ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 3610
Скачиваний: 95
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
Раздел 1. Характеристика экономических процессов и явлений в РФ на макроуровне
1.1 Анализ макроэкономических показателей, характеризующих экономические процессы
1.2 Анализ макроэкономических показателей, характеризующих экономические явления
Раздел 2 Характеристика экономических процессов и явлений в РФ на микроуровне
2.1 Анализ экономических показателей, характеризующих экономические процессы организации
Продолжение таблицы 7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Заемные средства | 56 283 | 10,4 | 57 853 | 9,8 | 0,6 |
| Кредиторская задолженность | 171 813 | 31,9 | 219 366 | 37 | -5,1 |
| Доходы будущих периодов | 18 635 | 3,5 | - | 0 | 3,5 |
| Оценочные обязательства | 1 979 | 0,4 | 4 072 | 0,7 | -0,3 |
| Итого по разделу V | 248 710 | 46,2 | 281 291 | 47,7 | -1,5 |
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса показал, что в отчетном периоде значительных изменений в общей структуре имущества и капитала не происходило.
Рост внеоборотных активов составил 15,1%.
В структуре оборотных активов небольшие структурные сдвиги наблюдаются по строке «дебиторская задолженность»: -5,5%. Снижение оборотных средств в запасах увеличивает их оборачиваемость, что может благоприятно отразиться на текущей ликвидности. Удельный вес собственного капитала в валюте баланса составил на конец периода 16% – в основном за счет доли нераспределенной прибыли в составе собственного капитала (15,1%). Непокрытые убытки в балансе отсутствуют.
Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах деятельности организации представлен в таблице 8.
Таблица 8 – Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах
| Показатель | 2020 г. | 2019 г. | изменение | |
| Тыс. руб. | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка | 506 597 | 907 225 | -400628 | 55,8 |
| Себестоимость продаж | (353 118) | (671 191) | -318073 | 52,6 |
| Валовая прибыль (убыток) | 153 479 | 236 034 | -82555 | 65 |
| Коммерческие расходы | (31 017) | (57 328) | -26311 | 54,1 |
| Управленческие расходы | (69 115) | (115 362) | -46247 | 59,9 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 53 347 | 63 344 | -9997 | 84,2 |
| Проценты к уплате | (27 217) | (30 641) | -3425 | 88,8 |
| Прочие доходы | 42 974 | 28 899 | 14075 | 148,7 |
Продолжение таблицы 8
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Прочие расходы | (42 093) | (27 016) | 15077 | 155,8 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 27 011 | 34 586 | -7575 | 78,09 |
| Налог на прибыль | (7 998) | (5 806) | 2192 | 13,7 |
| в т.ч. текущий налог на прибыль | (6 515) | (7 375) | -860 | 88,3 |
| Прочее | -32 | 0 | -32 | 0 |
| Чистая прибыль (убыток) | 18 981 | 28 780 | -9799 | 65,9 |
По данным аналитической таблицы за анализируемый период чистая прибыль организации снизилась на 9799 тыс. руб. (65,9%). Снижение показателей наблюдается по всем показателям финансовой деятельности организации.
К положительным моментам можно отнести снижение себестоимости продаж на 318073 тыс. руб., а также снижение коммерческих расходов на 26311 и снижение управленческих расходов на 46247 тыс. руб. Также к положительным моментам относится снижение процентов к уплате на 3425 тыс. руб.
В целом можно сделать вывод, что организация в анализируемом периоде работала не эффективно, об этом говорит снижение выручки организации на 400628 тыс. руб. Скорее всего снижение выручки организации было обусловлено пандемией 2019 года.
Проведем факторный анализ прибыли организации. Исходные данные для анализа представлены в таблице 9.
Таблица 9 – Исходные данные для факторного анализа, тыс. руб.
| Показатели | На начало периода (по базису) | По базису на фактически реализованную продукцию | На конец периода (фактические данные) |
| 1. Выручка от реализации (В) | 907225 | 506597 | 506597 |
| 2. Себестоимость реализованной продукции (C.c) | 671191 | 353118 | 353118 |
| 3. Прибыль от реализации (П) (п.1-п.2) | 236034 | 153479 | 153479 |
Вывод: Прибыль за анализируемый период снизилась на 82555 тыс. руб.: ΔП=153479-236034=-82555.
Таблица 10 – Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции способом цепных подстановок.
| Показатель | Формула | Порядок расчета |
| На начало периода | ВР0-С/с0 | 236034 |
| Усл. 1 | П0*Кроста | 236034*506597/907225=131801,37 |
| Усл. 2 | ВРусл.-С/сусл. | 153479 |
| Усл. 3 | ВР1 - С/с | 506597-353118=153479 |
| На конец периода | ВР1- С/с1 | 153479 |
Изменение суммы прибыли за счет:
1. объема реализации продукции:
ΔП(V) = 131801,37-236034 = -104232,61 тыс. руб.
2. структуры товарной продукции
ΔП(уд.в.) = 153479-131801,37 = 21677, 614 тыс. руб.
3. средних цен реализации:
ΔП(ц)=153479-153479 = 0 тыс. руб.
4. себестоимости:
ΔП(с.с.) = 153479-153479 = 0 тыс. руб.
Общее изменение прибыли от данных факторов находится как суммирование полученных результатов:
ΔП=-104232,61+21677,61+0+0=-82555 тыс. руб.
2.2 Анализ показателей эффективности деятельности организации и прогноз основных экономических показателей
Анализ платежеспособности представлен в таблице 11.
Таблица 11 – Анализ платежеспособности
| Коэффициент | Формула | 2020 г. | 2019 г. | Изменение | Рекомендуемый диапазон |
| Коэффициент финансовой устойчивости | Валюта баланса / собственный капитал | 538 126 / 87 081 = 6,1 | 590 025/78 099=7,5 | 1,4 | ≤2,0 |
| Коэффициент финансовой независимости. | Собственный капитал / валюта баланса | 87 081/ 538 126 = 0,2 | 78 099/590 025=0,1 | 0,1 | ≥0,5 |
| Коэффициент общей платежеспособности | Валюта баланса / заемный капитал | 538 126 / 202 335 = 2,6 | 590 025/230 635=2,5 | 0,1 | ≥1,0 |
| Коэффициент задолженности | Заемный капитал / собственный капитал | 202 335 / 87 081 = 2,3 | 230 635/78 099=2,9 | -0,6 | ≤1,0 |
Анализ платежеспособности показал, что коэффициент финансовой устойчивости за анализируемый период увеличился на 1,4 пункта и составил на конец анализируемого периода 6,1 пункт, что говорит о финансовой независимости организации.
За анализируемый период коэффициент финансовой независимости организации увеличился на 0,1 и составил 0,2. Это еще раз подтверждает финансовую независимость организации.
Коэффициент общей платежеспособности на конец анализируемого периода составил 2,6, что является выше нормативного значения и говорит о том. Что организация имеет больше своих средств, чем заемных и способна расплатиться по своим обязательствам в полном объеме.
Коэффициент задолженности на конец анализируемого периода снизился на 0,6 и составил 2,3 пункта. Однако, несмотря на его снижение, организация все еще не достигла нормального его значения. Повышенный показатель говорит об увеличение доли заемного капитала и может привести к неустойчивому финансово-экономическому положению компании.
Анализ ликвидности представлен в таблице 12.
Таблица 12 – Анализ ликвидности
| Коэффициент | Формула | 2020 г. | 2021 г. | Изменение | Рекомендуемый диапазон |
| Коэффициент мгновенной ликвидности | (ДС и ДЭ)*/ КО*** | 1 289 / 248 710 = 0,005 | 11 070/281 291=0,04 | -0,03 | >0,8 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | (ДС и ДЭ + КФВ**) / КО | (1 289 +0) /248 710 = 0,005 | (11 070+0)/ 281 291=0,04 | -0,03 | >0,2 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | (ДС и ДЭ + КФВ + ДЗ) / КО | (11 070+0+38 016) / 248 710 = 0,2 | (11 070+0+73 818)/ 281 291=0,3 | -0,1 | ≥1,0 |
| Коэффициент средней ликвидности | (ДС и ДЭ+ КФВ + ДЗ + Запасы) / КО | (11 070+0+38 016+232 177) / 248 710 =1,1 | (11 070+0+73 818+301 833)/ 281 291=1,4 | -0,3 | >2,0 |
| Коэффициент промежуточной ликвидности | (ДС и ДЭ + КФВ + ДЗ + Запасы + НДС) / КО | (11 070+0+38 016+232 177+218) /248 710 = 1,2 | (11 070+0+73 818+301 833+23)/ 281 291=1,4 | -0,02 | ≥1,0 |
| Коэффициент текущей ликвидности | Оборотные активы / КО | 272 164 / 248 710 = 1,1 | 387 327/281 291=1,4 | -0,03 | 1,5–2,0 |
Анализ бухгалтерского баланса с помощью финансовых коэффициентов показал: показатели платежеспособности близки к рекомендуемым значениям.