Добавлен: 29.10.2023
Просмотров: 96
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
3) Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, есть ли у компании возможность погасить обязательства за счет денег и краткосрочной дебиторской задолженности, рассчитывается по формуле:
| |  ≥ 0,7 - 0,8 |
4) Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:
| |  ≥ 1 | |
Коэффициент ликвидности меньше единицы либо равен единице: средств недостаточно, чтобы покрыть текущие расходы и обязательства. Организация не способна финансировать бизнес-процессы и рискует обрасти долгами.
Коэффициент от 1 до 1,5 – организация располагает ресурсами до года. Однако финансов для текущей работы недостаточно, и вложения в дальнейшее развитие пока лучше отложить.
Коэффициент более 1,5 – организация может погасить все долги, и у нее останется более половины от суммы обязательств. Это говорит о том, что компания платежеспособна. На этом этапе можно планировать дальнейшее развитие и не бояться кассовых разрывов.
5) Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, насколько достаточно собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости, рассчитывается по формуле:
| |  ≥ 0,1 |
По нормативам полученная цифра должна быть больше или равна 0,1.
Рассчитанные показатели ликвидности представлены в таблице 7.
Таблица 7 – Показатели ликвидности
Вывод к таблице 7: Рассмотрев значения показателей ликвидности можно говорить о нормативном значении коэффициента абсолютной и быстрой ликвидности. Также о нормальной платёжеспособности предприятия исходя из значения общего показателя ликвидности. Вероятно, на предприятии имеются излишки капитала. Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости
6 АНАЛИЗ ОТЧЁТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
Существует два способа, с помощью которых можно проанализировать отчет о финансовых результатах: горизонтальный и вертикальный.
Суть горизонтального анализа заключается в том, чтобы отследить динамику изменения показателей во времени. Для этого рассчитывают абсолютные и относительные отклонения.
В таблице 8 произведен горизонтальный анализ показателей отчета о финансовых результатах предприятия за 2021–2022 гг. На основе полученных данных можно сделать несколько выводов.
Таблица 8 – Горизонтальный анализ показателей отчета о финансовых результатах предприятия за 2021–2022 гг.
Вывод по таблице 8: Рассмотрев горизонтальный анализ за 2021-2022 года можно отметить увеличение показателя выручки, валовой прибыли, и чистой прибыли. Что говорит о том что компания востребована и продукция предприятия пользуется спросом.
Вертикальный (структурный) анализ проводиться для того, чтобы оценить соотношение между отдельными составляющими отчета и выявить их вклад в формирование прибыли/убытка. Вертикальный метод анализа отчета о финансовых результатах характеризует, какие показатели оказали наиболее существенное влияние на чистую прибыль.
Вертикальный анализ финансовых результатов по отчёту о финансовых результатах представлен в таблице 9.
Таблица 9 – Вертикальный анализ финансовых результатов по отчёту о финансовых результатах за 2021–2022 гг.
| Наименование показателя | Код строки | 2022 г. (тыс.руб) | 2021 г. (тыс.руб) | Структура | Изменение | |
| 2022 г. | 2021 г. | |||||
| Выручка | 2110 | 2 696 439 | 2 344 212 | 100,00% | 100,00% | 13,06% |
| Себестоимость продаж | 2120 | -937 547 | -820 834 | -34,77% | -35,02% | 12,45% |
| Валовая прибыль (убыток) | 2100 | 1 758 892 | 1 523 378 | 65,23% | 64,98% | 13,39% |
| Коммерческие расходы | 2210 | -1 055 686 | -1 015 612 | -39,15% | -43,32% | 3,80% |
| Управленческие расходы | 2220 | -359 761 | -261 309 | -13,34% | -11,15% | 27,37% |
| Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | 343 445 | 246 457 | 12,74% | 10,51% | 28,24% |
| Проценты к получению | 2320 | 8 967 | 1 321 | 0,33% | 0,06% | 85,27% |
| Прочие доходы | 2340 | 585 647 | 332 613 | 21,72% | 14,19% | 43,21% |
| Прочие расходы | 2350 | -697 394 | -365 160 | -25,86% | -15,58% | 47,64% |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | 240 665 | 215 231 | 8,93% | 9,18% | 10,57% |
| Текущий налог на прибыль | 2411 | -69 254 | -47 311 | -2,57% | -2,02% | 31,68% |
| Чистая прибыль (убыток) | 2400 | 239 959 | 174 207 | 8,90% | 7,43% | 27,40% |
| Совокупный финансовый результат периода | 2500 | 239 959 | 174 207 | 8,90% | 7,43% | 27,40% |
Вывод к таблице 9: Рассмотрев вертикальный анализ за 2021-2022 года, наблюдаем незначительные увеличения в процентах к общей стоимости выручки таких показателей как прибыль от продаж, валовая прибыль, прочие доходы, прибыль до налогообложения, чистая прибыль. Исходя из этого можно говорить о хорошем состоянии компании.
В части анализа отчета о финансовых результатах, вертикальный анализ используют не только для выявления структуры расходов и доходов, а также для определения доли прибыли, расходов в выручке или в совокупных доходах. Для валовой прибыли и от продаж рассчитывается соотношение с выручкой. Для прибыли до налогообложения и чистой – с суммой выручки и прочих доходов. Цель – сопоставить прибыль с теми доходами, которые принимали участие в расчете конкретного вида финансового результата. Данные расчеты покажут, какая сумма от заработанного дохода остается у предприятия на каждом этапе формирования прибыли. Косвенно это характеристика значительности расходной части, т.к. чем меньше получится удельный вес, тем больше расходов приходится на каждый рубль дохода.
Таблица 10 – Определение долей в выручке и совокупных доходах
| Показатели | 2022 г. | 2021 г. | ||
| тыс.руб. | уд.вес | тыс.руб. | уд.вес | |
| Доля в выручке | | | ||
| Валовая прибыль | 1 758 892 | 65,23% | 1 523 378 | 64,98% |
| Прибыль от продаж | 343 445 | 12,74% | 246 457 | 10,51% |
| Выручка | 2 696 439 | 100,00% | 2 344 212 | 100,00% |
| Доля в совокупных доходах | | | ||
| Прибыль до налогообложения | 240 665 | 100,29% | 215 231 | 123,55% |
| Чистая прибыль | 239 959 | 100,00% | 174 207 | 100,00% |
| Совокупные доходы (по всем направлениям деятельности) | 239 959 | 100,00% | 174 207 | 100,00% |
7 АНАЛИЗ КОЭФФИЦИЕНТОВ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Рентабельность – это относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность предприятия комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых, денежных и др. ресурсов. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим. Данная группа коэффициентов характеризует долю прибыли в выручке предприятия, либо съем выручки с рубля имущества (всех активов или текущих активов) или с рубля вложенных средств собственных и заемных. На основании показателей рентабельности можно определит показатель окупаемости вложенного капитала, причем это можно сделать для всей суммы средств (по балансу нетто) или только для суммы собственных средств. Показатели рентабельности обычно замыкают анализ финансового состояния предприятия.
Таблица 11 – Анализ показателей рентабельности
| Наименование показателя | 2022 г. | 2021 г. | Абсолютное отклонение |
| 1) Рентабельность продаж | | | |
| - по прибыли от продаж | 12,74% | 10,51% | 2,22% |
| - по чистой прибыли | 8,90% | 7,43% | 1,47% |
| 2) Рентабельность продукции | | | |
| - по прибыли от продаж | 36,63% | 30,03% | 6,61% |
| - по чистой прибыли | 25,59% | 21,22% | 4,37% |
Выводы к таблице 11: Рентабельность продаж по прибыли от продаж выросла на 2,23%, а по чистой прибыли на 1,47% и это говорит о росте эффективнности. Рост рентабельности продукции по прибыли от продаж на 6,61%, по чистой прибыли на 4,37% это является положительной тенденцией.
РЕКОМЕНДАЦИИ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1) Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия: [Электронный ресурс] // Налог-налог.ру, 2014 – 2023. URL: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/metodika_analiza_buhgalterskogo_balansa_predpriyatiya/.
2) Бухгалтерская отчетность предприятий РФ: [Электронный ресурс] // Аудиторская фирма «Авдеев и Ко»: аудиторские и бухгалтерские услуги, 1999-2023. URL:
https://www.audit-it.ru/buh_otchet/.
3) Бухгалтерская отчетность организации в 2022-2023 годах: [Электронный ресурс] // Налог-налог.ру, 2014 – 2023. URL: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/.
4) Анализ ликвидности баланса предприятия: [Электронный ресурс] // Клерк.Ру, 2001—2023. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/506407/.
5) Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс], 1997 – 2023. URL: http://www.consultant.ru.
6) Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации: [Электронный ресурс], 2023. URL: http://www.minfin.ru.
7) Официальный сайт Федеральной налоговой службы: [Электронный ресурс], 2023. URL: http://www.nalog.ru.
8) Банки.ру - финансовый маркетплейс: [Электронный ресурс], 2005—2023. URL: www.banki.ru.
9) Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности: [Электронный ресурс], 2005—2023. URL: https://bo.nalog.ru/.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
ВЫПИСКА ИЗ ЕГРЮЛ
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
ПРИЛОЖЕНИЕ В
ОТЧЁТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
