Автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ МЕЖДУНАРОДНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики и управления Форма обучения: очно-заочная

ВЫПОЛНЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙПО ДИСЦИПЛИНЕНалоги и налоговая системаГруппа СтудентМОСКВА 2023Ситуационная задача 1Исходные данныеЗаработная плата работника ООО «АБС» Иванова И.И. составляет 70000 рублей. Иванов И.И. имеет 3-х несовершеннолетних детей.ЗаданиеРассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И.РешениеСтандартный налоговый вычет на 1 и 2 ребенка 1400 руб.Стандартный налоговый вычет на 3 ребенка 3000 руб.Итого вычеты на детей в месяц 5800 руб.НДФЛ за минусом налоговых вычетов 70000-5800*13% = 8346 руб.Зарплата на руки 70000-8346 = 61654 руб.Её работник будет получать январь - май.Итого сумма заработной платы январь - май 308270 руб.С июня доход превысит сумму в 350000 руб и составит 369924 руб, поэтому вычет с июля предоставляться не будет.Поэтому зарплата с июня будет 70000-13% = 60900 руб.Итого зарплата июнь - декабрь 60900*7 = 426300 руб.Итого за год: 308270+426300 = 734570 руб.Ситуационная задача 2Исходные данныеВ течение отчетного периода ООО «Ромашка» получила следующие доходы:- выручку от реализации продукции собственного производства - 1920000 руб. (в том числе НДС 320000 руб.);- выручку от реализации покупных товаров - 480000 руб. (в том числе НДС 80000 руб.);- денежные средства в размере 1500000 руб., полученные по договору займа;- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 95 000 руб. (без учета НДС).

---

РешениеПолученная организацией выручка от реализации собственных и покупных товаров учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Ее размер составит 2,4 млн руб. (в том числе НДС 400 тыс руб.). Однако для целей исчисления налога на прибыль организация должна учесть только 2 млн руб., поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям, в составе налогооблагаемых доходов не учитываются (п. 1 ст. 248 НК РФ).В составе внереализационных доходов организация должна учесть полученный безвозмездно компьютер (п. 8 ст. 250 НК РФ). В данном случае доход организации составит 95 тыс руб. (абз. 2 п. 8 ст. 250 НК РФ).Что касается заемных денежных средств в размере 150 000 руб., то они не облагаются налогом на прибыль согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.Итак, доходы организации за отчетный период составят 2 095 000 руб.Ситуационная задача 3Исходные данныеВ отчетном периоде фирма осуществила следующие операции:1. Реализованы товары, облагаемые НДС по ставке 20% на сумму 3600 тыс. руб., в том числе НДС;покупная стоимость данных товаров составила 1500 тыс. рублей, в том числе НДС.2. Продана продукция собственного производства, облагаемая по ставке НДС 10% на сумму 1100 тыс. руб, в том числе НДС 100000 рублей;3. Приобретено сырье для производства продукции на сумму 540000, в том числе НДС по ставке 20%.ЗаданиеРассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетРешениеНДС с продаж =3600000/120*20=600000+100000=700000НДС с покупок =1500000+540000=2040000/120*20=340000к уплате в бюджет =700000-340000=360000

---

Смотрите также файлы

• Исследование функций государства.docx

• Проект производства работ кранами.pdf

• Оценка вероятности банкротства с помощью двухфакторной модели Альтмана.docx

• 2. Организационно правовые формы организаций.docx

• Практическое задание 2 Преподаватель Наговицкий Олег Викторович Задание Определите приоритетные направления военнотехнического обеспечения безопасности России, а также необходимые для этого силы и средства. Ответ.docx