Общее изменение денежных средств необходимо представлять как совокупность изменений денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации. При этом необходимо использовать данные по прибыли, полученной от продажи внеоборотных активов, в дивидендах и процентах по долгосрочным финансовым вложениям (Ринв), прибыли от продажи краткосрочных ценных бумаг (Пфин) и данные о приращении величины краткосрочных финансовых вложений (   Ф).

∆Д_ТЕК = ∆₊Д_ТЕК – ∆ Д_ТЕК  (4)

где ₊ Д_ТЕК – поступления денежных средств от текущей деятельности;

_– Д_ТЕК – направления денежных средств от текущей деятельности.

∆Д_ТЕК = (П_Ч – Р_ИНВ – П_ФИН) + (∆К_Р +∆К_З + ∆П_П) – (З +(∆Дз+ ∆Кф – ∆Ф))

где З – запасы;

Дз – дебиторская задолженность;

К_ф – краткосрочные финансовые вложения;

К_Р – капитал и резервы;

К_З – кредиторская задолженность;

Пп – прочие пассивы; П_Ч – чистая прибыль;

Ринв – дивиденды и проценты по долгосрочным финансовым вложениям;

П_фин – прибыль от продажи краткосрочных ценных бумаг;

Ф – приращение краткосрочных финансовых вложений.

∆Динв = ∆ ₊ Динв – ∆ _– Динв,

где ₊Динв – поступления денежных средств от инвестиционной деятельности;

_–Динв – направления денежных средств по инвестиционной деятельности.

∆Динв = Р_ИНВ – ∆Ва,

где Ва – внеоборотные активы.

∆Дфин = ∆ ₊ Дфин – ∆ _– Дфин,

где ₊Дфин – поступления денежных средств от финансовой деятельности;

_–Дфин – направления денежных средств по финансовой деятельности.

∆Дфин = Пфин – ∆Ф + ∆Кк,

где Кк – краткосрочные кредиты и займы.

Анализ движения денежных средств косвенным методом позволяет установить:факторы, которые обусловили отличие величины прибыли от суммы приращения денежных средств организации за анализируемый период;чем был обусловлен дополнительный приток денежных средств в рамках различных видов деятельности; за счет чего осуществлялось финансирование инвестиционной деятельности.

Оценивая отклонение чистых денежных средств по видам

---

деятельности, полученное с использованием прямого и косвенного методов, необходимо учитывать, что приоритет остается за прямым методом, поскольку тот более точно фиксирует соответствующие денежные потоки.

Основываясь на результатах прямого и косвенного анализа движения денежных средств, руководство организации может корректировать финансовую политику в отношениях с дебиторами и кредиторами; контролировать текущую платежеспособность; оценивать возможность дополнительных инвестиций; оценивать будущие денежные потоки; принимать решения по формированию необходимых объемов производственных запасов, созданию резервов, реинвестированию прибыли, ее распределению и потреблению с учетом имеющихся финансовых возможностей и уровня обеспеченности денежными ресурсами.

---

Глава 2.Оценка денежных потоков на предприятии
2.1. Характеристика предприятия и порядок оптимизации бухгалтерского учета на нем
ПАО "Газпром газораспределение Уфа" филиал в г. Туймазы входит в холдинг ПАО "Газпром газораспределение" и является единой газораспределительной организацией Республики Башкортостан, занимая устойчивое положение на рынке. Компания стремится содействовать долгосрочному экономическому росту Республики Башкортостан, социальной стабильности, процветанию и прогрессу, обеспечивать сохранение благоприятной окружающей среды и рациональное использование природных ресурсов.

Основной целью компании является надежное, бесперебойное и безаварийное газоснабжение потребителей, предоставление профессиональных, высококачественных услуг в сфере технического и аварийно-диспетчерского обслуживания внутридомового и внутриквартирного газового оборудования.

Филиал ПАО "Газпром газораспределение Уфа" в г. Туймазы находится по адресу: 452750, Республика Башкортостан, г. Туймазы, ул. Гафурова,31 а. Тел./факс: (34782) 7-85-25. Руководителем филиала ПАО "Газпром газораспределение Уфа" в г. Туймазы является Сельянов Евгений Юрьевич.

Филиал ПАО "Газпром газораспределение Уфа" в г.Туймазы является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании законодательства Российской Федерации, Республики Башкортостан и Устава Общества (приложение 1). Численность персонала за исследуемый период составляет 755 человек. Основными видами деятельности Филиала ПАО "Газпром газораспределение Уфа" в г.Туймазы, согласно Уставу являются: транспортировка и распределение газообразного топлива по распределительным сетям газоснабжения потребителям; планирование, контроль и учет транспортировки газа по сетям газораспределения; техническое обслуживание и ремонт сетей газораспределения, газопотребления и газового оборудования на них; газификация, в том числе строительство объектов газоснабжения населенных пунктов, предприятий и организаций, выполнение строительно- монтажных работ, выполнение функций заказчика-застройщика, выполнение функций генподрядчика, оказание посреднических услуг в строительстве, осуществление строительного контроля; подключение (технологическое присоединение) объекта

---

капитального строительства к сети газораспределения; техническое обслуживание и ремонт внутридомового и внутриквартирного газового оборудования.

Организационно-управленческая структура Филиала ПАО "Газпром газораспределение Уфа" в г.Туймазы на рис.1.



Рис.1 Организационная структура Филиала ПАО "Газпром газораспределение Уфа" в г.Туймазы

Организационно-управленческая структура предприятия состоит из подразделений, уровней управления, взятые в единство и логическом соотношении между собой, также структура устанавливает взаимоотношения уровней управления и функциональных подразделений, которые позволяют наиболее эффективно достигать целей организации.

Директор филиала осуществляет оперативное руководство деятельностью общества, имеет право первой подписи финансовых документов, распределяет обязанности между заместителями, устанавливает степень ответственности заместителей и руководителей структурных подразделений за состоянием дел на порученных участках работ.

В подчинении директора находится: главный инженер, главный бухгалтер, заместитель директора по капитальному строительству, снабжению и общим вопросам.

В должностные обязанности главного инженера входит разработка технической политики компании, повышение эффективности производства и мероприятия по модернизации предприятия. В подчинении главного инженера находится заместитель главного инженера, который в свою очередь курирует:

-группу промышленной безопасности, охраны труда и экологии;

-участок метрологии и контрольно-измерительных приборов;

- энергетический участок;

- служба внутридомового газового оборудования.

Также в подчинении у главного инженера находится:

-производственно-технический отдел;

-аварийно-диспетчерская служба;

-служба газовых сетей;

-служба по обслуживанию газового оборудования промышленных предприятий;

-служба механизации и транспорта;

- лаборатория неразрушающего контроля ;

- Буздякская комплексная служба, Бакалинская комплексная служба, Шаранская комплексная служба, Серафимовская комплексная служба, Октябрьская комплексная служба, Нижнетроицкий комплексный участок, Кандринская комплексная служба

---

.

Заместитель директора по капитальному строительству, снабжению и общим вопросам обеспечивает выполнение работ по капитальному строительству на предприятии, целевое и рациональное использование инвестиционных ресурсов. В подчинении заместителя директора по капитальному строительству, снабжению и общим вопросам находятся:

-проектно-сметный отдел;

-группа материально- технического снабжения;

- ремонтно- хозяйственный участок;

- отдел по работе с потребителями;

-группа документационного обеспечения управления;

-группа капитального строительства;

-монтажная служба;

-специалист гражданской обороны. 

Преобладающим видом экономической деятельности для филиала ПАО «Газпром газораспределение Уфа» в г.Туймазы является транспортировка и распределение газообразного топлива по распределительным сетям газоснабжения потребителям (промышленным предприятиям, населению, коммунально-бытовым потребителям) - код по ОКВЭД 35.22. Доля доходов от этого вида деятельности по итогам 2017 года составляет 79,7 %, по итогам 2016 года 77,2 %. В таблице 1 приведены основные экономические показатели за исследуемый 2017 год в сравнении с показателями за предыдущий 2016 год, которые можно увидеть в бухгалтерской отчетности данной в приложении 2.

Таблица 4 – Основные экономические показатели

Показатель	2016	2017	Изменение	Прирост, %
1	2	3	4	5
Товарооборот	7500862	8499814	+998952	+13,3
Себестоимость	6078561	6046994	-31567	- 0,52
Экономический результат	1422301	2452820	+1030519	72,45
Налогооблагаемая прибыль	471565	1502837	+1031272	218,69
Чистая прибыль (чистый убыток)	383519	1214572	831053	216,69
Рентабельность продаж, %	5,11	14,29	+9,18	179,65
Рентабельность производства, %	6,31	20,09	+13,78	218,38
Рентабельность имущества, %	4,74	13,04	13,04
Рентабельность собственного капитала, %	5,99	16,34	16,34
Фондоотдача, руб. на руб.	1,32	1,34	1,34
Коэффициент автономии	0,79	0,8	-0,02
Коэффициент эффективности краткосрочной финансовой политики (Дебиторская задолженность / Коммерческий кредит)	0,55	0,58	-0,04

---

Смотрите также файлы

• Согласовано Заместитель начальника управления капитального строительства пао Татнефть А. Ф. Сафиуллин 2023г. Типовая технологическая карта капитального ремонта стыков Утверждаю.pdf

• Решение этого уравнения и определить частное решение.docx

• Начальник псч20 псо фпс гпс главного управления.doc

• Планконспект проведения занятий по служебной подготовке в группе начальника Магарамкеского местного пожарноспасательного гарнизонапо.docx

• Презентация магистерской диссертации.ppt