Добавлен: 30.10.2023
Просмотров: 70
Скачиваний: 5
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Для того чтобы определить, как осуществляется деятельность ФЛП Сагина И.В. необходимо рассмотреть основные технико-экономические показатели работы предприятия за 20220-2021 гг. и провести анализ результатов. Анализ основных показателей ФЛП Сагина И.В. за 2020 – 2021 года представлены в таблице 1.
Таблица 1
Технико-экономическая характеристика ФЛП Сагина И.В.
за 2020 -2021 гг., тыс.руб.
| № п/п | Наименование показателя | 2009 год | 2010 год | Изменения | |
| В абс. выраж | В % | ||||
| 1 | Выручка от продаж | 2371 | 3833 | +1462 | +61,66 |
| 2 | Себестоимость проданных товаров | 1488 | 2831 | +1343 | +90,25 |
| 3 | Прибыль от продаж | 883 | 1002 | +119 | +13,47 |
| 4 | Годовой фонд оплаты труда | 2274 | 2508 | +234 | +9,33 |
| 5 | Численность работников, чел. | 12 | 12 | 0 | 0 |
| 6 | Среднемесячная заработная плата одного работника | 18,9 | 21 | +2,1 | +11 |
| 7 | Среднегодовая стоимость основных средств | 195,5 | 209 | +13,5 | +6,9 |
| 8 | Фондоотдача | 12,13 | 18,33 | +6,2 | +51 |
| 9 | Рентабельность от продаж, % | 37,24 | 26,14 | -11,1 | -29,8 |
Данные таблицы 1 свидетельствуют, что за рассматриваемый период произошел рост выручки от реализации продукции. Выручка увеличилась на 61,66% в 2021 году по сравнению с 2020 годом. Это произошло за счет увеличения заказов на изготавливаемую продукцию.
Темп роста себестоимости опережает темп роста выручки, это является негативным моментом. Так в 2021 году себестоимость проданного товара увеличилась на 1343 тыс. руб. или на 90,25%.
В 2021 году темп роста прибыли от продаж (+13,47%) был меньше темпа роста выручки (+61,66%), что свидетельствует о недостаточном снижении издержек обращения. Прибыль выросла на 13,47% в 2021 году по сравнению с 2020 годом. Это произошло за счет роста выручки.
Годовой фонд оплаты труда работников в 2021 году по сравнению с 2020 годом увеличился на 9,33 процента. Среднемесячная заработная плата увеличилась на 11%.
Стоимость основных средств увеличилась на 6,9 процента, что говорит об обновляемости основных средств. Фондоотдача в 2021 году по сравнению с 2020 годом увеличилась на 51 процента. Рост фондоотдачи говорит о повышении эффективности использования основных средств и расценивается как положительная тенденция. Он достигнут за счет роста выручки от реализации.
Рентабельность продаж в 2021 году по сравнению с 2020 годом уменьшилась на 29,8%, уменьшение рентабельности произошло за счет увеличения себестоимости проданных товаров.
В целом можно сделать вывод о достаточно стабильном развитии предприятия.
Общая оценка финансового состояния предприятия осуществляется на основе бухгалтерского баланса. Для анализа структуры и динамики баланса построим аналитический баланс предприятия. Он позволяет оценить одновременно и структуру баланса, и динамику его показателей.
Представим сравнительный аналитический баланс в виде таблицы 2.
Таблица 2
Анализ аналитического баланса ФЛП Сагина И.В.
за 2020г. - 2021 г.
| Статьи баланса | Строки баланса | 2020год | 2021 год | Изменения | |||
| Тыс. руб. | Уд. вес | Тыс. руб. | Уд. вес | Абсол. Тыс. руб. | Темп прироста, % | ||
| Внеоборотные активы всего, в том числе: | 190+230 | 178 | 8,09 | 240 | 10,99 | +62 | +34,8 |
| Основные средства | 120 | 178 | 8,09 | 240 | 10,99 | +62 | +34,8 |
| Оборотные активы всего, в том числе: | 290-230 | 2022 | 91,9 | 1944 | 89 | -78 | -3,86 |
| Запасы | 210 | 589 | 26,77 | 578 | 26,47 | -11 | -1,87 |
| Дебиторская задолженность | 240 | 843 | 38,32 | 765 | 35 | -78 | -9,25 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 35 | 1,59 | 25 | 1,145 | -10 | -28,57 |
| Денежные средства | 260 | 555 | 25,23 | 576 | 26,37 | +21 | +3,78 |
| Всего стоимость имущества | 300 | 2200 | | 2184 | | -16 | -0,7 |
| Капитал и резервы всего, в том числе | 490+640 | 867 | 39,4 | 1714 | 78,48 | +847 | +97,69 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) | 470 | 867 | 39,4 | 1714 | 78,48 | +847 | +97,69 |
| Итого долгосрочные источники финансирования | (490+640) + 590 | 867 | 39,4 | 1714 | 78,48 | +847 | +97,69 |
| Краткосрочные обязательства всего, в том числе | 690- 640 | 1336 | 60,72 | 470 | 2,15 | -866 | -64,82 |
| Займы и кредиты | 610 | 959 | 43,59 | 100 | 4,58 | -859 | -89,57 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 377 | 17,14 | 370 | 16,94 | -7 | -1,85 |
| Итого обязательств компании | 590+(690-640) | 1336 | 60,72 | 470 | 21,52 | -866 | -64,82 |
| Всего обязательств компании | 700 | 2200 | | 2184 | | -16 | -0,7 |
Анализируя абсолютные и относительные изменения величин статей баланса, изменение динамики статей баланса за 2020 – 2021 гг. можно отметить следующее:
Валюты актива баланса уменьшилась в 2021 г. на 16 тыс. руб. по сравнению с 2020 г. Наибольшее влияние на это оказало уменьшение дебиторской задолженности на 78 тыс. руб.
К концу 2021 г. темп прироста основных средств составил 34 % или 62 тыс. руб. Доля основных средств в структуре баланса увеличилась на 2,9 % в 2021 г. по сравнению с 2020 годом. Это произошло за счет приобретение основных средств предприятием.
Темп прироста запасов на складах уменьшился на 3,86% в 2021 г. по сравнению с 2020 годом или на 78 тыс. руб. Удельный вес запасов в валюте баланса уменьшился незначительно на 0,3%.
Наблюдается снижение дебиторской задолженности на 78 тыс руб. в 2021 г., что составило 9,25 % по сравнению с базовым периодом. Доля дебиторской задолженности в структуре баланса снизилась на 3,32% в 2021 г. Это говорит о поступлении денежных средств от покупателей за приобретенный товар.
Наличие денежных средств увеличилось. В 2021 г. увеличение составило 21 тыс. руб. или 3,78 %. Доля денежных средств в структуре баланса в 2021г. составляла 26,37 %, она увеличилась на 1,14 %.
Величина займов и кредитов в 2009 году уменьшилась на 859 тыс. руб. в абсолютном выражении или на 89,57 %. Доля займов и кредитов в валюте баланса в 2021 году составила 4,58%,что на 39,01% меньше предыдущего года.
Кредиторская задолженность так же уменьшилась в 2021 г. на 7 тыс. руб. или на 0,2 % по сравнению с 2020 г. Доля краткосрочной кредиторской заложенности в структуре баланса составила 17,14 % в 2020 г. и 16,94 % в 2021 году.
Уменьшение кредиторской задолженности является положительной тенденцией. Это говорит о погашении организацией своих обязательств перед заемщиком.
В течение анализируемого периода наблюдается рост нераспределенной прибыли. Рост прибыли в 2021 г. составил 847 тыс. руб. В процентном соотношении увеличение произошло соответственно на 97,69 % по сравнению с 2020 г. Доля прибыли в структуре баланса составила 39,4 % в 2020 г. и 78,48 % в 2021г. Увеличение прибыли является положительным моментом для предприятия.
Далее целесообразно оценить величину чистых активов исследуемого предприятия. Этим показателем характеризуется стоимостная оценка имущества фирмы после формального или фактического удовлетворения всех требований третьих лиц. Анализ чистых активов ФЛП Сагина И.В. проведем на основе таблицы3.
Таблица 3
Анализ чистых активов исследуемого предприятия за 2021 год
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменения | |
| Абсолютные, тыс. руб. | Относительные, % | |||
| Величина контролируемых организацией средств, тыс. руб. (стр. 300) | 2200 | 2184 | +16 | +0,72 |
| Обязательства компании, тыс. руб. (стр. 590 + (690-640)) | 1336 | 470 | -866 | -64,82 |
| Величина чистых активов компании, тыс. руб. (п.1 – п.2) | 864 | 1714 | +1329 | +98,37 |
| Удельный вес чистых активов в стоимости имущества организации, тыс. руб. (п.3 :.п.1х 100%) | 39,27 | 78,5 | +39,23 | +99,9 |
Из данных таблицы видно, что на протяжении всего исследуемого периода чистые активы компании имели положительную величину. Величина чистых активов в 2021 году выросла на 98,37% и составила на конец отчетного периода 1714 тыс. руб. Удельный вес чистых активов в стоимости имущества составлял на начало года 39,27 %, а на конец года этот показатель вырос практически в два раза и составил 78,5%. Таким образом, можно сказать, что данная организация имеет устойчивое финансовое положение.
Для оценки степени обеспеченности активов организации для покрытия обязательств используем данные таблицы 4.
Таблица 4
Показатели оценки ликвидности организации за 2020 - 2021гг.
| Наименование показателя | Формула расчет | 2020 год | 2021 год | Абсолютные | Норматив |
| Коэф. текущей (общей) ликвидности | (290 - 230) : (690 – 640) | 1,5 | 4,1 | +2,6 | 2,0 |
| Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности | (240 + 250 + 260+270) : (690 – 640) | 1,073 | 2,91 | +1,84 | 1,0 |
| Коэф. абсолютной ликвидности | (260 + 250) : (690 – 640) | 0,44 | 1,28 | +0,84 | 0,25 |
| Коэффициент покрытия оборотных активов собственным капиталом | [(490+590+640)– (190+ 230)] : (290 – 230) | 0,34 | 0,76 | +0,42 | Min 0,5 |
| Коэффициент маневренности оборотных активов | (250 + 260) : (290 – 230) | 0,29 | 0,31 | +0,02 | - |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | (250+260) : [(490+590+640)- (190+230)] | 0,86 | 0,41 | -0,45 | - |
Коэффициент текущей ликвидности характеризует потенциальную способность компании выполнять краткосрочные обязательства за счет всех текущих активов. За анализируемый период данный коэффициент имел тенденцию роста, что свидетельствует об обеспеченности организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств организации.
Коэффициент быстрой ликвидности в течение исследуемого периода имел положительную динамику. В 2021 году значение данного показателя составило 2,91, что на 1,84 больше, чем в 2020 году. Значение данного показателя выше рекомендуемого. Это свидетельствует о возможности предприятия расплатиться с кредиторами в срок от 2-х недель до 1 месяца.
Значение показателя абсолютной ликвидности в 2020 году находится выше нормы и составляет 0,44. В 2021г. рассматриваемый показатель вырос в три раза и составил 1,28 это говорит о гарантированной возможности погашения кредиторской задолженности в полном объеме. На повышение коэффициента абсолютной ликвидности повлияло уменьшение краткосрочных обязательств в данном году.
Коэффициент покрытия оборотных активов собственным капиталом показывает долю оборотных средств, профинансированных за счет собственных источников. В 2021 году данный коэффициент составил 0,76, это говорит о том, что на данном предприятии 76% оборотных активов профинансированно за счет собственных источников.
В целом ФЛП Сагина И.В. характеризуется нормальной ликвидностью. Это означает, что в случае срывов в оплате продукции предприятие не будет испытывать проблем с погашением задолженности поставщикам.
Для того, что бы оценить удовлетворительность структуры источников финансирования необходимо проанализировать финансовую устойчивость организации.
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности.
Рассчитаем наиболее важные показатели финансовой устойчивости исследуемой организации (таблица 5).
Таблица 5
Показатели финансовой устойчивости исследуемого предприятия за 2020-2021гг.
| Наименование показателя | 2020год | 2021 год | Изменения |
| Коэффициент автономии | 0,39 | 0,78 | +0,39 |
| Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг, финансовый леверидж) | 1,54 | 0,27 | -1,27 |
| Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности долгосрочными источниками финансирования) | 0,39 | 0,78 | 0,39 |