Файл: Решение Формула расчета выручки фитнесклуба выглядит следующим образом Выручка Количество реализованных абонементов Стоимость абонемента.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 49
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Тема 6
1 Проанализируйте структуру и динамику(в разных таблицах, см. тему 2) затрат организации сервиса (таблица 1). Сделайте выводы и определите по каким статьям будут актуальными меры по сокращению расходов с учетом сложившейся динамики выручки в таблице 2.
Таблица 1- Статьи затрат организации сервиса в 2018-2019 гг, в тыс. р.
| Затраты | 2018 год | 2019 год |
| Затраты на оплату труда персонала | 110 000 | 237 800 |
| Страховые взносы | 33 000 | 71 340 |
| Аренда помещения | 100 040 | 112 200 |
| Амортизация основных средств | 7 330 | 30 000 |
| Затраты на содержание помещений (ремонт, обслуживание и др) | 15 120 | 70 100 |
| Материальные расходы | 75 000 | 132 000 |
| Коммунальные расходы (электроэнергия, отопление, водоснабжение и др. | 45102 | 198 360 |
| Прочие расходы (связь, интернет, канц. товары и др. | 16580 | 33100 |
| Налоговые платежи | 12300 | 14500 |
| Итого | | |
Решение:
Структуру основных средств определяем путем деления суммы отдельных видов затрат на общую сумму и умножения на 100 %.
Полученные данные заносим в таблицу.
| Затраты | 2018 год | 2019 год | Удельный вес в 2018 | Удельный вес в 2019 |
| Затраты на оплату труда персонала | 110 000 | 237 800 | 26,54 | 26,44 |
| Страховые взносы | 33 000 | 71 340 | 7,96 | 7,93 |
| Аренда помещения | 100 040 | 112 200 | 24,14 | 12,47 |
| Амортизация основных средств | 7 330 | 30 000 | 1,77 | 3,34 |
| Затраты на содержание помещений (ремонт, обслуживание и др) | 15 120 | 70 100 | 3,65 | 7,79 |
| Материальные расходы | 75 000 | 132 000 | 18,10 | 14,68 |
| Коммунальные расходы (электроэнергия, отопление, водоснабжение и др. | 45102 | 198 360 | 10,88 | 22,05 |
| Прочие расходы (связь, интернет, канц. товары и др. | 16580 | 33100 | 4,00 | 3,68 |
| Налоговые платежи | 12300 | 14500 | 2,97 | 1,61 |
| Итого | 414 472 | 899 400 | 100 | 100 |
Динамика показателей определяется путем вычитания данных 2018 года из показателей 2019 года, а также путем отношения данных показателей и умножения на 100 %.
Полученные данные заносим в таблицу.
| Затраты | 2018 год | 2019 год | Абс. отклонение (+/-) | Тем роста, % |
| Затраты на оплату труда персонала | 110 000 | 237 800 | 127 800 | 216,18 |
| Страховые взносы | 33 000 | 71 340 | 38 340 | 216,18 |
| Аренда помещения | 100 040 | 112 200 | 12 160 | 112,16 |
| Амортизация основных средств | 7 330 | 30 000 | 22 670 | 409,28 |
| Затраты на содержание помещений (ремонт, обслуживание и др) | 15 120 | 70 100 | 54 980 | 463,62 |
| Материальные расходы | 75 000 | 132 000 | 57 000 | 176,00 |
| Коммунальные расходы (электроэнергия, отопление, водоснабжение и др. | 45102 | 198 360 | 153 258 | 439,80 |
| Прочие расходы (связь, интернет, канц. товары и др. | 16580 | 33100 | 16 520 | 199,64 |
| Налоговые платежи | 12300 | 14500 | 2 200 | 117,89 |
| Итого | 414 472 | 899 400 | 484 928 | 217,00 |
Вывод: проведенные расчеты по структуре затрат показали, что около 1/3 всех расходов составляют затраты на оплату труда: 26,54 % и 26,44 % соответственно по годам. Затраты на аренду помещения в 2018 году составляли 24,14 %, а в 2019 году всего 12,47, что связано не со снижением арендных платежей, а с резким ростом других видов расходов. На третьем месте по доли всех расходов стоят материальные затраты, удельный вес которых сократился с 18,10 % до 14,68 %. За анализируемый период более чем в 2 раза возросла доля коммунальный расходов: с 10,88 % до 22,05 %.
Анализ динамики расходов показал, что сумма всех затрат возросла на 484928 тыс. руб. или 117 %. Данная динамика связана с ростом всех видов затрат. Более всего в анализируемом периоде возросли следующие виды расходов:
- затраты на содержание помещений в 4,63 раза;
- коммунальные расходы в 4,4 раза;
- амортизация ОС в 4 раза.
Более чем в 2 раза увеличились затраты на оплату труда и социальные взносы.
Почти 2 раза выросли прочие виды расходов.
С учетом сложившейся динамики наиболее актуальными будут сокращения по следующим видам расходов:
- затраты на содержание помещений;
- коммунальные расходы;
- прочие расходы.
По данным направлениям нужно детально проанализировать все показатели и ввести режим экономии.
2 Оцените динамику показателей деятельности организации сервиса в 2018-2019 гг.
Определите, каким образом оказывает влияние изменение показателя величины расходов на 1 руб. выручки на эффективность функционирования исследуемой организации.
Сделайте выводы о материалоемкости, фондоемкости (используйте показатель амортизации ОС) и зарплатоемкости деятельности данного предприятия сервиса
Решение:
Разные виды емкости определяем путем деления затрат на выручку.
Полученные данные заносим в таблицу.
Таблица 2 – Показатели деятельности организации в 2018-2019 гг., тыс.р.
| Показатель | 2018 год | 2019 год | Абс. отклонение (+/-) | Тем роста, % |
| Выручка | 450 800 | 998300 | 547 500 | 221,45 |
| Затраты (суммарные издержки) | 414 472 | 899 400 | 484 928 | 217,00 |
| Доля затрат в выручке, в % | 91,94 | 90,09 | -1,85 | - |
| Величина затрат на 1 рубль выручки | 0,92 | 0,90 | -0,02 | 97,99 |
| Материалоемкость, в тыс. р. | 0,17 | 0,13 | -0,03 | 79,48 |
| Фондоемкость, в тыс.р. | 0,02 | 0,03 | 0,01 | 184,82 |
| Зарплатоемкость, в тыс. р. | 0,24 | 0,24 | -0,01 | 97,62 |
| Удельный вес в общих затратах на 1 рубль выручки, в %: | | | | |
| - материальных затрат | 16,64 | 13,22 | -3,41 | - |
| - амортизации | 1,63 | 3,01 | 1,38 | - |
| - расходов на оплату труда | 24,40 | 23,82 | -0,58 | - |
Вывод: доля затрат в выручке составляет около 90 %, соответственно величина затрат на 1 рубль выручки равна 0,92 и 0,90 руб./руб. Материалоемкость составляет 0,17 и 0,13 руб. на рубль выручки. Фондоемкость по амортизации всего 2 и 3 коп. на рубль выручки. Так как затраты составляют значительную часть расходов, то и затратоемкость равна 24 коп. на рубль выручки.