Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 1255
Скачиваний: 17
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задание:
1. Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учёта, вывести остаток денежных средств по кассе на конец отчётного периода.
2. Заполнить ведомость № 1 и журнал – ордер № 1.
Решение:
| №п/п | Содержание операций | Дт | Кт | Сумма,руб |
| | Остаток на начало | | | 11 285-00 |
| 1 | Получена выручка от продажи пиломатериалов Тарасову К.Н. | 50/1 | 62 | 62 000-00 |
| 2 | С расчетного счета получено в кассу | 50/1 | 51 | 10 000-00 |
| 3 | Получена в кассу плата за детский сад от Малыхина С.О. | 50/1 | 76 | 1 200-00 |
| 4 | С расчетного счета получено в кассу для выплаты зп за август | 50/1 | 51 | 200 000-00 |
| 5 | Выдана зп за август | 70 | 50/1 | 201 300-00 |
| 6 | Получено в погашение задолжности по возмещению мат.ущерба от Богданова П.Ю. | 50/1 | 73/2 | 2 500-00 |
| 7 | Выдана в счет зп Денисовой В.И. | 70 | 50/1 | 5 300-00 |
| 8 | Выдано пособие на погребение Котову А.П. | 70 | 50/1 | 6 000-00 |
| 9 | Выдано пособие на ребенка Симоновой М.Н. | 70 | 50/1 | 4 500-00 |
| 10 | Получены с расчетного счета в кассу денежные средства | 50/1 | 51 | 20 000-00 |
| 11 | Выдано в подотчет Васильеву А.И. на командировочные расходы | 71 | 50/1 | 7 500-00 |
| 12 | Выдано по доверенности ООО «Агрозапчасть» за запчасти | 60 | 50/1 | 15 000-00 |
| 13 | Получена выручка от продажи за нал.расчет от Михеева | 50/1 | 62 | 30 240 -00 |
| 14 | Сдана на расчетный счет выручка | 51 | 50/1 | 31 903-00 |
| 15 | Выдано в счет зп Чикиной | 70 | 50/1 | 3 500-00 |
| | Остаток на конец: | | | 62 222-00 |
Ведомость по дебету счета 50 «Касса»
За сентябрь месяц 2023 г.
| № строки | дата | № отчета | № кредитуемых счетов | Оборот по Дт | Сальдо | |||||
| 62 | 51 | 76 | 73/2 | |||||||
| 1 | 01.09.23 | 1 | 62 000 | | | | 62 000 | 11 285 | ||
| 2 | 02.09.23 | 2 | | 10 000 | 1 200 | | 11 200 | 73 285 | ||
| 3 | 10.09.23 | 3 | | 200 000 | | | 200 000 | 84 485 | ||
| 4 | 12.09.23 | 4 | | | | 2 500 | 2 500 | 83 185 | ||
| 5 | 22.09.23 | 5 | | 20 000 | | | 20 000 | 69 885 | ||
| 6 | 30.09.23 | 6 | 30 240 | | | | 30 240 | 67 385 | ||
| | Об. Дт | | 92 240 | 230 000 | 1 200 | 2 500 | 325 940 | 62 222 | ||
Журнал-ордер по кредиту счета 50 «Касса»
За сентябрь месяц 2023 года
| № строки | № дебетуемых счетов | Оборот по кредиту | |||
| 70 | 51 | 60 | 71 | | |
| 1 | 201 300 | | | | 201 300 |
| 2 | 5 300 | | | | 5 300 |
| 3 | 6 000 | | | | 6 000 |
| 4 | 4 500 | | | | 4 500 |
| 5 | | | 15 000 | 7 500 | 22 500 |
| 6 | | 31 903 | | | 31 903 |
| 7 | 3 500 | | | | 3 500 |
| Об. Кт | 220 600 | 31 903 | 15 000 | 7 500 | 275 003 |
Задание № 2.
Организация ООО «Спектр» приобрела для своих работников санаторные путёвки в количестве 25 штук по цене за путёвку 28 750 рублей. Все санаторные путёвки были реализованы работникам организации, с частичной оплатой:
- 55 % от стоимости было оплачено сотрудниками организации;
- 25 % от стоимости оплачено Фондом социального страхования;
- 20 % от стоимости оплачено за счет чистой прибыли организации.
Задание:
-
Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учёта.
Решение:
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1 | Оплачены приобретенные путевки | 718750 | 76 | 51 |
| 2 | Путевки приняты к учету | 718750 | 50/3 | 76 |
| 3 | Произведена выдача путевок | 718750 | 73 | 50/1 |
| 4 | Часть стоимости путевки оплачена за счет средств ФСС | 323437,5 | 69/1 | 50/3 |
| 5 | Внесена работникам в кассу часть стоимости путевок | 395312,5 | 50/1 | 73 |
Задание № 3.
Рассчитайте лимит остатка кассы на 20___г., который ООО «Арсенал» может согласовать с обслуживающим его банком, на основании следующих данных:
Выручка за 20 __ год.
| январь | 780 000 | июль | 980 000 |
| февраль | 540 000 | август | 790 000 |
| март | 610 000 | сентябрь | 810 000 |
| апрель | 250 000 | октябрь | 718 000 |
| май | 598 000 | ноябрь | 699 000 |
| июнь | 659 000 | декабрь | 712 000 |
Расходы за 20 __ год.
| январь | 1 230 000 | июль | 728 000 |
| февраль | 987 500 | август | 950 000 |
| март | 860 000 | сентябрь | 1 102 000 |
| апрель | 725 000 | октябрь | 840 000 |
| май | 1 147 000 | ноябрь | 650 000 |
| июнь | 963 000 | декабрь | 751 000 |
Данные о выплаченной заработной плате:
| январь | 210 000 | июль | 208 000 |
| февраль | 155 000 | август | 198 000 |
| март | 199 000 | сентябрь | 211 000 |
| апрель | 135 000 | октябрь | 156 000 |
| май | 141 000 | ноябрь | 178 000 |
| июнь | 163 000 | декабрь | 146 000 |
Организация работает 6 дней в неделю, выручка сдается 3 раза в неделю
Решение:
По объему поступлений денежных средств
1 квартал =780 000+540 000+610 000 = 1 930 000
2 квартал =250 000+598 000+659 000 = 1 507 000
3 квартал =980 000+790 000+810 000 = 2 580 000
4 квартал =718 000+699 000+712 000 = 2 129 000
Берем 3 квартал, так как наибольшая выручка
Расчётный период: 27 р.д + 27 р.д. + 25 р.д.
Выручка: 2 580 000 рублей
Период сдачи выручки в банк: 3 р.д.
Ср.дневная выручка: 2 580 000 рублей / 79 р.д. = 32 658
Лимит остатка кассы: 32 658 * 3 р.д. = 97 974 рубля
По объему выдачи денежных средств
1 квартал =3 077 500 – 564 000 = 2 513 500
2 квартал = 2 835 000 – 439 000 = 2 396 000
3 квартал = 2 780 000 – 617 000 = 2 163 000
4 квартал = 2 241 000 – 480 000 = 1 761 000
Берем 1 квартал
Расчетный период: 27 р.д. + 24 р.д. +27 р.д. = 78 р.д.
Ср.дневной объем выдачи денежных средств : 2 513 000 рублей / 78 р.д. = 32 224 рубля
Лимит остатка кассы: 32 224 * 3 р.д. = 96 672 рубля
ТЕМА 3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЁТНЫХ И СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В БАНКЕ
Формирование профессиональных (ПК) и общих (ОК) компетенций:
ПК 1.3; OK 2; ОК 4; ОК 7; ОК 9.
Студент должен уметь:
- проводить учет денежных средств на расчетных и специальных счетах.
Студент должен знать:
- учет денежных средств на расчетных и специальных счетах.
Задание № 1.
Расшифровка выписок банка по расчетному счету за март 20___ г.
Остаток на начало месяца на расчетном счете – 245 000 руб.
2 февраля 20___ г.
-
Платежным поручением №39 перечислено Курскому комбинату
хлебопродуктов за корма – 59 479 руб.
5 февраля 20___ г.
-
По чеку №75645 получено в кассу на хозяйственные расходы – 10 000 руб.
7 февраля 20___ г.
-
Платежным поручением №73 получено от Обнинского элеватора за озимую пшеницу – 348 000 руб.
10 февраля 20___ г.
-
По чеку №75646 получено в кассу на выплату зарплаты – 200 000 руб.
13 февраля 20___ г.
-
Платежным поручением №48 получено от Курской плодоовощной базы за картофель – 50 000 руб.
16 февраля 20___ г.
-
По чеку №75647 получено в кассу на хозяйственные расходы – 20 000 руб. -
Платежным поручением №40 перечислен транспортный налог – 8 100 руб. -
Платежным поручением №41 перечислен НДС – 50 000 руб.
19 февраля 20___ г.
-
Платежным поручением №42 перечислена задолженность по
краткосрочному кредиту – 20 000 руб.
20 февраля 20___ г.
10.Платежным поручением №43 перечислен аванс ООО РУС за услуги связи – 2 000 руб.
11.Платежным поручением №44 перечислена задолженность по
долгосрочному кредиту – 100 000 руб.
22 февраля 20___г.
12. Платежным поручением № 45 перечислена задолженность по
краткосрочному займу – 50 000 руб.
13.Платежным поручением №32 зачислена выручка от Курского маслозавода – 37 500 руб.
14.Платежным поручением №46 перечислена задолженность по
долгосрочному займу – 50 000 руб.
25 февраля 20___ г.
15.По объявлению на взнос наличными сдана из кассы выручка – 31 903 руб.