демонстрировали как положительную, так и отрицательную динамику, но концу рассматриваемого периода положение несколько выправляется. Все это говорит о том, что финансовая устойчивость предприятия постепенно возрастает.
Одним из важных факторов эффективности использования капитала предприятия является соотношение запасов и величин собственных и заемных источников их формирования.
Функционирующий капитал (ФК):
За 2014 г.
ФК = -17211+20996 = 3785
За 2015 г.
ФК = -6063+16050 = 9987
За 2016 г.
ФК = 2603+24568 = 27171
Общая величина источников (ВИ):
За 2014 г.
ВИ = 3585
За 2015 г.
ВИ = 9987+1500 = 11487
За 2016 г.
ВИ = 27171+500 = 27671
Излишек(+) или недостаток (-) собственных оборотных
средств (±ФС):
За 2014 г.
±ФС = -17211-45149 = -62360
За 2015 г.
±ФС = -6063-51416 = -57479
За 2016 г.
±ФС = 2603-55778 = -53175
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (± Фт):
За 2014 г.
±ФТ = 3785-45149 = -41364
За 2015 г.
±ФТ = 9987-51416 = -41429
За 2016 г.
±ФТ = 27171-55778 = -28607
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов (±Ф°):
За 2014 г.
±Ф° = 3585-45149 = -45111
За 2015 г.
±Ф° = 11487-51416 = -39929
За 2016 г.
±Ф° = 27671-55778 = -28107.
Для характеристики оценки обеспеченности запасов и затрат составим таблицу 2.4.
Таблица 2.4 – Оценка обеспеченности запасов и затрат ООО «Белый слон» источниками формирования за 2014-2016 гг.
В ООО «Белый слон» действует функциональная организационная структура, представлена на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 – Организационная структура ООО «Белый слон»
По видам деятельности ООО «Белый слон» делится на следующие отделы: отдел выездного туризма; отдел внутреннего туризма; курьерский отдел; финансовый отдел (бухгалтерия); обслуживающий персонал.
Важными характеристиками деятельности компании являются:
– комплексное обслуживание туриста (от помощи в выборе тура до оформления всех документов);
– бронирование тура в присутствии туриста в режиме реального времени;
– обеспечение туриста всей необходимой информацией, в том числе о правилах поведения и традициях страны.
ООО «Белый слон» имеет все необходимые для осуществления коммерческой деятельности на территории РФ документы: Федеральный сертификат Соответствия, Российская Туристическая лицензия.
Рассмотрим основные показатели, характеризующие экономическую деятельность ООО «Белый слон» за отчетный период (2017-2019 гг.). Данные
оформим в виде следующей таблицы 2.1
Таблица 2.1 – Основные финансово-экономические показатели «Белый слон» за 2017-2019 гг.
| Показатели | Значение | Изменения | ||||||
| 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | Абс,(+,–) | Темп роста, % | ||||
| 2015 к 2014 | 2016 к 2015 | 2015 к 2014 | 2016 к 2015 | |||||
| 1.Выручка, тыс. руб. | 52426 | 50841 | 75793 | -1585 | 24952 | 97,0 | 149,1 | |
| 2.Себестоимостьпродукции, тыс. руб. | 39153 | 42212 | 55686 | 3059 | 13474 | 107,8 | 131,9 | |
| 3.Затраты на 1 руб. продукции, коп. (п.2/п.1) | 0,74 | 0,83 | 0,73 | 0,09 | -0,1 | 112,2 | 87,9 | |
| 4.Прибыль от продаж, тыс. руб. | 13273 | 9629 | 20107 | -3644 | 10478 | 72,5 | 208,8 | |
| 5.Стоимость ОС тыс. руб. | 78800 | 75740 | 88178 | -3060 | 12438 | 96,1 | 116,4 | |
| 6.Фондоотдача, руб. (п.1/п.5) | 0,67 | 0,67 | 0,85 | 0,0 | 0,18 | 100,0 | 126,8 | |
| 7.Рентабельность продукции, % (п.4\п.2) | 33,9 | 22,8 | 36,1 | -11,1 | 13,3 | 67,3 | 158,3 | |
| 8.Рентабельность продаж, % (п.4\п.1) | 25,3 | 18,9 | 26,5 | -6,4 | 7,6 | 74,7 | 140,2 | |
Динамика основных показателей представленных в данной таблице свидетельствует об их тенденции к увеличению. Выручка от реализации за рассматриваемый период показала положительную динамику, увеличившись к 2016 году на 24952 тыс. руб. или 149,1%. Вследствие увеличения выручки увеличилась и себестоимость в абсолютном выражении на 13474 тыс. руб. (131,9 %). Рентабельность продукции увеличилась на 13,3 % и составила в отчетном году 36,1 %, однако все перечисленные показали предыдущих периодов говорят об обратном.
Затраты на 1 руб. продукции уменьшились незначительно за рассматриваемый период на 0,1 коп. и составили в 2016 г. – 87,9 коп. Показатель прибыли от продаж также увеличился за рассматриваемый период на 10478 тыс. руб. (208,8 %), в связи, с чем и рентабельность продаж показала увеличение на 7,6 %.
Следует отметить, что к 2016 г. произошло увеличение остаточной стоимости основных средств на 12438 тыс. руб. в натуральном выражении. Коэффициент оборачиваемости основных фондов (фондоотдача) также показал положительную динамику, увеличившись на 0,18.
Таким образом, анализ основных организационно-экономических характеристик предприятия выявил, что ООО «Белый слон» функционирует на высококонкурентном и очень динамичном рынке туристических услуг. При рассмотрении основных показателей экономической деятельности можно сделать выводы, что большинство показателей имеют тенденцию к увеличению, это связано с удорожанием продукции в условиях инфляции, а также расширением спектра предлагаемых товаров и услуг.
2.2. Анализ собственного капитала и оценка эффективности управления
В процессе анализа структуры капиталао особое внимание следует уделить анализу показателей, характеризующих рыночную стимости организации. Они дают представление о степени зависимости организации от его кредиторов и займодавцев.
Рассмотрим динамику собственного капитала ООО «Белый слон» и оформим в таблицу 2.2.
Таблица 2.2 –Динамика собственного капитала ООО «Белый слон» за 2014-2016 гг.
| Показатели | Значение, тыс. руб. | Изменения | |||||
| 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | Абс, (+, –) | Темп роста, % | |||
| 2015 к 2014 | 2016 к 2015 | 2015 к 2014 | 2016 к 2015 | ||||
| Уставный капитал, тыс. руб. | 48 | 48 | 48 | 0,0 | 0,0 | 100,0 | 100,0 |
| Добавочный капитал, тыс. руб. | 38165 | 36370 | 35829 | -1795 | -541 | 95,3 | 98,5 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года, тыс. руб. | 61589 | 69789 | 91066 | 8200 | 21277 | 113,3 | 130,5 |
| Итого собственного капитала | 99802 | 106207 | 126943 | 6405 | 20736 | 106,4 | 119,5 |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала:
КОск 2014 = 75793/99802 = 0,76
КОск 2015= 50841/106207 = 0,48
КОск 2016 = 75793/126943 = 0,60
Период оборота собственного капитала:
ПОск 2014 = 360/0,76 = 473,7 дн.
ПОск 2015 = 360 / 0,48 = 750 дн.
ПОск 2016 = 360 / 0,60 = 600 дн.
На основе данных таблицы 2.2 видно, что общая сумма собственного капитала увеличивалась на всем протяжении рассматриваемого периода, так в 2015 году и в 2016 году по сравнению с предыдущими периодами собственный каритал увеличился в абсолютном выражении на 6405 тыс. руб. и 20736 тыс. руб. соответственно. Уставной капитал не показател динамики и остался на преднем уровне, добавочный капитал в 2015 году по сравнению с 2014 годом уменьшился на 1795 тыс. руб., в 2016 году по сравнению с 2015 годом уменьшился на 541 тыс. руб. и составил 35829 тыс. руб.
Нераспределенная прибыль предприятия показала положительную динамику, увеличившись в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 8200 тыс. руб., в 2016 г. на 21277 тыс. руб. по сравнению с 2015 г. Таким образом, собственный капитал показал положительную динамику, за счет роста нераспределнной прибыли. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показал в 2015 году по сравнению с 2014 годом отрицательную динамику, однако в 2016 году по сравнению с 2015 годом показал положительную динамику, соответственно длительность его оборота уменьшилась в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 150 дней, что является положительной тенденцией.
Для того, чтобы определить эффективность использования собственного капитала, для начала проанализируем относительные показатели финансовой устойчивости и для определения качества собственного капитала воспользуемся коэффициентами.
Коэффициент задолженности (k3):
За 2014 г.
За 2015 г.
За 2016 г.
Коэффициент долга (kд):
За 2014 г.
За 2015 г.
За 2016 г.
Коэффициент автономии (ka):
За 2014 г.
ka = 1-0,22 = 0,78
За 2015 г.
ka = 1-0,21 =0,79
За 2016 г.
ka
= 1-0,22 = 0,78
Коэффициент финансовой устойчивости (kф.у.):
За 2014 г.
За 2015 г.
За 2016 г.
Коэффициент постоянного актива (kп.а.):
За 2014 г.
За 2015 г.
За 2016 г.
Коэффициент маневренности собственного капитала (kум.к.):
За 2014 г.
kvм.к. = 1-0,61 = 0,39
За 2015 г.
kvм.к. = 1- 0,56 = 0,44
За 2016 г.
kvм.к. = 1-0,54 = 0,46
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (kобесп):
За 2014 г.
За 2015 г.
За 2016 г.
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (kф.н.):
За 2014 г.
За 2015 г.
За 2016 г.
Сведем полученные результаты расчетов в таблицу 2.3 и проведем анализ.
Таблица 2.3 – Показатели финансовой устойчивости ООО «Белый слон» за 2014-2016 гг.
| Показатели | Рекомендуемое значение | Значение | Изменения | |||||||||||
| 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | Абс, (+, –) | Темп роста, % | ||||||||||
| 2015 к 2014 | 2016 к 2015 | 2015 к 2014 | 2016 к 2015 | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||||||
| Коэффициент задолженности (k3) | ≤0,7 | 0,28 | 0,26 | 0,27 | -0,02 | 0,01 | 92,8 | 103,8 | ||||||
| Коэффициент долга (kд) | ≤0,4-0,6 | 0,22 | 0,21 | 0,22 | -0,01 | 0,01 | 95,4 | 104,8 | ||||||
| Коэффициент автономии (ka) | ≥0,5 | 0,78 | 0,79 | 0,78 | 0,01 | -0,01 | 101,2 | 98,7 | ||||||
| Коэффициент финансовой устойчивости (kф.у.) | >0,7 | 1,39 | 1,35 | 1,32 | -0,04 | -0,03 | 103,8 | 97,7 | ||||||
| Коэффициент постоянного актива (kп.а.) | ≤1 | 0,61 | 0,56 | 0,54 | -0,05 | -0,02 | 91,8 | 96,4 | ||||||
| Коэффициент маневренности собственного капитала (kvм.к.) | 0,2-0,5 | 0,39 | 0,44 | 0,46 | 0,05 | 0,02 | 112,8 | 104,5 | ||||||
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (kобесп) | ≥0,1 | 0,42 | 0,51 | 0,52 | 0,09 | 0,01 | 121,4 | 102,0 | ||||||
| Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (kф.н.) | ≥1 | 0,46 | 0,59 | 0,69 | 0,13 | 0,1 | 128,2 | 117,0 | ||||||
Как показывают расчеты, за рассматриваемый период все показатели финансовой устойчивости находятся в пределах нормативных значений, таким образом, положение предприятия удовлетворительное. В течение рассматриваемого периода показатели демонстрировали как положительную, так и отрицательную динамику, но концу рассматриваемого периода положение несколько выправляется. Все это говорит о том, что финансовая устойчивость предприятия постепенно возрастает.
Одним из важных факторов эффективности использования капитала предприятия является соотношение запасов и величин собственных и заемных источников их формирования.
Функционирующий капитал (ФК):
За 2014 г.
ФК = -17211+20996 = 3785
За 2015 г.
ФК = -6063+16050 = 9987
За 2016 г.
ФК = 2603+24568 = 27171
Общая величина источников (ВИ):
За 2014 г.
ВИ = 3585
За 2015 г.
ВИ = 9987+1500 = 11487
За 2016 г.
ВИ = 27171+500 = 27671
Излишек(+) или недостаток (-) собственных оборотных
средств (±ФС):
За 2014 г.
±ФС = -17211-45149 = -62360
За 2015 г.
±ФС = -6063-51416 = -57479
За 2016 г.
±ФС = 2603-55778 = -53175
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (± Фт):
За 2014 г.
±ФТ = 3785-45149 = -41364
За 2015 г.
±ФТ = 9987-51416 = -41429
За 2016 г.
±ФТ = 27171-55778 = -28607
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов (±Ф°):
За 2014 г.
±Ф° = 3585-45149 = -45111
За 2015 г.
±Ф° = 11487-51416 = -39929
За 2016 г.
±Ф° = 27671-55778 = -28107.
Для характеристики оценки обеспеченности запасов и затрат составим таблицу 2.4.
Таблица 2.4 – Оценка обеспеченности запасов и затрат ООО «Белый слон» источниками формирования за 2014-2016 гг.
| Показатели | Значение, тыс. руб. | Изменения | ||||||
| 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | Абс, (+, –) | Темп роста, % | ||||
| 2015 к 2014 | 2016 к 2015 | 2015 к 2014 | 2016 к 2015 | |||||
| Общая величина запасов | 45149 | 51416 | 55778 | 6267 | 4362 | 113,8 | 108,4 | |
| Наличие собственных оборотных средств (СОС) | -17211 | -6063 | 2603 | 11148 | 8666 | 35,2 | 42,9 | |
| Функционирующий капитал (КФ) | 3785 | 9987 | 27171 | 6202 | 17184 | 263,8 | 272,0 | |
| Общая величина источников (ВИ) | 3585 | 11487 | 27671 | 7902 | 16184 | 320,4 | 240,8 | |
| Излишек (недостаток) собственных оборотных средств | -62360 | -57479 | -53175 | 4881 | 4304 | 108,5 | 108,0 | |
| Излишек (недостаток) долгосрочных источников | -41364 | -41429 | -28607 | -65 | 12822 | 99,8 | 144,8 | |
| Излишек (недостаток) всего источников | -45111 | -39929 | -28107 | -5158 | 11822 | 89,7 | 142,0 | |
| Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S(Ф) = [S(± Фс); S(± Фт),S(± Ф°)] | Неустойчивое состояние | Неустойчивое состояние | Нормальная независимость | - | - | - | | |