Добавлен: 06.11.2023
Просмотров: 1257
Скачиваний: 17
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
16.Платежным поручением №47 перечислена задолженность по земельному налогу – 20 000 руб.
17.Платежным поручением №48 перечислена задолженность по социальному страхованию – 20 000 руб.
28 февраля 20___ г.
18.Платежным поручением№78 получено от ООО «Вымпел» за ячмень – 200 000 руб.
19.Платежным поручением№49 перечислена задолженность по НДФЛ 50 000 руб.
20.Платежным поручением№50 перечислена задолженность органам
пенсионного обеспечения – 50 000 руб.
21.Платежным поручением №51 перечислена задолженность по
медицинскому страхованию – 20 000 руб.
Задание:
1.Отразить данные хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
2.Оформить журнала - ордера 2 и ведомости 2-а по счету 51 «Расчётный счет».
Решение:
| №п/п | Содержание операций | Дт | Кт | Сумма, руб |
| | Остаток на начало | | | 245 000 |
| 1 | Перечислено Курскому комбинату хлебопродуктов за корма | 60 | 51 | 59 479 |
| 2 | Получено в кассу на хозяйственные расходы | 50/1 | 51 | 10 000 |
| 3 | Получено от Обнинского элеватора за озимую пшеницу | 51 | 62 | 348 000 |
| 4 | С расчетного счета получено в кассу для выплаты зп | 50/1 | 51 | 200 000 |
| 5 | Получено от Курской плодоовощной базы за картофель | 51 | 62 | 50 000 |
| 6 | Получено в кассу на хозяйственные расходы | 50/1 | 51 | 20 000 |
| 7 | Перечислен транспортный налог | 68/ТН | 51 | 8 100 |
| 8 | Перечислен НДС | 68/НДС | 51 | 50 000 |
| 9 | Перечислена задолженность по краткосрочному кредиту | 66 | 51 | 20 000 |
| 10 | Перечислен аванс ООО РУС за услуги связи | 60 | 51 | 2 000 |
| 11 | Перечислена задолженность по долгосрочному кредиту | 67 | 51 | 100 000 |
| 12 | Перечислена задолженность по краткосрочному займу | 66 | 51 | 50 000 |
| 13 | Зачислена выручка от Курского маслозавода | 51 | 62 | 37 500 |
| 14 | Перечислена задолженность по долгосрочному займу | 67 | 51 | 50 000 |
| 15 | По объявлению на взнос наличными сдана из кассы выручка | 51 | 50/1 | 31 903 |
| 16 | Перечислена задолженность по земельному налогу | 68/ЗН | 51 | 20 000 |
| 17 | Перечислена задолженность по социальному страхованию | 69/1 | 51 | 20 000 |
| 18 | Получено от ООО «Вымпел» за ячмень | 51 | 62 | 200 000 |
| 19 | Перечислена задолженность по НДФЛ | 68/НДФЛ | 51 | 50 000 |
| 20 | Перечислена задолженность органам пенсионного обеспечения | 69/2 | 51 | 50 000 |
| 21 | Перечислена задолженность по медицинскому страхованию | 69/3 | 51 | 20 000 |
Ведомость №1 по дебету счета 51 «Расчетный счет»
За февраль месяц 2023 г.
| № строки | дата | № отчета | № кредитуемых счетов | Оборот по Дт | Сальдо | ||
| 50 | 62 | | | ||||
| | | | | | Сальдо | 245 000-00 | |
| 1 | 07.02.23 | 1 | | 348 000-00 | 328 000-00 | 245 000-00 | |
| 2 | 13.02.23 | 2 | | 50 000-00 | 50 000-00 | 523 521-00 | |
| 3 | 22.02.23 | 3 | | 37 500-00 | 37 500-00 | 373 521-00 | |
| 4 | 25.02.23 | 4 | 31 903-00 | | 31 903-00 | 110 921-00 | |
| 5 | 28.02.23 | 5 | | 200 000-00 | 200 000-00 | 122 824-00 | |
| 6 | Об по Дт | 6 | 31 903-00 | 635 500 | 667 403-00 | 182 824-00 | |
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет»
За февраль месяц 2023года
| дата | № дебетуемых счетов | Оборот по кредиту | ||||||||||
| 50/1 | 60/1 | 60/2 | 66 | 67 | 68/налог | 68/НДС | 68/НДФЛ | 69/1 | 69/2 | 69/3 | | |
| 02.02 | | 59479 | | | | | | | | | | 59 479 |
| 05.02 | 10 000 | | | | | | | | | | | 10 000 |
| 10.02 | 200000 | | | | | | | | | | | 200 000 |
| 16.02 | 20 000 | | | | | 8 100 | 50 000 | | | | | 78 100 |
| 19.02 | | | | 20 000 | | | | | | | | 20 000 |
| 20.02 | | | 2 000 | | 100000 | | | | | | | 102 000 |
| 22.02 | | | | 50000 | 50 000 | | | | | | | 100 000 |
| 25.02 | | | | | | 20 000 | | | 20000 | | | 40 000 |
| 28.02 | | | | | | | | 50 000 | | 50000 | 20 000 | 320 000 |
| Об по Кт | 230 000 | 59 479 | 2 000 | 70 000 | 150 000 | 28 100 | 50 000 | 50 000 | 20 000 | 50 000 | 20 000 | 729 579-00 |
Задание № 2.
В банк 25 августа 20__ г. поступило платежное требование от ООО «Альянс» на сумму 198 000 руб. на списание с расчетного счета ООО «Омега» средств в оплату за отгруженные ему товары. Документы поступили в банк в операционное время.
Договором расчетного счета срок акцепта, в течение которого ООО «Омега» должно дать ответ, не установлен. На этом основании 26 августа 20___ года банк полностью списал сумму, указанную в требовании, со счета клиента.
ООО «Омега» 27 августа представило полный отказ от акцепта, так как договор поставки с ООО «Альянс» не заключался, и товары фактически не поступили. Банк отказался от приема заявления, указав, что срок акцепта истек.
Плательщик обратился в суд с иском к банку. Судебные расходы составили 3 750 руб. Решением суда признано, что денежные средства списаны банком со счета плательщика неправомерно, начислена пеня за пользование чужими денежными средствами в размере 2 800 руб.
Отразите факты хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета.
Решение:
| №п/п | Содержание операций | Сумма,руб | Дт | Кт |
| 1 | Списаны д/с с расчетного счта ООО 3 омега№ отгруженный товар | 198 000 | 60 | 512 |
| 2 | Выставлено требование на возврат д/с | 198 000 | 76 | 60 |
| 3 | Отражены судебные расходы | 3 750 | 91/2 | 76 |
| 4 | Оплачены судебные расходы | 3 750 | 76 | 51 |
| 5 | Пеня,присужденная судом | 2 800 | 51 | 76 |
| 6 | Зачислены пеня на рас.счет | 2 800 | 51 | 76 |
| 7 | Зачислены д/с от поставщика на рас/счет | 98 000 | 51 | 76 |
| 8 | Отражены судебные расходы | 3 750 | 76 | 91/1 |
| 9 | Возмещена сумма судебных расходов | 3 750 | 51 | 76/2 |
Задание № 3.
Рассмотрим порядок расчетов с аккредитивами на следующем примере:
ООО «Автоматизация комфорта» собирается приобрести оборудование. Для этих целей она открывает аккредитив в банке путем зачисления на него суммы 1 650 000 руб., равной той, что указана в договоре поставки. Банковская комиссия составляет 0,7 % от суммы аккредитива. Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.
Решение:
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1 | Открытие аккредитива | 1 650 000 | 008 | - |
| 2 | Денежные средства зачислены на аккредитив | 1 650 000 | 55/1 | 51 |
| 3 | Приобретено оборудование у поставщика | 1 375 000 | 08/4 | 60 |
| 4 | Отражен НДС подлежащий к вычету | 275 000 | 19 | 60 |
| 5 | Оплачено поставщику за оборудование | 1 650 000 | 60 | 55/1 |
| 6 | НДС к вычету | 275 000 | 19 | 60 |
| 7 | Отражена комиссия банку за открытие аккредитива | 11 550 | 08/4 | 76 |
| 8 | Оплачена комиссия банку за открытие аккредитива | 11 550 | 76 | 51 |
| 9 | Приобретенное оборудование зачисляется в состав основных средств | 1 386 550 | 01/1 | 08/4 |
| 10 | Закрытие аккредитива | | - | 008 |
Задание № 4.
Организация ООО «Автоматизация комфорта» 5 марта 20__ года перечислила деньги с расчетного счета банка на депозитный счет в размере 350 000 рублей под 10 % годовых. Был составлен договор банковского депозита.
Банк обязан вернуть всю сумму денежного вклада и заплатить по ней проценты на тех условиях и в том порядке, который и были ранее предусмотрен договором, подписанном представителем банковского учреждения. Все проценты на общую сумму
банковского депозита начисляют со дня, который следует за днём поступления депозита в банковское учреждение. Начисление происходит до того дня, когда сумма будет возвращена вкладчику или же до дня, когда банковский депозит будет закрыт самим вкладчиком. Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.
Решение:
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1 | Перечисление д.с. с р/с на депозитный счет | 350 000 | 55/3 | 51 |
| 2 | Отражены проценты от банка | 35 000 | 76 | 91/1 |
| 3 | Зачислены проценты от банка | 35 000 | 55/3 | 76 |
| 4 | Закрытие депозитного счета в банке | 385 000 | 51 | 55/3 |