Для реализации проекта необходимы определенные материалы. В таблице 12 перечислены все необходимые для реализации проекта материалы. Указан вид материала, его годовая потребность, цикл (периодичность) заказа, стоимость заказываемой партии, а также годовую стоимость.

Таблица 12

Материалы, необходимые для реализации проекта

№	Вид материала	Годовая потребность	Цикл заказа (периодичность поставок)	Стоимость заказываемой партии	Стоимость всех партий за год
1	2	3	4	5	6
1	Крем для загара, защитный	100	4	1500	6000
2	Лак для ногтей, цветной	200	4	1000	4000
3	Лак для ногтей, бесцветный	100	4	625	2500
4	Жидкость для снятия лака	220	4	550	2200
5	Гель для рук	80	4	600	2400
6	Крем дл рук	120	4	810	3240
7	Масло для рук	60	4	435	1740
8	Бальзам для рук	80	4	600	2400
9	Гель для ног	80	4	660	2640
10	Крем дл ног	100	4	800	3200
11	Масло для ног	80	4	820	3280
12	Бальзам для ног	120	4	1680	6720
13	Мыло жидкое	160	4	480	1920
14	Воск для депиляции	120	4	6600	26400
15	Паста для депиляции	120	4	6300	25200
16	Крем для массажа	60	4	1035	4140
17	Масло массажное	60	4	1065	4260
18	Крем для тела	80	4	940	3760
19	Масло для тела	60	4	570	2280
20	Скраб для лица	220	4	1430	5720
21	Масло для лица	180	4	1710	6840
22	Хна для волос	400	4	750	3000
23	Крем для волос	260	4	2340	9360
24	Лак для волос	120	4	1320	5280
25	Пена для волос	120	4	1320	5280
26	Шампунь	320	4	3120	12480
27	Кондиционер	200	4	1725	6900
28	Маска для волос	160	4	1340	5360
ИТОГО:		3980	-	42125	168500

---

Значительное влияние на стоимость и сроки реализации проекта оказывают производственные издержки, которые распределяются на постоянные и переменные. К постоянным издержкам относят

(см. таблицу 13):

1. 
   Заработную плату административно – управленческого персонала;
   
2. 
   Отчисления в фонды, с заработной платы административно – управленческого персонала;
   
3. 
   Амортизацию;
   
4. 
   Канцтовары;
   
5. 
   Телефонные платежи;
   
6. 
   Рекламу;
   
7. 
   Коммунальные платежи.
   

К переменным издержкам относят (см. таблицу 14):

1. 
   Заработную плату производственного персонала;
   
2. 
   Отчисления в фонды, с заработной платы производственного персонала;
   
3. 
   Затраты на сырье и материалы;
   
4. 
   Электроэнергия;
   
5. 
   Водоснабжение;
   
6. 
   Отопление.
   

Таблица 13

Постоянные издержки

№	Наименование статьи	Сумма
		За месяц	За квартал	За год
1	2	3	4	5
1	Заработная плата администрации	121 000	363 000	1 452 000
2	Отчисления в фонды	45 500	136 500	546 000
3	Амортизация	26 536	79 608	319 465
4	Канцтовары	2 000	6 000	24 000
5	Телефонные платежи	1 850	5 550	22 200
6	Реклама	20 875	62 625	250 500
7	Коммунальные платежи	5 700	17 100	68 400
ИТОГО:		223 461	670 383	2 682 565

---

Таблица 14

Переменные издержки

№	Наименование статьи	Сумма
		За месяц	За квартал	За год
1	2	3	4	5
1	Заработная плата производственного персонала	54 000	162 000	648 000
2	Затраты на сырье и материалы	14 042	42 125	168 500
3	Электроэнергия	4 800	14 400	57 600
4	Водоснабжение	2 600	7 800	31 200
5	Отопление	3 800	11 400	45 600
ИТОГО:		79 242	237 725	950 900

---

После того, как полностью рассмотрен производственный план проекта, необходимо рассмотреть и финансовое планирование.

Финансовое планирование – данный раздел бизнес – плана представляет обобщающий результат деятельности салона – парикмахерской «Пальмон – Калининград». В нем дается описание стратегии развития бизнеса, что очень важно для обоснования реальности предпринимательского проекта и избежание рисков.

Прогноз объемов реализации дает представление о той доле рынка, которую организация намечает завоевать в ближайшее время. Предполагается, что при прогнозировании объемов реализации цена будущих услуг уже определена. Прогноз объемов реализации представлен в приложении 6.

Следующий этап финансового планирования – это составление плана поступлений и выплат. Главная задача – проверить синхронность поступлений и расходования денежных средств, а значит, и ликвидность салона красоты «Пальмон - Калининград». Под ликвидностью в данном случае понимаем возможность общества с ограниченной ответственностью вовремя рассчитываться по своим обязательствам. Полученная информация служит основой для определения стоимости всего проекта. План поступлений и выплат представлен в таблице 15.
Таблица 15

План поступлений и выплат

№ п/п	ПОКАЗАТЕЛЬ	ЗА 1 ГОД						ЗА 2 ГОД	ЗА 3 ГОД
		1-2 мес.	3-4 мес.	5-6 мес.	7-8 мес.	9-10 мес.	10-12 мес.
1	Остаток на начало периода	4000000	2539728	5732216	8924704	12117192	15309680	18502168	37657096
2	Поступления от продаж	5076200	5076200	5076200	5076200	5076200	5076200	30457200	30457200
3	Прирост денежной наличности	9076200	7615928	10808416	14000904	17193392	20385880	48959368	68114296
4	Платежи всего, в т.ч.	6536472	1883712	1883712	1883712	1883712	1883712	11302272	11302272
5	- з/п администрации	242000	242000	242000	242000	242000	242000	1452000	1452000
6	- отчисления на социальные нужды	91000	91000	91000	91000	91000	91000	546000	546000
7	- НДС	913716	913716	913716	913716	913716	913716	5482296	5482296
8	- Амортизация	53072	53072	53072	53072	53072	53072	318432	318432
9	- Канцтовары	4000	4000	4000	4000	4000	4000	24000	24000
10	- Телефонные платежи	3700	3700	3700	3700	3700	3700	22200	22200
11	- Реклама	41750	41750	41750	41750	41750	41750	250500	250500
12	- Коммунальные платежи	11400	11400	11400	11400	11400	11400	68400	68400
13	- з/п производственного персонала	108000	108000	108000	108000	108000	108000	648000	648000
14	- Затраты на материалы	28084	28084	28084	28084	28084	28084	168504	168504
15	- Электроэнергия	9600	9600	9600	9600	9600	9600	57600	57600
16	- Водоснабжение	5200	5200	5200	5200	5200	5200	31200	31200
17	- Отопление	7600	7600	7600	7600	7600	7600	45600	45600
18	- Стоимость оборудования	2902760	-	-	-	-	-	-	-
19	- Стоимость помещения	1200000	-	-	-	-	-	-	-
20	- Прохождение инстанций	550000	-	-	-	-	-	-	-
21	- Налог на прибыль	364590	364590	364590	364590	364590	364590	2187540	2187540
21	Остаток на конец периода	2539728	5732216	8924704	12117192	15309680	18502168	37657096	56812024

---

Существует точка объема продаж, при которой величина всех затрат на производство равна выручке от продаж. Этот размер прибыли и называется точкой безубыточности. Расчет ее происходит с помощью схемы, показывающей влияние на прибыль продажной цены объемов производства и себестоимости продукции. Издержки организации разделяются на постоянные и переменные. Переменные затраты увеличиваются или уменьшаются в зависимости от объема производства и количества продаж. Постоянные затраты от объема производства и от объема продаж не зависят. Как правило, переменные затраты включают стоимость основных материалов и оплату труда основного персонала, а все прочие могут рассматриваться в качестве постоянных.

Имеет смысл производить продукция или оказывать услуги, если проект позволяет обеспечить производство и реализацию товара в объеме, превышающем порог безубыточности. Только в этом случае проект принесет прибыль.

Рассчитаем точку безубыточности. Для этого введем формулу:
Fc

Q = ^{________________________} , где:

P – Fv

Q – количество (объем продаж), в натуральном измерении (денежном выражении);

Fc – постоянные затраты;

P – цена за 1 услугу (средняя);

Fv – переменные затраты (1 усл.)
Средняя цена за 1 услугу рассчитывается по формуле:
Р_{всех услуг за месяц}

P_{средн.за1услугу} = ^{_____________________________________________________}

∑ _{кол-ва всех услуг за месяц}
P_{средн.за1услугу} = 2538100/42040=60,4
2 682 565

Q = ^{________________________} = 45 840,14

60,4 – 1,88
Рассчитав точку безубыточности, мы может сказать, что проект окупаем. Приблизительный срок окупаемости составит 2 месяца.
3.3. Организационная стратегия развития салона красоты как результат развития управленческих компетенций руководителя

Особую роль и в отношении организационной стратегии развития салона – красоты играет управленческая компетенция.

В организационном плане необходимо привести структуру организации, в которой четко определены должностные инструкции ведущих менеджеров, их роль в управленческом процессе, специфика взаимодействия служб и подразделений.

Организационная структура – упорядоченная совокупность устойчиво взаимосвязанных элементов, обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого, а также форма разделения и кооперации управленческой деятельности, в рамках которой осуществляется процесс управления по соответствующим функциям, направленным на решение поставленных задач и намеченных целей.

---

Смотрите также файлы

• Мектепте 9 сынып геометриясын зерттеп оыту технологиясы дістемелік рал.docx

• С ocacola classic (классическая кола).docx

• Курс на ускорение развития общества середины 1980х годов.docx

• Ваучерная приватизация особая форма безвозмездной приватизации государственной собственности по принципу "дележки" государственной собственности, предназначенной для приватизации, между всеми трудящимися.docx

• Существование общества невозможно без постоянного производства материальных благ и услуг.docx