Файл: Для достижения указанной цели, необходимо решить следующие задачи.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 08.11.2023
Просмотров: 400
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
1. предприятие должно иметь в своем распоряжении свободные денежные средства, которые могут храниться на счетах в банках;2. предприятие не должно иметь длительных просрочек задолженностей перед поставщиками, бюджетными организациями, внебюджетными, персоналом, банковскими учреждениями и прочими кредиторами;3. предприятие должно иметь собственные оборотные средства, как в начале отчетного периода, так и в его конце.Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия АО «Тяжмаш». Для начала выполним структурный анализ активов и пассивов предприятия АО «Тяжмаш» (см. табл. 2).На основании данных бухгалтерской отчетности проведем анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия за 2014-2016 гг.Таблица 2Анализ имущества предприятия АО «Тяжмаш» за период 2014-2016 гг.
Динамика имущества предприятия АО «Тяжмаш» представлена на рисунке 10. Рис. 10. Динамика имущества предприятия Согласно таблицы 2 и рис. 10, внеоборотные активы увеличились на 33%, в том числе финансовые вложения, доля которых в общей сумме составляет 7,83% снизились так же на 0,14%. Запасы в 2016 году увеличились на 50% и составили 5143898 тыс. руб., что говорит о снижении активности предприятия. Удельный вес дебиторской задолженности увеличился на 17,65% и составил 53,92%. Зачастую главным источником дебиторской задолженности у предприятия считается продажи в кредит. Денежные средства в 2016 году снизились на 144% при этом их удельный вес увеличился на 13,92%. Валюта баланса в целом в 2016 году увеличилась на 47,35%.На основании данных бухгалтерской отчетности проведем анализ состава, структуры и динамики источников формирования имущества предприятия за 2014-2016 гг. (см. табл.3).Таблица 3Анализ источников формирования имущества предприятия
Динамика источников формирования имущества предприятия представлена на рисунке 11.Рис. 11. Динамика источников формирования имущества предприятияСогласно таблицы 3 и рис. 11, уставной капитал предприятия составляет 268320 тыс. руб., и в период 2014-2016 гг. не изменился. Нераспределенная прибыль в 2016 году составила 5118850 тыс. руб., что на 78,34% больше чем в 2014 году.Увеличение доли нераспределенной прибыли свидетельствует о увеличении деловой активности предприятия.Кредиторская задолженность предприятия в 2016 году составила 10267624 тыс. руб., что на 38% ниже по сравнению с 2014 годом. Это свидетельствует о том, что предприятие не погашает свою задолженность.Далее проведем анализ финансовой устойчивости предприятия.Анализ финансовой устойчивости компании рекомендуется проводить как коэффициентным методом, так и с помощью анализа показателя «чистых активов» (см. табл. 4).Таблица 4Показатели обеспеченности запасами
С помощью таблицы 5 определим тип финансовой устойчивости предприятия АО «Тяжмаш». Таблица 5Определение типа финансовой устойчивости на предприятии АО «Тяжмаш» за период 2014-2016 гг.
Согласно таблицы 5 видно, за анализируемый период положение предприятия не изменилось. Выявили, что финансовое положения предприятия АО «Тяжмаш» не устойчиво.Проведем анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия АО «Тяжмаш» (см. табл. 6).Таблица 6Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
Согласно таблицы 6 коэффициент финансового риска в 2015 году составил 3,10, а в 2016 году снизился на 23,55% и составил 2,37 ед., что АО «Тяжмаш» является финансово зависимым, и ее финансовое положение становится все более менее устойчивым.Коэффициент автономии источников формирования запасов в 2014 и 2015 году составил 0,27 и 0,24 соответственно, в 2016 году 0,30, что свидетельствует о том, что все обязательства предприятие не в состоянии покрыть собственными средствами. Увеличение коэффициента автономии свидетельствует о снижении финансовой зависимости предприятия и снижении риска финансовых затруднений в перспективе.Коэффициент финансовой устойчивости увеличился в отчетном году и составил 0,42. Определили, что предприятие может длительное время использовать собственный капитал и долгосрочные обязательства. Коэффициент маневренности составил 0,12, это может свидетельствовать о проблемах в развитии предприятия, высоком уровне ее зависимости от заемных средств, и, скорее всего, низкой платежеспособности. Но увеличение данного показателя в динамике, говорит, об улучшении ситуации на предприятии.Таким образом, в результате анализа финансовой устойчивости предприятия АО «Тяжмаш» выявили, что за анализируемый период положение предприятия не изменилось. Выявили, что финансовое положения предприятия АО «Тяжмаш» не устойчиво.Коэффициент финансового риска в 2015 году составил 3,10, а в 2016 году снизился на 23,55% и составил 2,37 ед., что АО «Тяжмаш» является финансово зависимым, и ее финансовое положение становится все более менее устойчивым.Увеличение коэффициента автономии свидетельствует о снижении финансовой зависимости предприятия и снижении риска финансовых затруднений в перспективе.Коэффициент финансовой устойчивости увеличился в отчетном году и составил 0,42. Коэффициент маневренности составил 0,12, это может свидетельствовать о проблемах в развитии фирмы, высоком уровне ее зависимости от заемных средств, и, скорее всего, низкой платежеспособности. Но увеличение данного показателя в динамике, говорит, об улучшении ситуации на предприятии.Таким образом, несмотря на то, что 2015 год был проблемным для предприятия, ему удалось повысить свои финансовые показатели в 2016 году и улучшить свою финансовую устойчивость. Тем не менее, финансовая устойчивость предприятия не является абсолютной, и требуются мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия.
| | 2014 г. | Уд. вес 2014 г. | 2015 г. | Уд. вес 2015 г. | 2016 г. | Уд. вес. 2016 г. | Изменение уд. веса | |
| 2015/ 2014 | 2016/ 2015 | |||||||
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | | | |
| Нематериальные активы | 36950 | 0,29 | 35000 | 0,25 | 28953 | 0,21 | -0,03 | -0,04 |
| Основные средства | 2129016 | 16,68 | 3067686 | 22,33 | 2901805 | 21,31 | 5,65 | -1,03 |
| Финансовые вложения | 833499 | 6,53 | 1094715 | 7,97 | 1066658 | 7,83 | 1,44 | -0,14 |
| Отложенные налоговые активы | 25914 | 0,20 | 42510 | 0,31 | 12504 | 0,09 | 0,11 | -0,22 |
| Прочие внеоборотные активы | 0 | 0,00 | 12478 | 0,09 | 6323 | 0,05 | 0,09 | -0,04 |
| Итого по разд. 1 | 3025379 | 23,70 | 4252389 | 30,96 | 4016243 | 29,49 | 7,25 | -1,47 |
| 2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Запасы | 3414938 | 26,76 | 5110019 | 37,20 | 5143898 | 37,77 | 10,45 | 0,57 |
| НДС | 16175 | 0,13 | 61508 | 0,45 | 37876 | 0,28 | 0,32 | -0,17 |
| Дебиторская задолженность | 5234681 | 41,01 | 4983095 | 36,28 | 7344015 | 53,92 | -4,74 | 17,65 |
| Финансовые вложения | 612328 | 4,80 | 1119795 | 8,15 | 497392 | 3,65 | 3,35 | -4,50 |
| Денежные средства | 1220775 | 9,56 | 1098518 | 8,00 | 2984453 | 21,91 | -1,57 | 13,92 |
| Прочие оборотные активы | 94694 | 0,74 | 14685 | 0,11 | 43948 | 0,32 | -0,64 | 0,22 |
| Итого по разделу 2 | 10593591 | 83,00 | 12387620 | 90,19 | 16051582 | 117,86 | 7,18 | 27,68 |
| БАЛАНС | 13618970 | 106,71 | 16640009 | 121,14 | 20067825 | 147,35 | 14,44 | 26,21 |
Динамика имущества предприятия АО «Тяжмаш» представлена на рисунке 10. Рис. 10. Динамика имущества предприятия Согласно таблицы 2 и рис. 10, внеоборотные активы увеличились на 33%, в том числе финансовые вложения, доля которых в общей сумме составляет 7,83% снизились так же на 0,14%. Запасы в 2016 году увеличились на 50% и составили 5143898 тыс. руб., что говорит о снижении активности предприятия. Удельный вес дебиторской задолженности увеличился на 17,65% и составил 53,92%. Зачастую главным источником дебиторской задолженности у предприятия считается продажи в кредит. Денежные средства в 2016 году снизились на 144% при этом их удельный вес увеличился на 13,92%. Валюта баланса в целом в 2016 году увеличилась на 47,35%.На основании данных бухгалтерской отчетности проведем анализ состава, структуры и динамики источников формирования имущества предприятия за 2014-2016 гг. (см. табл.3).Таблица 3Анализ источников формирования имущества предприятия
| | 2014 г. | Уд. вес 2014 г. | 2015 г. | Уд. вес 2015 г. | 2016 г. | Уд. вес. 2016 г. | Изменение уд. веса | |
| 2015/ 2014 | 2016/ 2015 | |||||||
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРЫ | | | | | | | | |
| Уставной капитал | 268320 | 2,10 | 268320 | 1,95 | 268320 | 1,97 | -0,15 | 0,02 |
| Переоценка внеоборотных актив | 125555 | 0,98 | 125066 | 0,91 | 123401 | 0,91 | -0,07 | 0,00 |
| Добавочный капитал | 382848 | 3,00 | 396977 | 2,89 | 397307 | 2,92 | -0,11 | 0,03 |
| Резервный капитал | 40248 | 0,32 | 40248 | 0,29 | 40248 | 0,30 | -0,02 | 0,00 |
| Нераспределенная прибыль | 2870313 | 22,49 | 3229653 | 23,51 | 5118850 | 37,59 | 1,02 | 14,07 |
| Итого по разд. 3 | 3687284 | 28,89 | 4060264 | 29,56 | 5948126 | 43,68 | 0,67 | 14,12 |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | | | |
| Заемные средства | 704873 | 5,52 | 553252 | 4,03 | 1416147 | 10,40 | -1,49 | 6,37 |
| Отложенные налоговые обязательства. | 644470 | 5,05 | 795915 | 5,79 | 1063710 | 7,81 | 0,75 | 2,02 |
| Итого по разд. 4 | 1349343 | 10,57 | 1349167 | 9,82 | 2479857 | 18,21 | -0,75 | 8,39 |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Заемные средства | 974795 | 7,64 | 351558 | 2,56 | 1205740 | 8,85 | -5,08 | 6,29 |
| Кредиторская задолженность | 7423308 | 58,16 | 10731267 | 78,13 | 10267624 | 75,39 | 19,96 | -2,73 |
| Доход будущих периодов | 1203 | 0,01 | 511 | 0,00 | 0 | 0,00 | -0,01 | 0,00 |
| Оценочные обязательства | 183037 | 1,43 | 147242 | 1,07 | 166478 | 1,22 | -0,36 | 0,15 |
| Итого по разделу 5 | 8582343 | 67,24 | 11230578 | 81,76 | 11639842 | 85,47 | 14,52 | 3,71 |
| БАЛАНС | 13618970 | 106,71 | 16640009 | 121,14 | 20067825 | 147,35 | 14,44 | 26,21 |
Динамика источников формирования имущества предприятия представлена на рисунке 11.Рис. 11. Динамика источников формирования имущества предприятияСогласно таблицы 3 и рис. 11, уставной капитал предприятия составляет 268320 тыс. руб., и в период 2014-2016 гг. не изменился. Нераспределенная прибыль в 2016 году составила 5118850 тыс. руб., что на 78,34% больше чем в 2014 году.Увеличение доли нераспределенной прибыли свидетельствует о увеличении деловой активности предприятия.Кредиторская задолженность предприятия в 2016 году составила 10267624 тыс. руб., что на 38% ниже по сравнению с 2014 годом. Это свидетельствует о том, что предприятие не погашает свою задолженность.Далее проведем анализ финансовой устойчивости предприятия.Анализ финансовой устойчивости компании рекомендуется проводить как коэффициентным методом, так и с помощью анализа показателя «чистых активов» (см. табл. 4).Таблица 4Показатели обеспеченности запасами
| Показатели | Порядок расчета | Года | Изменения +/- | ||||
| 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | 2015/ 2014 | 2016/ 2015 | |||
| СОС | Стр. 1300-стр.1100 | 661905 | -192125 | 1931883 | -854030 | 2124008 | |
| СДИ | СОС+ стр. 1400 | 2011248 | 1157042 | 4411740 | -854206 | 3254698 | |
| ОИЗ | СДИ+ стр. 1500 | 10593591 | 12387620 | 16051582 | 1794029 | 3663962 | |
| СОС | СОС - стр. 1210 | -2753033 | -5302144 | -3212015 | -2549111 | 2090129 | |
| СДИ | СДИ - стр. 1210 | -1403690 | -3952977 | -732158 | -2549287 | 3220819 | |
| ОИЗ | ОИЗ - стр. 1210 | 7178653 | 7277601 | 10907684 | 98948 | 3630083 | |
| Трехфакторная модель | | (0;0;1) | (0;0;1) | (0;0;1) | | | |
С помощью таблицы 5 определим тип финансовой устойчивости предприятия АО «Тяжмаш». Таблица 5Определение типа финансовой устойчивости на предприятии АО «Тяжмаш» за период 2014-2016 гг.
| Тип финансовой устойчивости | Нормативное соотношение | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. |
| Абсолютная | З < СОС | 3414938>661905 | 5110019>-192125 | 5143898>1931883 |
| Нормальная | СОС < З< СОС+ДП | 661905<3414938>2011248 | 192125<5110019>1157042 | 1931883<5143898>4411740 |
| Не устойчивое положение | СОС+ДП < З< СОС+ДП+КП | 2011248<3414938<10593591 | 1157042<5110019<12387620 | 4411740<5143898<16051582 |
| Критическое | СОС+ДП+КП < З | 10593591>3414938 | 12387620>5110019 | 16051582>5143898 |
| Показатель | Расчет | Года | Нормальное значение | ||
| 2014 | 2015 | 2016 | |||
| Коэффициент финансового риска | (стр. 1400+стр.1500)/стр. 1300 | 2,69 | 3,10 | 2,37 | <1 |
| Коэффициент финансового равновесия | 1/К финансового риска | 0,37 | 0,32 | 0,42 | |
| Коэффициент автономии | Стр. 1300/ВБ | 0,27 | 0,24 | 0,30 | >0,5 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | (стр. 1300+стр.1400)/ВБ | 0,37 | 0,33 | 0,42 | |
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | (стр. 1300-стр. 1100)/стр. 1200 | 0,06 | -0,02 | 0,12 | 0,1 и выше |
| Коэффициент маневренности | (стр. 1300-стр.1100)/ стр. 1300 | 0,06 | -0,02 | 0,12 | 0,5-0,6 |
Согласно таблицы 6 коэффициент финансового риска в 2015 году составил 3,10, а в 2016 году снизился на 23,55% и составил 2,37 ед., что АО «Тяжмаш» является финансово зависимым, и ее финансовое положение становится все более менее устойчивым.Коэффициент автономии источников формирования запасов в 2014 и 2015 году составил 0,27 и 0,24 соответственно, в 2016 году 0,30, что свидетельствует о том, что все обязательства предприятие не в состоянии покрыть собственными средствами. Увеличение коэффициента автономии свидетельствует о снижении финансовой зависимости предприятия и снижении риска финансовых затруднений в перспективе.Коэффициент финансовой устойчивости увеличился в отчетном году и составил 0,42. Определили, что предприятие может длительное время использовать собственный капитал и долгосрочные обязательства. Коэффициент маневренности составил 0,12, это может свидетельствовать о проблемах в развитии предприятия, высоком уровне ее зависимости от заемных средств, и, скорее всего, низкой платежеспособности. Но увеличение данного показателя в динамике, говорит, об улучшении ситуации на предприятии.Таким образом, в результате анализа финансовой устойчивости предприятия АО «Тяжмаш» выявили, что за анализируемый период положение предприятия не изменилось. Выявили, что финансовое положения предприятия АО «Тяжмаш» не устойчиво.Коэффициент финансового риска в 2015 году составил 3,10, а в 2016 году снизился на 23,55% и составил 2,37 ед., что АО «Тяжмаш» является финансово зависимым, и ее финансовое положение становится все более менее устойчивым.Увеличение коэффициента автономии свидетельствует о снижении финансовой зависимости предприятия и снижении риска финансовых затруднений в перспективе.Коэффициент финансовой устойчивости увеличился в отчетном году и составил 0,42. Коэффициент маневренности составил 0,12, это может свидетельствовать о проблемах в развитии фирмы, высоком уровне ее зависимости от заемных средств, и, скорее всего, низкой платежеспособности. Но увеличение данного показателя в динамике, говорит, об улучшении ситуации на предприятии.Таким образом, несмотря на то, что 2015 год был проблемным для предприятия, ему удалось повысить свои финансовые показатели в 2016 году и улучшить свою финансовую устойчивость. Тем не менее, финансовая устойчивость предприятия не является абсолютной, и требуются мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия.