Файл: 1 организационноэкономическая характеристика администрации города болотное 5.docx
Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 281
Скачиваний: 5
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА БОЛОТНОЕ
2 СОСТАВ И СТРУКТУРА ДОХОДОВ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
3 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
4 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ муниципального образования
, 2 предприятия бытового обслуживания, 2 крестьянско-фермерских хозяйства. В инфраструктуре поседения имеются дошкольное и образовательное учреждения, действуют 3 больницы и 3 учреждения культурно-досугового типа. Анализ динамики экономических показателей деятельности Администрация города Болотное за 2016-2017 годы за 2016-2017 годы показал, что наблюдается значительное снижение доходов администрации и объема освоенных бюджетных средств в 2017 году, что связано со снижением объемов предстоящих работ. Но это не может служить отрицательным фактором, так как расходные обязательства планируются в соответствии с объемами предстоящих работ как в целях развития национальной экономики сельского поселения, так и в целях развития жилищно-коммунального хозяйства и не всегда зависят от администрации сельского поселения. Снижение объема освоенных бюджетных средств привело к снижению производительности труда работающих в администрации. Тем не менее среднегодовая и среднемесячная заработная плата работающих в администрации поседения увеличилась.
Формирование доходной части бюджета Администрация города Болотное осуществлялось в соответствии с федеральными законами об общих принципах организации местного самоуправления, законодательных и исполнительных органов государственной власти (№ 131-ФЗ от 06.10.2003г., № 184-ФЗ от 06.10.1999г.).
В соответствии с общими принципами организации местного самоуправления, законодательных и исполнительных органов государственной власти, доходы бюджета Администрация города Болотное складываются из собственных доходов в составе налоговых и неналоговых доходов и привлеченных доходов в составе безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на выравнивание бюджетной обеспеченности, межбюджетных субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов и прочих безвозмездных поступлений в бюджеты сельских поселений.
На первоначальном этапе рассмотрим динамику и структуру общих доходов бюджета Администрация города Болотное за 2016-2017 годы в составе собственных доходов и безвозмездных поступлений по данным таблицы 5.
Таблица 5 – Динамика и структура собственных доходов и безвозмездных поступлений в бюджет Администрация города Болотное за 2016-2017 годы
Как свидетельствуют данные таблицы 5 доходы бюджета Администрация города Болотное уменьшились на 12170,1 тыс. руб. (рисунок 2).
При этом собственные доходы бюджета Администрация города Болотное увеличились в 2017 году на 302,6 тыс. руб. или на 5,7%, а безвозмездные поступления снизились на 39,7% или на 12472,8 тыс. руб.
Значительно изменилась и структура доходов, на долю собственных доходов приходится 22,85%, по сравнению с 2016 годом их доля увеличилась на 8,51%. Соответственно, доля безвозмездных поступлений снизилась с 85,53% до 77,15%.
На налоговые доходы в составе доходов бюджета Администрация города Болотное в 2017 году приходится 18,85%, на неналоговые доходы – 2,57%. В составе безвозмездных поступлений основная доля приходится на безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы РФ – 75,40% и только 1,75% на прочие безвозмездные поступления. По сравнению с 2016 годом доля безвозмездных поступлений из других бюджетов бюджетной системы РФ снизилась на 6,65%, а прочих безвозмездных поступлений – на 1,74% или более чем в половину.
Рисунок 2 – Динамика собственных доходов и безвозмездных поступлений в бюджет Администрация города Болотное за 2016-2017 годы, тыс. руб.
Структура собственных доходов и безвозмездных поступлений в бюджет Администрация города Болотное за 2016-2017 годы представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 – Структура собственных доходов и безвозмездных поступлений в бюджет Администрация города Болотное за 2016-2017 годы, %
В таблице 6 представлена динамика собственных доходов в составе налоговых и неналоговых доходов в бюджет Администрация города Болотное за 2016-2017 годы. Расчеты выполнены на основании отчетов об исполнении бюджетов Администрация города Болотное за 2016-2017 годы, представленных в приложении А-В.
Как свидетельствую данные таблицы 6, собственные доходы Администрация города Болотное представлены налоговыми и неналоговыми доходами. В 2017 году наблюдается увеличение собственных доходов Администрация города Болотное на 5,7% или на 302,6 тыс. руб. Увеличение произошло за счет роста поступлений налоговых доходов на 13,6% или на 553,9 тыс. руб., при этом основной рост произошел за счет роста доходов от уплаты акцизов – на 16,0% или на 314,4 тыс. руб. из 553,6 тыс. руб.
Таблица 6 – Динамика и структура собственных доходов в бюджет Администрация города Болотное за 2016-2017 годы
Неналоговые доходы снизились на 251,3 тыс. руб. или на 20,3%, при этом основное снижение произошло за счет снижения доходов от реализации имущества – 234,0 тыс. руб. из 251,3 тыс. руб. Положительным фактором является появление в 2017 году доходов, получаемых в виде арендной платы за землю в размере118,2 тыс. руб., что способствовало росту неналоговых доходов.
Динамика собственных доходов Администрация города Болотное за 2016-2017 годы представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 – Динамика собственных доходов Администрация города Болотное за 2016-2017 годы, тыс. руб.
Структура собственных доходов Администрация города Болотное за 2016-2017 годы представлена на рисунке 5.
Рисунок 5 – Структура собственных доходов Администрация города Болотное за 2016-2017 годы, %
В соответствии с данными рисунка 5, в 2017 году наблюдается изменение структуры собственных доходов в пользу налоговых доходов и снижения неналоговых доходов. В структуре собственных доходов основная доля приходится на налоговые доходы, при этом в 2017 году наблюдается рост доли налоговых доходов с 76,77% до 82,48%, соответственно доля неналоговых доходов снизились с 28,23% до 17,51%.
В составе налоговых доходов наибольшая доля приходится на акцизы, при этом их доля увеличилась в 2017 году с 36,85% до 40,46%, наблюдается также существенный рост доли земельного налога с 26,47% до 28,16%, незначительный рост доли налога на имущество физических лиц, ЕСХН. Также наблюдается незначительное снижение доли прочих налогов в составе НДФЛ и госпошлины.
В составе неналоговых доходов основная доля поступлений приходится на доходы от сдачи в аренду имущества, абсолютная величина которых снизилась в 2017 году на 48,5 тыс. руб. или на 9,5% и от доходов от реализации прочего имущества, которые снизились более существенно – на 234, 0тыс. руб. или в 52,0%. Наблюдается также снижение доходов от продажи земельных участков на 1740 тыс. руб. и снижение полученных штрафов на 60,0 тыс. руб. По отдельным видам неналоговых доходов наблюдается появление доходов, получаемых в виде арендной платы за землю на сумму 118,2 тыс. руб. и прочих неналоговых доходов бюджетов сельских поселений на сумму 101,7 тыс. руб.
Как свидетельствуют данные таблицы 6, структура неналоговых доходов существенно изменилась за счет снижения доли доходов от продажи земельных участков, доходов от реализации иного имущества и штрафов, при этом в составе неналоговых доходов
наблюдается рост доли доходов от оказания платных, от сдачи в аренду земельных участков и прочих неналоговых доходов бюджетов сельских поселений.
На следующем этапе проанализируем динамику и структуру безвозмездных поступлений в бюджет Администрация города Болотное за 2016-2017 годы по данным таблицы 7.
Динамика безвозмездных поступлений в бюджет Администрация города Болотное в 2017 году является отрицательной.
Таблица 7 – Динамика и структура безвозмездных поступлений в бюджет Администрация города Болотное за 2016-2017 годы
2 СОСТАВ И СТРУКТУРА ДОХОДОВ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Формирование доходной части бюджета Администрация города Болотное осуществлялось в соответствии с федеральными законами об общих принципах организации местного самоуправления, законодательных и исполнительных органов государственной власти (№ 131-ФЗ от 06.10.2003г., № 184-ФЗ от 06.10.1999г.).
В соответствии с общими принципами организации местного самоуправления, законодательных и исполнительных органов государственной власти, доходы бюджета Администрация города Болотное складываются из собственных доходов в составе налоговых и неналоговых доходов и привлеченных доходов в составе безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на выравнивание бюджетной обеспеченности, межбюджетных субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов и прочих безвозмездных поступлений в бюджеты сельских поселений.
На первоначальном этапе рассмотрим динамику и структуру общих доходов бюджета Администрация города Болотное за 2016-2017 годы в составе собственных доходов и безвозмездных поступлений по данным таблицы 5.
Таблица 5 – Динамика и структура собственных доходов и безвозмездных поступлений в бюджет Администрация города Болотное за 2016-2017 годы
| Наименование показателя | Исполнение бюджета, тыс. руб. | Структура бюджета, % | Изменение (+/-) | Темп роста, % | ||||
| 2016 год | 2017 год | 2016 год | 2017 год | |||||
| Доходы бюджета - всего | 36760,3 | 24590,2 | 100 | 100 | -12170,1 | 66,9 | ||
| в т. ч. собственные доходы | 5315,7 | 5618,3 | 14,46 | 22,85 | 302,6 | 105,7 | ||
| из них налоговые доходы | 4080,7 | 4634,6 | 11,10 | 18,85 | 553,9 | 113,6 | ||
| неналоговые доходы | 1235,0 | 983,7 | 3,36 | 4,00 | -251,3 | 79,7 | ||
| безвозмездные поступления | 31444,6 | 18971,9 | 85,54 | 77,15 | -12472,8 | 60,3 | ||
| из них безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы РФ | 30162,1 | 18541,9 | 82,05 | 75,40 | -11620,2 | 61,5 | ||
| прочие безвозмездные поступления | 1282,5 | 430,0 | 3,49 | 1,75 | -852,5 | 33,5 | ||
Как свидетельствуют данные таблицы 5 доходы бюджета Администрация города Болотное уменьшились на 12170,1 тыс. руб. (рисунок 2).
При этом собственные доходы бюджета Администрация города Болотное увеличились в 2017 году на 302,6 тыс. руб. или на 5,7%, а безвозмездные поступления снизились на 39,7% или на 12472,8 тыс. руб.
Значительно изменилась и структура доходов, на долю собственных доходов приходится 22,85%, по сравнению с 2016 годом их доля увеличилась на 8,51%. Соответственно, доля безвозмездных поступлений снизилась с 85,53% до 77,15%.
На налоговые доходы в составе доходов бюджета Администрация города Болотное в 2017 году приходится 18,85%, на неналоговые доходы – 2,57%. В составе безвозмездных поступлений основная доля приходится на безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы РФ – 75,40% и только 1,75% на прочие безвозмездные поступления. По сравнению с 2016 годом доля безвозмездных поступлений из других бюджетов бюджетной системы РФ снизилась на 6,65%, а прочих безвозмездных поступлений – на 1,74% или более чем в половину.
Рисунок 2 – Динамика собственных доходов и безвозмездных поступлений в бюджет Администрация города Болотное за 2016-2017 годы, тыс. руб.
Структура собственных доходов и безвозмездных поступлений в бюджет Администрация города Болотное за 2016-2017 годы представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 – Структура собственных доходов и безвозмездных поступлений в бюджет Администрация города Болотное за 2016-2017 годы, %
В таблице 6 представлена динамика собственных доходов в составе налоговых и неналоговых доходов в бюджет Администрация города Болотное за 2016-2017 годы. Расчеты выполнены на основании отчетов об исполнении бюджетов Администрация города Болотное за 2016-2017 годы, представленных в приложении А-В.
Как свидетельствую данные таблицы 6, собственные доходы Администрация города Болотное представлены налоговыми и неналоговыми доходами. В 2017 году наблюдается увеличение собственных доходов Администрация города Болотное на 5,7% или на 302,6 тыс. руб. Увеличение произошло за счет роста поступлений налоговых доходов на 13,6% или на 553,9 тыс. руб., при этом основной рост произошел за счет роста доходов от уплаты акцизов – на 16,0% или на 314,4 тыс. руб. из 553,6 тыс. руб.
Таблица 6 – Динамика и структура собственных доходов в бюджет Администрация города Болотное за 2016-2017 годы
| Наименование показателя | Собственные доходы, тыс. руб. | Структура собственных доходов, % | Изменение (+/-) | Темп роста, % | |||
| 2016 | 2017 | 2016 | 2017 | ||||
| Собственные доходы, всего | 5315,7 | 5618,3 | 100,00 | 100,00 | 302,6 | 105,7 | |
| из них налоговые доходы | 4080,7 | 4634,6 | 76,77 | 82,49 | 553,9 | 113,6 | |
| в т.ч. НДФЛ | 613,3 | 631,7 | 11,54 | 11,24 | 18,4 | 103,0 | |
| доходы от уплаты акцизов | 1958,9 | 2273,3 | 36,85 | 40,46 | 314,4 | 116,0 | |
| ЕСХН | 9,1 | 46,6 | 0,17 | 0,83 | 37,5 | 512,6 | |
| налог на имущество физических лиц | 85,6 | 98,6 | 1,61 | 1,75 | 12,9 | 115,1 | |
| земельный налог | 1407,0 | 1581,8 | 26,47 | 28,16 | 174,8 | 112,4 | |
| государственная пошлина | 6,7 | 2,6 | 0,13 | 0,05 | -4,1 | 38,8 | |
| неналоговые доходы | 1235,0 | 983,7 | 23,23 | 17,51 | -251,3 | 79,7 | |
| в т.ч. доходы, получаемые в виде арендной платы за землю | 0,0 | 118,2 | 0,00 | 2,10 | 118,2 | - | |
| доходы от сдачи в аренду имущества | 509,0 | 460,5 | 9,58 | 8,20 | -48,5 | 90,5 | |
| прочие доходы от оказания платных услуг (работ) | 39,7 | 85,1 | 0,75 | 1,51 | 45,4 | 214,2 | |
| доходы от реализации иного имущества | 450,2 | 216,2 | 8,47 | 3,85 | -234,0 | 48,0 | |
| доходы от продажи земельных участков | 174,0 | 0,0 | 3,27 | 0,00 | -174,0 | 0,0 | |
| денежные взыскания (штрафы) | 62,0 | 2,0 | 1,17 | 0,04 | -60,0 | 3,2 | |
| прочие неналоговые доходы бюджетов сельских поселений | 0,0 | 101,7 | 0,00 | 1,81 | 101,7 | - | |
Неналоговые доходы снизились на 251,3 тыс. руб. или на 20,3%, при этом основное снижение произошло за счет снижения доходов от реализации имущества – 234,0 тыс. руб. из 251,3 тыс. руб. Положительным фактором является появление в 2017 году доходов, получаемых в виде арендной платы за землю в размере118,2 тыс. руб., что способствовало росту неналоговых доходов.
Динамика собственных доходов Администрация города Болотное за 2016-2017 годы представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 – Динамика собственных доходов Администрация города Болотное за 2016-2017 годы, тыс. руб.
Структура собственных доходов Администрация города Болотное за 2016-2017 годы представлена на рисунке 5.
Рисунок 5 – Структура собственных доходов Администрация города Болотное за 2016-2017 годы, %
В соответствии с данными рисунка 5, в 2017 году наблюдается изменение структуры собственных доходов в пользу налоговых доходов и снижения неналоговых доходов. В структуре собственных доходов основная доля приходится на налоговые доходы, при этом в 2017 году наблюдается рост доли налоговых доходов с 76,77% до 82,48%, соответственно доля неналоговых доходов снизились с 28,23% до 17,51%.
В составе налоговых доходов наибольшая доля приходится на акцизы, при этом их доля увеличилась в 2017 году с 36,85% до 40,46%, наблюдается также существенный рост доли земельного налога с 26,47% до 28,16%, незначительный рост доли налога на имущество физических лиц, ЕСХН. Также наблюдается незначительное снижение доли прочих налогов в составе НДФЛ и госпошлины.
В составе неналоговых доходов основная доля поступлений приходится на доходы от сдачи в аренду имущества, абсолютная величина которых снизилась в 2017 году на 48,5 тыс. руб. или на 9,5% и от доходов от реализации прочего имущества, которые снизились более существенно – на 234, 0тыс. руб. или в 52,0%. Наблюдается также снижение доходов от продажи земельных участков на 1740 тыс. руб. и снижение полученных штрафов на 60,0 тыс. руб. По отдельным видам неналоговых доходов наблюдается появление доходов, получаемых в виде арендной платы за землю на сумму 118,2 тыс. руб. и прочих неналоговых доходов бюджетов сельских поселений на сумму 101,7 тыс. руб.
Как свидетельствуют данные таблицы 6, структура неналоговых доходов существенно изменилась за счет снижения доли доходов от продажи земельных участков, доходов от реализации иного имущества и штрафов, при этом в составе неналоговых доходов
наблюдается рост доли доходов от оказания платных, от сдачи в аренду земельных участков и прочих неналоговых доходов бюджетов сельских поселений.
На следующем этапе проанализируем динамику и структуру безвозмездных поступлений в бюджет Администрация города Болотное за 2016-2017 годы по данным таблицы 7.
Динамика безвозмездных поступлений в бюджет Администрация города Болотное в 2017 году является отрицательной.
Таблица 7 – Динамика и структура безвозмездных поступлений в бюджет Администрация города Болотное за 2016-2017 годы
| Наименование показателя | Безвозмездные поступления, тыс. руб. | Структура безвозмездных поступлений, % | Изменение (+/-) | Темп роста, % | |||||
| 2016 | 2017 | 2016 | 2017 | ||||||
| Безвозмездные поступления | 31444,6 | 18971,9 | 100,00 | 100,00 | -12472,8 | 60,3 | |||
| из них безвозмездные поступления из других бюджетов бюджетной системы РФ | 30162,1 | 18541,9 | 95,92 | 97,73 | -11620,2 | 61,5 | |||
| в т. ч. дотации бюджетам сельских поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности | 8273,7 | 7440,4 | 26,31 | 39,22 | -833,3 | 89,9 | |||
| субсидии бюджетам сельских поселений на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности | 5882,0 | 1835,2 | 18,71 | 9,67 | -4046,8 | 31,2 | |||
| субсидии бюджетам сельских поселений на осуществление дорожной деятельности | 7721,3 | 2980,7 | 24,56 | 15,71 | -4740,6 | 38,6 | |||
| прочие субсидии бюджетам сельских поселений | 3551,1 | 5350,0 | 11,29 | 28,20 | 1798,9 | 150,7 | |||
| субвенции бюджетам сельских поселений на осуществление первичного воинского учета и на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации | 198,9 | 195,9 | 0,63 | 1,03 | -3,1 | 98,5 | |||
| межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений для компенсации дополнительных расходов и прочие межбюджетные трансферты | 4535,1 | 739,7 | 14,42 | 3,90 | -3795,4 | 16,3 | |||
| прочие безвозмездные поступления в бюджеты сельских поселений | 1282,5 | 430,0 | 4,08 | 2,27 | -852,5 | 33,5 | |||